一、收入核對(duì)法

    主要方法是：

    1、總體匡算被檢查（稽核）行的貸款應(yīng)收利息，確定其貸款利息收入水平，如有異常，應(yīng)查明原因，看是否存在截留、少計(jì)利息收入行為。

    2、核對(duì)利息收入是否全額人大賬。計(jì)算公式有：

    （1）本計(jì)算息日應(yīng)計(jì)貸款利息額—本計(jì)息日表內(nèi)、表外應(yīng)收未收利息增加額；各貸款企業(yè)利息專戶實(shí)付利息總額

    （2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則逐筆收取表內(nèi)應(yīng)收利息的核對(duì)：本期表內(nèi)應(yīng)收利息減少額—本期非收息原因沖減表內(nèi)應(yīng)收利息額二本期從各企業(yè)收取表內(nèi)應(yīng)收利息總額

    （3）按收付實(shí)現(xiàn)制原則逐筆收取表外應(yīng)收利息的核對(duì)，應(yīng)是一個(gè)連等式：本期表外應(yīng)收利息減少額—本期非收息原因沖減表外應(yīng)收利息額二本期貸款利息收入增加數(shù)：本期從企業(yè)收取表外應(yīng)收利息

    每月應(yīng)收利息可根據(jù)柜臺(tái)打印的計(jì)息余額一覽表計(jì)算，并與貸款分戶賬或借據(jù)勾對(duì)看有無(wú)計(jì)息遺漏，如發(fā)現(xiàn)公式兩不相等，要審查是否存在直接用現(xiàn)金付息或轉(zhuǎn)移、截留利息收入的問(wèn)題；關(guān)于收取表、內(nèi)外應(yīng)收利息是否全額人賬的核對(duì)，最穩(wěn)妥的方法是核對(duì)科目日結(jié)單所附原始付息憑證，因?yàn)橘~務(wù)記載可以經(jīng)過(guò)人工處理，難以確定信息真假。

    3、檢查詢問(wèn)被檢查（稽核）行其它收入情況，核實(shí)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)收入、工本費(fèi)收入是否全額入賬，看是否存在捐贈(zèng)收入、租賃收入、資產(chǎn)處置收入、資信和資產(chǎn)評(píng)估收入等，并檢查以上收入是否如數(shù)人賬。

    二、費(fèi)用支出審查法

    一是對(duì)比分析被檢查（稽核）行近年來(lái)費(fèi)用總額增減變化和結(jié)構(gòu)變化情況，分析變化的原因是否合理，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)要順藤摸瓜，一查到底；

    二是對(duì)費(fèi)用發(fā)票逐一審查，找出可疑發(fā)票，追查確認(rèn)虛假支出是否進(jìn)入“小金庫(kù)”；

    三是重點(diǎn)檢查大額費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)，主要檢查租賃費(fèi)、資產(chǎn)修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、公雜費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出等重點(diǎn)。

    三、票據(jù)核對(duì)法

    具體方法是：調(diào)查了解被檢查（稽核）行擁有哪些票據(jù)，如手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)收入發(fā)票、租賃收入專用發(fā)票、食堂和招待所內(nèi)部往來(lái)結(jié)算票據(jù)等，核對(duì)存根聯(lián)金額與收入記賬聯(lián)人賬金額是否一致。如被檢查（稽核）行不提供存根聯(lián)，必要時(shí)可到被收費(fèi)單位核對(duì)收據(jù)聯(lián)，審查其是否存在收費(fèi)少入或不入賬從而私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。

    四、實(shí)物盤點(diǎn)法

    實(shí)物盤點(diǎn)法要著重注意如下方面：一是現(xiàn)金查庫(kù)最好是采取突擊方式，對(duì)單位營(yíng)業(yè)間的現(xiàn)金庫(kù)存和行政出納現(xiàn)金庫(kù)存都要進(jìn)行盤點(diǎn)，重點(diǎn)是行政出納現(xiàn)金庫(kù)存；二是要清點(diǎn)出納保管的所有現(xiàn)金和單據(jù)及存折，主要檢查有無(wú)可疑借條、領(lǐng)條、存折和錢物發(fā)放表等；三是發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款與賬務(wù)無(wú)關(guān)的單據(jù)及存折應(yīng)查明原因；四是固定資產(chǎn)與低值易耗品盤點(diǎn)要徹底，要清點(diǎn)所有實(shí)物，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)要審查是否合規(guī)、收入是否全額入賬，代保管實(shí)物要逐一核對(duì)，分清所有權(quán)，不能與自有資產(chǎn)相混淆，防止蒙混過(guò)關(guān)；五是對(duì)盤盈、盤虧要查明原因，看有無(wú)賬外資產(chǎn)，進(jìn)而查明賬外資產(chǎn)來(lái)源。

    五、支出勾對(duì)法

    主要是勾對(duì)存款利息支出，看有無(wú)虛列利息支出購(gòu)建固定資產(chǎn)或進(jìn)入“小金庫(kù)”。勾對(duì)存款利息支出的平衡公式如下：

    本計(jì)息日存款利息支出總額：本計(jì)息日轉(zhuǎn)入各開戶企業(yè)存款賬戶利息之和

    全年對(duì)四個(gè)季度計(jì)息日存款利息出賬與入賬情況進(jìn)行勾兌，如存款利息支出科目中列支的利息支出數(shù)大于轉(zhuǎn)入各開戶企業(yè)存款賬戶利息之和，在排除無(wú)結(jié)清戶直接付現(xiàn)等情況的前提下，應(yīng)追查多付利息去向，查明真實(shí)情況。