風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。主要包括：

　　（1）合同管理風(fēng)險(xiǎn)。合同是平等經(jīng)濟(jì)主體之間的協(xié)議，但企業(yè)往往沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂及其運(yùn)作模式，造成合同管理風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。在施工過程中，企業(yè)常面臨為甲方貸款提供擔(dān)保的局面。施工方為其甲方提供了擔(dān)保，卻忽視簽訂切實(shí)可行的反擔(dān)保合同。當(dāng)甲方由于種種原因不能如期償還貸款時(shí)，施工企業(yè)往往需要負(fù)連帶清償責(zé)任，從而形成企業(yè)管理上的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）投資風(fēng)險(xiǎn)。投資決策是上層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)外經(jīng)營的策略之一，屬風(fēng)險(xiǎn)因素較大的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作活動(dòng)?？墒牵坏Q策有誤或既定條件發(fā)生變化，就有可能形成投資風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）融資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大型施工企業(yè)來講，資金融通主要反映在內(nèi)外兩個(gè)方面，對(duì)外是企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款；對(duì)內(nèi)是企業(yè)內(nèi)部之間的借款。向金融機(jī)構(gòu)大額借款，一旦資金周轉(zhuǎn)不過來將面臨巨大壓力，很可能導(dǎo)致續(xù)貸或借新債還舊債的惡性循環(huán)；對(duì)企業(yè)借款給其他企業(yè)的將面臨不能如期收回的融資風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）墊資風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)通常面臨承接工程就要墊資、不承接工程就沒活干的兩難局面。為了彌補(bǔ)固定成本支出承接墊資工程，就可能遇到工程完工卻無法收回墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）拖欠工程款風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)方由于種種原因不能履行合同，拖欠大額工程款，往往給施工企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行，應(yīng)主要從兩方面著手。

　　首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，列出主要風(fēng)險(xiǎn)因素，確定對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)模式及對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要采用“內(nèi)部控制調(diào)查問卷”和符合性測(cè)試的方式，對(duì)企業(yè)已經(jīng)存在的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)人員難以確定管理當(dāng)局接受風(fēng)險(xiǎn)的水平和態(tài)度，因此要求內(nèi)部審計(jì)人員采用一個(gè)動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)模式，通過與管理當(dāng)局的有效溝通，為企業(yè)提供增值服務(wù)，內(nèi)部控制自評(píng) （CSA）方式就應(yīng)運(yùn)而生。CSA方法就是要求內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)部門管理人員組成-個(gè)小組，管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下，對(duì)本部門內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)估，然后根據(jù)評(píng)估提出審計(jì)報(bào)告，由管理者實(shí)施。對(duì)管理部門而言， CSA可以反映當(dāng)前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對(duì)現(xiàn)存內(nèi)部控制的態(tài)度，有利于明確管理責(zé)任，加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制。

　　其次，內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)管理者采取的化解和防范措施進(jìn)行分析，得出其控制風(fēng)險(xiǎn)的能力和主觀態(tài)度，用固有風(fēng)險(xiǎn)減去控制能力得出其殘存風(fēng)險(xiǎn)值。內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)殘存風(fēng)險(xiǎn)值大小依次排列，首先審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容?！帮L(fēng)險(xiǎn)=導(dǎo)致?lián)p失的可能性×涉及金額”。如，施工企業(yè)內(nèi)部審人員調(diào)查了企業(yè)4項(xiàng)工作：（1）擔(dān)保事項(xiàng)，涉及金額2000萬元；（2）投資事項(xiàng)，涉及金額350萬元；（3）工程款收取，涉及金額2600萬元：（4）借款事項(xiàng)，涉及金額1000萬元。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)情況和管理者所述情況，結(jié)合審計(jì)人員的專業(yè)判斷確定：（1）承擔(dān)連帶清償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)有50％；（2）投資失敗可能80％； （3）出現(xiàn)壞賬損失40％；（4）借款收不回的可能性有60％。按照前述公式4項(xiàng)調(diào)查內(nèi)部的損失風(fēng)險(xiǎn)排序?yàn)?nbsp;（3）項(xiàng)（2600×40％）、（1）項(xiàng)（2000× 50％）、（4）項(xiàng)（1000×60％）、（2）項(xiàng) （350×80％），由此可見，第（3）項(xiàng)業(yè)務(wù)可能造成的損失的金額最大，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先列入審計(jì)日程。

　　內(nèi)部審計(jì)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)并結(jié)合管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要包括以下四方面：

　?。?）回避風(fēng)險(xiǎn)。指采取措施避免可產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。如雙包工程簽訂合同產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就可以采取此種應(yīng)對(duì)措施。合同審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)源頭把關(guān)之舉，簽約前進(jìn)行程序性評(píng)審和合同文本評(píng)審以保證合同的合法與合規(guī)；對(duì)合同條款項(xiàng)目審查，對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)行可行性研究，尤其是敏感話題如工程款問題、材料付款問題，經(jīng)過仔細(xì)商榷，杜絕合同中管理失誤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　（2）降低風(fēng)險(xiǎn)。指采取措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到組織可接受的范圍內(nèi)。如前擔(dān)保合同，內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定檢查分析施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保是否經(jīng)過詳細(xì)的資信調(diào)查和擔(dān)保項(xiàng)目的研究，是否經(jīng)過民主決策，有無程序不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任，有無簽訂反擔(dān)保協(xié)議。

　?。?）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。指通過轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)或與他人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降低到管理當(dāng)局的可容忍之內(nèi)。如墊資風(fēng)險(xiǎn)和工程款回收，可以在與分包商材料商在合同管理上落實(shí)招投標(biāo)，合理轉(zhuǎn)嫁資金風(fēng)險(xiǎn)，在所有分包和材料風(fēng)險(xiǎn)采購付款條件中都寫明業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款比例付款，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）接受風(fēng)險(xiǎn)。指由于風(fēng)險(xiǎn)已在組織可接受的范圍內(nèi)因而不采取任何措施。企業(yè)在經(jīng)營過程中不可能沒有風(fēng)險(xiǎn)，在合理的程度內(nèi)冒點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)是必要的。如向銀行貸款融通資金，在企業(yè)可承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力的范圍之內(nèi)。

　　每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。