5年來，沈陽軍區(qū)各級(jí)審計(jì)部門嚴(yán)格按照法定程序辦事，從物資采購(gòu)需求申報(bào)、資金預(yù)算安排、組織詢價(jià)簽約、實(shí)物驗(yàn)收存儲(chǔ)直至經(jīng)費(fèi)結(jié)算管理，對(duì)物資集中采購(gòu)活動(dòng)全過程實(shí)施跟蹤審計(jì)，有效地強(qiáng)化部隊(duì)集中采購(gòu)意識(shí)，狠抓錢物轉(zhuǎn)變環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進(jìn)采購(gòu)行為規(guī)范管理，提高了物資保障效益。

　　一、集中采購(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、部分領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)集中采購(gòu)精神理解不夠深入。一些領(lǐng)導(dǎo)干部完全忽視或沒有意識(shí)到集中采購(gòu)要求軍需（物資）部門以相對(duì)獨(dú)立的第三方身份參加采購(gòu)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)方、供貨方、組織方三方相互鑒證、制約，共同對(duì)整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性進(jìn)行監(jiān)督的重要意義。主要表現(xiàn)為主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”沒有按照集中采購(gòu)的要求，對(duì)物資采購(gòu)資金結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，一些符合集中采購(gòu)要求的物資采購(gòu)沒有通過集中采購(gòu)渠道，出現(xiàn)了個(gè)別采購(gòu)價(jià)格高于集中采購(gòu)價(jià)格，虛增采購(gòu)、虛假采購(gòu)、高檔采購(gòu)等問題，甚至干脆以自購(gòu)價(jià)格低的名義逃避集中采購(gòu)。

　　2、部門之間利益糾葛直接影響集中采購(gòu)實(shí)施績(jī)效。集中采購(gòu)實(shí)現(xiàn)了軍隊(duì)物資、營(yíng)房、衛(wèi)生等部門共同對(duì)物資采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)建立了部門之間的相互制約關(guān)系，從根本上改變了傳統(tǒng)管理模式下，個(gè)別部門獨(dú)自說了算的現(xiàn)象。采購(gòu)活動(dòng)的組織、決策程序更加透明，責(zé)任分工更加詳實(shí)，必然給過去所謂的權(quán)力部門帶來陣痛或不適應(yīng)。特別是大宗物資采購(gòu)中，部門之間對(duì)集中采購(gòu)的意見分歧較大，各持己見，推卸責(zé)任。

　　3、物資采購(gòu)組織部門監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位。物資采購(gòu)組織部門沒能實(shí)現(xiàn)對(duì)物資采購(gòu)活動(dòng)的全過程進(jìn)行有效監(jiān)管，僅停留在合同商洽、簽約這一局部環(huán)節(jié)上，個(gè)別組織部門認(rèn)為部隊(duì)與供應(yīng)商簽約后，服務(wù)費(fèi)收到賬面，自己任務(wù)就算完成了，對(duì)于合同履約符合程度的調(diào)查，貨物進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收的監(jiān)理，保證金依法收取等相關(guān)組織管理責(zé)任沒能有效行使。如物資進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收時(shí)，沒有到場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)理，完全將驗(yàn)收權(quán)放給采購(gòu)方，事后采購(gòu)方與供應(yīng)商就質(zhì)量問題出現(xiàn)分歧時(shí)，自身沒有確鑿證據(jù)，無法進(jìn)行有效調(diào)解。更為嚴(yán)重的是出現(xiàn)了為回避矛盾，在集中采購(gòu)政策上搞變通的違規(guī)問題。

　　二、集中采購(gòu)審計(jì)采取的主要對(duì)策

　　1、狠抓領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的大宗物資采購(gòu)管理，形成抓機(jī)關(guān)促基層、抓大頭促全局的良好態(tài)勢(shì)。軍區(qū)每年制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，要求各級(jí)從機(jī)關(guān)物資采購(gòu)和取暖煤、藥材等大宗物資采購(gòu)入手，通過加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)物資集中采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督，既規(guī)范了機(jī)關(guān)采購(gòu)行為，也為廣大基層部隊(duì)做好示范作用，自上而下地強(qiáng)化管理，使集中采購(gòu)精神在各級(jí)機(jī)關(guān)、部隊(duì)得到全面貫徹落實(shí)。從群眾關(guān)注的、易出現(xiàn)問題的大宗物資采購(gòu)入手，采取抓大帶小的方式，逐步促進(jìn)所有類型物資采購(gòu)管理公開、透明、高效。

