風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)是對風(fēng)險的識別。主要包括：

　　（1）合同管理風(fēng)險。合同是平等經(jīng)濟主體之間的協(xié)議，但企業(yè)往往沒有嚴格執(zhí)行合同簽訂及其運作模式，造成合同管理風(fēng)險。

　?。?）擔保風(fēng)險。在施工過程中，企業(yè)常面臨為甲方貸款提供擔保的局面。施工方為其甲方提供了擔保，卻忽視簽訂切實可行的反擔保合同。當甲方由于種種原因不能如期償還貸款時，施工企業(yè)往往需要負連帶清償責(zé)任，從而形成企業(yè)管理上的擔保風(fēng)險。

　?。?）投資風(fēng)險。投資決策是上層領(lǐng)導(dǎo)對外經(jīng)營的策略之一，屬風(fēng)險因素較大的經(jīng)濟運作活動?？墒?，一旦決策有誤或既定條件發(fā)生變化，就有可能形成投資風(fēng)險。

　　（4）融資風(fēng)險。對于大型施工企業(yè)來講，資金融通主要反映在內(nèi)外兩個方面，對外是企業(yè)向金融機構(gòu)貸款；對內(nèi)是企業(yè)內(nèi)部之間的借款。向金融機構(gòu)大額借款，一旦資金周轉(zhuǎn)不過來將面臨巨大壓力，很可能導(dǎo)致續(xù)貸或借新債還舊債的惡性循環(huán)；對企業(yè)借款給其他企業(yè)的將面臨不能如期收回的融資風(fēng)險。

　?。?）墊資風(fēng)險。由于建筑市場競爭激烈，企業(yè)通常面臨承接工程就要墊資、不承接工程就沒活干的兩難局面。為了彌補固定成本支出承接墊資工程，就可能遇到工程完工卻無法收回墊付資金的風(fēng)險。

　?。?）拖欠工程款風(fēng)險。建設(shè)方由于種種原因不能履行合同，拖欠大額工程款，往往給施工企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險。

　　對于風(fēng)險的評估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標的角度進行，應(yīng)主要從兩方面著手。

　　首先，應(yīng)對企業(yè)的固有風(fēng)險進行評估，列出主要風(fēng)險因素，確定對固有風(fēng)險的風(fēng)險反應(yīng)模式及對固有風(fēng)險的管理措施。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲嬛饕捎谩皟?nèi)部控制調(diào)查問卷”和符合性測試的方式，對企業(yè)已經(jīng)存在的內(nèi)部控制進行評價，內(nèi)部審計人員難以確定管理當局接受風(fēng)險的水平和態(tài)度，因此要求內(nèi)部審計人員采用一個動態(tài)的評價模式，通過與管理當局的有效溝通，為企業(yè)提供增值服務(wù)，內(nèi)部控制自評 （CSA）方式就應(yīng)運而生。CSA方法就是要求內(nèi)部審計人員與被審計部門管理人員組成-個小組，管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下，對本部門內(nèi)部控制的適當性和有效性進行評估，然后根據(jù)評估提出審計報告，由管理者實施。對管理部門而言， CSA可以反映當前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對現(xiàn)存內(nèi)部控制的態(tài)度，有利于明確管理責(zé)任，加強和改善內(nèi)部控制。

　　其次，內(nèi)部審計人員針對管理者采取的化解和防范措施進行分析，得出其控制風(fēng)險的能力和主觀態(tài)度，用固有風(fēng)險減去控制能力得出其殘存風(fēng)險值。內(nèi)部審計人員依據(jù)殘存風(fēng)險值大小依次排列，首先審計高風(fēng)險的內(nèi)容?！帮L(fēng)險=導(dǎo)致?lián)p失的可能性×涉及金額”。如，施工企業(yè)內(nèi)部審人員調(diào)查了企業(yè)4項工作：（1）擔保事項，涉及金額2000萬元；（2）投資事項，涉及金額350萬元；（3）工程款收取，涉及金額2600萬元：（4）借款事項，涉及金額1000萬元。根據(jù)內(nèi)部審計情況和管理者所述情況，結(jié)合審計人員的專業(yè)判斷確定：（1）承擔連帶清償責(zé)任風(fēng)險有50％；（2）投資失敗可能80％； （3）出現(xiàn)壞賬損失40％；（4）借款收不回的可能性有60％。按照前述公式4項調(diào)查內(nèi)部的損失風(fēng)險排序為 （3）項（2600×40％）、（1）項（2000× 50％）、（4）項（1000×60％）、（2）項 （350×80％），由此可見，第（3）項業(yè)務(wù)可能造成的損失的金額最大，應(yīng)當優(yōu)先列入審計日程。

　　內(nèi)部審計在識別風(fēng)險并進行相應(yīng)風(fēng)險評估后，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)構(gòu)并結(jié)合管理當局的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度采取應(yīng)對措施。風(fēng)險的應(yīng)對措施主要包括以下四方面：

　?。?）回避風(fēng)險。指采取措施避免可產(chǎn)生風(fēng)險的活動。如雙包工程簽訂合同產(chǎn)生的風(fēng)險就可以采取此種應(yīng)對措施。合同審計是內(nèi)部審計源頭把關(guān)之舉，簽約前進行程序性評審和合同文本評審以保證合同的合法與合規(guī)；對合同條款項目審查，對合同執(zhí)行進行可行性研究，尤其是敏感話題如工程款問題、材料付款問題，經(jīng)過仔細商榷，杜絕合同中管理失誤的經(jīng)濟責(zé)任。

　?。?）降低風(fēng)險。指采取措施將風(fēng)險降低到組織可接受的范圍內(nèi)。如前擔保合同，內(nèi)部審計人員根據(jù)擔保法的規(guī)定檢查分析施工企業(yè)的經(jīng)濟擔保是否經(jīng)過詳細的資信調(diào)查和擔保項目的研究，是否經(jīng)過民主決策，有無程序不當造成經(jīng)濟擔保承擔連帶責(zé)任，有無簽訂反擔保協(xié)議。

　?。?）分擔風(fēng)險。指通過轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險或與他人共擔風(fēng)險，把風(fēng)險發(fā)生的可能性降低到管理當局的可容忍之內(nèi)。如墊資風(fēng)險和工程款回收，可以在與分包商材料商在合同管理上落實招投標，合理轉(zhuǎn)嫁資金風(fēng)險，在所有分包和材料風(fēng)險采購付款條件中都寫明業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款比例付款，風(fēng)險共擔，降低資金風(fēng)險和管理風(fēng)險。

　?。?）接受風(fēng)險。指由于風(fēng)險已在組織可接受的范圍內(nèi)因而不采取任何措施。企業(yè)在經(jīng)營過程中不可能沒有風(fēng)險，在合理的程度內(nèi)冒點風(fēng)險是必要的。如向銀行貸款融通資金，在企業(yè)可承擔風(fēng)險能力的范圍之內(nèi)。

　　每一個重要的風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險反應(yīng)方案，有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險容忍度之內(nèi)的風(fēng)險反應(yīng)方案。