根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)中國(guó)銀行遼寧省分行全系統(tǒng)2000年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了就地審計(jì)，查出違規(guī)放貸、違規(guī)拆借、違規(guī)開(kāi)信用證、賬外經(jīng)營(yíng)、少計(jì)收入、多列支出、賬外資產(chǎn)、小金庫(kù)等問(wèn)題；并對(duì)嚴(yán)重?cái)_亂金融市場(chǎng)秩序的行為進(jìn)行了查處，取得了預(yù)期效果。我們的具體做法如下：

　　一、精心組織，協(xié)調(diào)配合，整體聯(lián)動(dòng)。

　　1.為了全面優(yōu)質(zhì)完成對(duì)中國(guó)銀行的審計(jì)，成立了以副特派員為組長(zhǎng)的專門領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各審計(jì)組統(tǒng)一組織、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，并成立中心組，負(fù)責(zé)與金融司及各地審計(jì)組的溝通聯(lián)系。

　　2.為保證各審計(jì)小組的審計(jì)順利進(jìn)行，分管特派員定期到各審計(jì)小組聽(tīng)取情況，現(xiàn)場(chǎng)解決問(wèn)題。

　　3信息共享。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的宏觀性問(wèn)題，涉及其他分行的問(wèn)題，以及具有共性的違紀(jì)問(wèn)題，要求各審計(jì)小組及時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與中心組溝通，由中心組全面推廣。

　　同時(shí)，對(duì)各小組審計(jì)中遇到的新問(wèn)題、新情況及時(shí)碰頭，研究對(duì)策。如我們?cè)趯徲?jì)某支行時(shí)發(fā)現(xiàn)，該行利用代辦人員多提費(fèi)用存放賬外，用于職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等支出。針對(duì)這一做法，我們進(jìn)行了研究，并將這種違紀(jì)做法向各審計(jì)小組及時(shí)予以通報(bào)，從而使各級(jí)能夠及時(shí)對(duì)這一問(wèn)題予以查處。

　　4.建立片區(qū)中心組與審計(jì)署金融司之間的聯(lián)系制度，注重從制度環(huán)節(jié)完善分行審計(jì)與總行審計(jì)間的溝通。中心組根據(jù)本片區(qū)各小組的審計(jì)情況。線索及需要請(qǐng)示的問(wèn)題，不定期編發(fā)《審計(jì)信息》和《審計(jì)線索》，直報(bào)署金融司，把與審計(jì)署的聯(lián)系通過(guò)這種程序化、制度化的形式固定下來(lái)，使上下結(jié)合落到實(shí)處。

　　二、圍繞審計(jì)方案，結(jié)合當(dāng)前整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的工作中心，突出審計(jì)重點(diǎn)。

　　根據(jù)中央整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的中心工作，及沈陽(yáng)是全國(guó)最大的貨幣回籠城市、全國(guó)三大票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)之一的特點(diǎn)，我們把規(guī)范和維護(hù)金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序作為中行遼寧片區(qū)審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)。根據(jù)這一指導(dǎo)思想，我們?cè)趯?shí)際工作中注重通過(guò)常規(guī)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)擾亂金融市場(chǎng)秩序的重大問(wèn)題，并及時(shí)向國(guó)家有關(guān)部門反映，為國(guó)家決策機(jī)關(guān)糾正違法行為、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序提供決策依據(jù)。例如，我們?cè)趯徲?jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，某行營(yíng)業(yè)部保證金戶有兩筆證券公司存入的保證金，為某科技開(kāi)發(fā)有限公司和某科技投資有限公司開(kāi)出無(wú)商品交易的銀行承兌匯票作擔(dān)保的情況。通過(guò)對(duì)這兩家企業(yè)的延伸審計(jì)，發(fā)現(xiàn)兩企業(yè)開(kāi)出的承兌匯票無(wú)真實(shí)的貿(mào)易背景，并貼現(xiàn)后，轉(zhuǎn)入股市。根據(jù)這一情況，我們組織專門人員，進(jìn)一步延伸到某票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，查清 4家銀行的 10余個(gè)分支機(jī)構(gòu)，利用假合同、假增值稅發(fā)票，套取信貸資金高利轉(zhuǎn)入證券機(jī)構(gòu)。其主要手法是：由證券公司提供100％資金擔(dān)保，銀行向證券公司關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)出無(wú)貿(mào)易背景的承兌匯票，然后由關(guān)聯(lián)企業(yè)狀況后，轉(zhuǎn)入股市。其中，僅從某票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)和某支行為13家企業(yè)貼現(xiàn)的資金延伸追查，發(fā)現(xiàn)有上億元貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入證券市場(chǎng)。為此，我及時(shí)撰寫《票據(jù)市場(chǎng)違規(guī)操作，金融風(fēng)險(xiǎn)積聚》、《某分行違規(guī)操作信貸資金流入股市》、《假增值稅發(fā)票泛濫票據(jù)市場(chǎng)》等簡(jiǎn)報(bào)，上報(bào)審計(jì)署后，被朱總理和李嵐清副總理批示，人民銀行在接到總理批示后，迅速派出調(diào)查組，并對(duì)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人給予了撤職、記過(guò)、警告等處分。同時(shí)人民銀行據(jù)此頒布《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》，對(duì)全國(guó)的銀行票據(jù)市場(chǎng)的違規(guī)行為進(jìn)行了一次全面的整頓，維護(hù)了金融市場(chǎng)的正常經(jīng)營(yíng)秩序，起到了審計(jì)一點(diǎn)，帶動(dòng)全面的作用。