　　2、搞好采購(gòu)需求申報(bào)審計(jì)，督促采購(gòu)安排合理合規(guī)。從集中采購(gòu)管理源頭抓起，力爭(zhēng)采購(gòu)需求申報(bào)科學(xué)合理，資金預(yù)算安排合規(guī)有序。與物資部門密切配合，在集中采購(gòu)招標(biāo)、談判、詢價(jià)前，對(duì)采購(gòu)方上報(bào)的采購(gòu)需求要素，參照歷年上報(bào)情況和實(shí)地考查情況，進(jìn)行逐一審定。屬于重復(fù)采購(gòu)、超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)的，從勤儉建軍的角度要求采購(gòu)方予以壓減；屬于質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求過高的，及時(shí)與采購(gòu)方進(jìn)行溝通，從減緩經(jīng)費(fèi)保障壓力的角度，審定物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的底限，合理降低質(zhì)量要求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)保障最佳效果。與財(cái)務(wù)部門密切配合，結(jié)合經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排審計(jì)，對(duì)集中采購(gòu)預(yù)算安排進(jìn)行審定，要求集中采購(gòu)的資金預(yù)算必須列入集中支付，按照要求統(tǒng)一結(jié)算管理，強(qiáng)化主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)資金結(jié)算的有效監(jiān)控。

　　3、搞好采購(gòu)資金結(jié)算審計(jì)，督促采購(gòu)管理規(guī)范高效。任何形式的采購(gòu)活動(dòng)都要進(jìn)行資金結(jié)算，只要把住資金結(jié)算這一重要關(guān)口，所有的采購(gòu)活動(dòng)都能規(guī)范到法規(guī)、政策要求上來。審計(jì)人員把采購(gòu)資金結(jié)算管理作為經(jīng)費(fèi)決算審計(jì)的重要內(nèi)容，嚴(yán)格按照集中采購(gòu)管理規(guī)定審查采購(gòu)資金結(jié)算，重點(diǎn)查證采購(gòu)方式選擇是否符合集中采購(gòu)要求，采購(gòu)結(jié)算內(nèi)容是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，采購(gòu)結(jié)算時(shí)點(diǎn)和方式是否依照合同規(guī)定執(zhí)行等等。通過審查預(yù)算執(zhí)行情況，找出超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)項(xiàng)目，為進(jìn)一步查實(shí)盲目采購(gòu)、高檔采購(gòu)和虛假采購(gòu)提供了大量有價(jià)值的線索。通過審查合約履行情況，認(rèn)真查驗(yàn)物資采購(gòu)是否通過集中采購(gòu)，履約保證金的收繳是否及時(shí)、足額，資金結(jié)算前是否按合同要求對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，貨款支付是否按合同規(guī)定的時(shí)限和方式及時(shí)結(jié)清。

　　4、搞好采購(gòu)管理流程審計(jì)，督促采購(gòu)責(zé)任明晰有序。審計(jì)部門一是結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將物資集中采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任好壞的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，讓各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部意識(shí)到物資集中采購(gòu)管理是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要組成部分，使其嚴(yán)格按照集中采購(gòu)要求重新確定管理流程，并明確管理人員的權(quán)限和責(zé)任。二是每年年終利用配合物資、衛(wèi)生部門對(duì)集中采購(gòu)執(zhí)行情況進(jìn)行聯(lián)合檢查的時(shí)機(jī)，以軍區(qū)的名義對(duì)部隊(duì)集中采購(gòu)執(zhí)行情況好壞進(jìn)行通報(bào)，強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者的采購(gòu)意識(shí)，督促集中采購(gòu)盡快融入部隊(duì)管理實(shí)踐，讓審計(jì)建議成為落實(shí)后勤改革精神，提高后勤保障效益的“助推器”、“方向標(biāo)”。

　　三、集中采購(gòu)審計(jì)主要成果

　　1、引起軍區(qū)首長(zhǎng)對(duì)集中采購(gòu)活動(dòng)的高度關(guān)注，積極運(yùn)用物資采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督成果。在審計(jì)實(shí)踐中，各級(jí)審計(jì)人員注重發(fā)現(xiàn)問題，剖析原因，探求根源，講實(shí)話，辦實(shí)事，以理服人。向軍區(qū)首長(zhǎng)呈送報(bào)告所反映的問題力求準(zhǔn)、深、透，引起了軍區(qū)和聯(lián)勤首長(zhǎng)的關(guān)注。軍區(qū)首長(zhǎng)要求對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待，務(wù)必克服；對(duì)不能積極參加集中采購(gòu)的，或采購(gòu)率較低的，要提醒主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)起責(zé)任來，抓好落實(shí)，審計(jì)要繼續(xù)堅(jiān)持下去。

　　2、糾正采購(gòu)組織“跑偏”行為，力求將集中采購(gòu)精神落到實(shí)處。面對(duì)部分辦公設(shè)施、用品采購(gòu)中，組織部門私下為自行采購(gòu)行為補(bǔ)辦集中采購(gòu)手續(xù)；藥材采購(gòu)中，主管部門要求中小醫(yī)院可自行選定供藥商，由藥商支付一定轉(zhuǎn)標(biāo)費(fèi)，以中標(biāo)單位名義供藥等有悖于集中采購(gòu)精神的變通行為。審計(jì)部門及時(shí)向軍區(qū)首長(zhǎng)做了專題匯報(bào)，及時(shí)糾正了錯(cuò)誤的組織行為，查處了相關(guān)責(zé)任人，確保了集中采購(gòu)精神落到實(shí)處。

　　3、制止部隊(duì)逃避集中采購(gòu)行為，力爭(zhēng)對(duì)符合集中采購(gòu)的物資實(shí)行統(tǒng)管。少數(shù)部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)本位主義思想較重，在采購(gòu)管理上總想留點(diǎn)余地便于自己“靈活掌握”。審計(jì)人員認(rèn)真查實(shí)取證、搞清事實(shí)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)自購(gòu)價(jià)格高于集中采購(gòu)定價(jià)的、或無故不參加集中采購(gòu)等問題，要求當(dāng)面糾正，指明領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，向上級(jí)黨委作了匯報(bào)并下發(fā)了通報(bào)，有效地將采購(gòu)管理規(guī)范到集中采購(gòu)要求上來，逐步提升部隊(duì)“陽光采購(gòu)”、計(jì)劃采購(gòu)、節(jié)約采購(gòu)、統(tǒng)采統(tǒng)供的管理水平。

　　4、建立健全集中采購(gòu)機(jī)制，強(qiáng)化物資采購(gòu)組織管理。在對(duì)大宗物資集中招標(biāo)中，針對(duì)少數(shù)部隊(duì)提出的物價(jià)變動(dòng)大，供貨商單方毀約，合同履約率較低，引發(fā)經(jīng)濟(jì)損失等問題。審計(jì)部門督促采購(gòu)組織部門搞好簽約后續(xù)服務(wù)，并定期向采購(gòu)單位通報(bào)物資市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況。遇價(jià)格變動(dòng)過大時(shí)，及時(shí)組織供應(yīng)商與采購(gòu)單位及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，依法維護(hù)部隊(duì)合法權(quán)益。對(duì)小、散的采購(gòu)需求，由軍區(qū)物資（藥材）采購(gòu)供應(yīng)站統(tǒng)一組織購(gòu)置、配送，有效解決了供應(yīng)商與小、散單位供需不暢的問題。物資采購(gòu)組織部門在大宗貨物驗(yàn)收時(shí)，到場(chǎng)進(jìn)行實(shí)物交割監(jiān)理，嚴(yán)格依照合同把好驗(yàn)收關(guān)。

　　5、集中采購(gòu)精神得到全面落實(shí)，采購(gòu)審計(jì)成效明顯。5年來，先后對(duì)遼寧、吉林、黑龍江、內(nèi)蒙古地區(qū)駐軍取暖煤、設(shè)備設(shè)施、辦公用品等物資采購(gòu)審計(jì)金額數(shù)億元，節(jié)省經(jīng)費(fèi)6000多萬元。僅2004年度審計(jì)軍區(qū)藥材采購(gòu)2000余個(gè)品種，金額逾億元，節(jié)省經(jīng)費(fèi)達(dá)到900多萬元。經(jīng)過連續(xù)4年不懈的努力，物資集中采購(gòu)總量逐年增加，特別是臨時(shí)性、專項(xiàng)任務(wù)中的物資采購(gòu)也逐步納入集中采購(gòu)范圍。