　　三、結(jié)合抓大案要案線索，強(qiáng)化中行審計(jì)力度。

　　審計(jì)中我們認(rèn)真貫徹中國(guó)銀行審計(jì)方案的要求，根據(jù)北方地區(qū)中國(guó)銀行不良資產(chǎn)占比較大的特點(diǎn)，把違規(guī)開(kāi)證、新增不良貸款等嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題作為審計(jì)的突破口，并注意在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)案件。如我們?cè)趯徲?jì)某分行時(shí)發(fā)現(xiàn)，該分行違規(guī)開(kāi)證形成墊款高達(dá)上萬(wàn)美元，占全行不良貸款的48％。通過(guò)審查進(jìn)而發(fā)現(xiàn)某私營(yíng)業(yè)主，涉嫌通過(guò)其下屬三個(gè)合資公司騙取銀行資金近萬(wàn)美元的重大違法問(wèn)題，審計(jì)署高度重視并以《審計(jì)要目》的形式上報(bào)國(guó)務(wù)院；再如，我們對(duì)某分行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)逃避債務(wù)問(wèn)題，雖經(jīng)過(guò)國(guó)家三令五申，已有所收斂，但仍是造成中國(guó)銀行不良資產(chǎn)的一個(gè)重要原因。如某總公司改制重組，新組建的有限公司接收了有效資產(chǎn)和進(jìn)出口權(quán)，但中行某分行的貸款和利息卻由已成為空殼的該總公司承擔(dān)，總公司以收取管理費(fèi)維持職工開(kāi)支。因無(wú)力還本付息，目前該貸款已成為呆滯貸款。我們將本片區(qū)此類問(wèn)題進(jìn)行歸類，報(bào)審計(jì)署以《審計(jì)要情》的形式上報(bào)給國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)，較好的發(fā)揮了審計(jì)為國(guó)家宏觀調(diào)控服務(wù)的目的。

　　四、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目，加強(qiáng)宏觀調(diào)研工作，為宏觀決策服務(wù)。

　　審計(jì)中，我們把宏觀調(diào)研工作作為一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái)抓。審計(jì)前我們對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析研究，確定調(diào)研題目，使每一個(gè)同志在審計(jì)中能夠帶著題目審計(jì)，做到有的放矢。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的微觀問(wèn)題及行業(yè)性的情況，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議研究探討審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，并有針對(duì)性地撰寫審計(jì)信息。如我們針對(duì)票據(jù)市場(chǎng)存在的問(wèn)題撰寫了《票據(jù)市場(chǎng)違規(guī)操作，金融風(fēng)險(xiǎn)積聚》獲朱總理的批示；針對(duì)中行新增不良資產(chǎn)形成的原因撰寫的審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)（商業(yè)銀行掩蓋不良貸款的幾種方式），獲副總理批示。到目前我們共撰寫審計(jì)信息50余份，被國(guó)務(wù)院辦公廳、審計(jì)署采用30余次，取得了較好的效果。

　　五、運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高審計(jì)工作效率。

　　根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一安排，我們?cè)趯徲?jì)中廣泛采用計(jì)算機(jī)技術(shù)作為中行審計(jì)的輔助工具。通過(guò)對(duì)電子數(shù)據(jù)的采集和歸納整理，系統(tǒng)地分析數(shù)據(jù)，為我們手工審計(jì)工作提供了有利的技術(shù)支持，對(duì)提高工作效率，直接觸及問(wèn)題的實(shí)質(zhì)提供了方便。如我們?cè)趯?duì)某分行的審計(jì)中，通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)電子數(shù)據(jù)的查閱，發(fā)現(xiàn)中行一個(gè)未提供的賬戶，查閱電子分戶賬發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)中280萬(wàn)元是由固定資產(chǎn)中套出，并轉(zhuǎn)到下屬一支行的某糧油經(jīng)銷部賬戶。延伸到該支行，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)早已停業(yè)，利用電子數(shù)據(jù)檢索及翻閱該存款戶分戶賬發(fā)現(xiàn)，該糧油部開(kāi)戶4個(gè)，且近期往來(lái)頻繁，金額較大，并有多筆往來(lái)款與該支行勞服公司及經(jīng)費(fèi)戶發(fā)生關(guān)系。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的延伸，初步查實(shí)是一起隱蔽多年，利用企業(yè)賬戶、賬外吸收存款發(fā)放貸款達(dá)5000余萬(wàn)元的賬外經(jīng)營(yíng)行為，充分顯示了計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)手工審計(jì)的技術(shù)支持作用。