SAP R/3是德國思愛普公司（System Application Products，SAP）

    推出的企業(yè)資源計劃（Enterprise Resources Planning， ERP）大型系統(tǒng)集成管理軟件。企業(yè)經(jīng)營管理的全球化和多元化推動了世界范圍內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，并且使業(yè)務流程日益復雜。這種趨勢推動了產(chǎn)品和業(yè)務流程的革新和信息高速公路的應用。所有這些都要求以更短的反應時間來進行更多的協(xié)調(diào)與控制工作。時效性的決策必須基于不斷地提供實時的信息。SAP R/3系統(tǒng)提供包括所有業(yè)務領(lǐng)域的業(yè)務處理流程的集成的解決方案，它是基于三層（可擴至多層）的客戶機/服務器系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，支持多幣種（可同時使用多達三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣）多語言（15種國家語言）的完整的企業(yè)管理解決方案。

　　SAP R/3主要由財務會計（FI）、財務控制（CO）、資產(chǎn)管理（AM）、銷售與分銷（SD）、物料管理（MM）、生產(chǎn)計劃（PP）、質(zhì)量管理（QM）、工廠維護（PM）、人力資源管理（HR）、項目管理（PS）、工作流程管理（WF）、行業(yè)解決方案（IS）等功能模塊組成。而財務會計、金庫、管理會計、投資管理和資產(chǎn)管理等構(gòu)成了整個SAP R3集成系統(tǒng)的核心部分——財會子系統(tǒng)（FI & CO）。SAP產(chǎn)品以其強大功能、高度集成性、實時性、靈活性、開放性、可靠性以及國際普遍適用性得到了業(yè)界的廣泛贊譽并占有了包括中國在內(nèi)的廣闊的ERP軟件市場。包括長虹、康佳、海爾空調(diào)、李寧公司、小天鵝、聯(lián)想集團、中化、中航油在內(nèi)的數(shù)十家企業(yè)先后采納了SAP公司的R/3產(chǎn)品作為企業(yè)的應用解決方案。1999年，SAP公司其ERP/MRPⅡ的軟件銷售收入達到了24.35億美元，榮獲當年ERP軟件銷售市場第一名。

　　1. SAP R/3系統(tǒng)的集成性SAP R/3系統(tǒng)具有高度的集成性，它不僅在財務會計與管理會計內(nèi)部集成，同時也在系統(tǒng)內(nèi)的所有模塊之間集成。在物料（MM）、銷售（SD）等模塊進行業(yè)務操作的同時，系統(tǒng)自動同步生成財務憑證。這樣省去了傳統(tǒng)的大量的收集、整理、制單的基礎(chǔ)工作，減少了不必要的重復工作與由此而產(chǎn)生的差錯，并且提高了工作效率，使財務人員可騰出更多的時間來處理與分析數(shù)據(jù)。

　　由于系統(tǒng)高度集成性，數(shù)據(jù)實時更新、共享，橫向上，企業(yè)管理分析所需的大量數(shù)據(jù)信息都可由系統(tǒng)中方便的取得。而且只要權(quán)限許可，原則上任何人在任何位置任何時間都可得到所需要的最新信息和數(shù)據(jù)，而不再需要專人整理匯總上報工作；縱向上，對一個集團來說，可隨時隨地獲得跨公司、跨區(qū)域、跨部門的最新管理分析數(shù)據(jù)，減少信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，提高信息利用率，方便快捷地進行分析決策。與傳統(tǒng)的專用財務軟件不同，R/3系統(tǒng)不僅能對已發(fā)生的業(yè)務進行事后的核算，更重要的是能對實際業(yè)務進行事前計劃和事中控制及事后分析評估。

　　2. SAP R/3系統(tǒng)的財務和管理控制組織架構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的確定，需要從對外法定報表和內(nèi)部管理角度詳細加以考慮。哪個層次上產(chǎn)生對外或?qū)?nèi)的報表，是由組織結(jié)構(gòu)定義決定的。SAP R/3系統(tǒng)可以定制用戶自己的組織結(jié)構(gòu)。對于一個大型的跨地域的集團性公司來說，通常在SAP R/3系統(tǒng)中可定義包括集團公司、公司代碼、業(yè)務范圍、成本控制范圍、業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)和成本中心等組織結(jié)構(gòu)元素。

　　2.1集團公司（Company）

　　復雜的組織日益需要一個全景式的會計報表，這種趨勢在當今競爭日趨激烈的經(jīng)濟全球化進程中顯得越來越重要。SAP R/3系統(tǒng)中定義的集團公司的組織結(jié)構(gòu)元素，可以是實際的或虛擬存在的集團公司，主要用以合并會計報表。一個集團公司可包含一個或一個以上的公司代碼，通常是在集團公司層次上出具合并財務報表。

　　2.2公司代碼（Company Code）

　　公司代碼代表一個獨立的會計實體，擁有完整的會計帳套。是對外報送法定資產(chǎn)負債表和損益表的最小單位，所有的憑證都將過帳在公司代碼層次上。一個公司（分公司）雖然不是法人，但是如果需要單獨核算，對外出具資產(chǎn)負債表和損益表，也可以設置成單獨的公司代碼。

　　2.3業(yè)務范圍（Business Area）

　　主要用于企業(yè)內(nèi)部管理，是創(chuàng)建內(nèi)部資產(chǎn)負債表和損益表的組織結(jié)構(gòu)。可以按照不同的部門或業(yè)務種類等多種方式在SAP R/3系統(tǒng)中來設置業(yè)務范圍。

　　2.4成本控制范圍（Controlling Area）

　　成本控制范圍是管理會計的組織結(jié)構(gòu)單元，用來核算企業(yè)的收益及費用支出使用情況。在成本控制范圍下可建立成本中心（組）或內(nèi)部定單等成本控制對象。一個成本控制范圍可包含多個公司代碼，但一個公司代碼只能分配給一個成本控制范圍。所有的成本中心（即費用發(fā)生單位）都將包括在此成本控制范圍中。因此，對公司外部運營情況的考核需要通過每個公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表來揭示，而內(nèi)部管理的考核可以跨整個集團公司的范圍。

　　2.5業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)（Operating Concern）

　　業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)也是管理會計的組織結(jié)構(gòu)單元，一個業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)可有多個成本控制范圍，一個成本控制范圍只能指派給一個業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)。業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)是獲利能力分析中的核心組織結(jié)構(gòu)，用來監(jiān)控及分析該業(yè)務關(guān)聯(lián)區(qū)內(nèi)各“獲利段”的運作情況和獲利能力?！矮@利段”可以是銷售地區(qū)、產(chǎn)品、客戶等屬性的靈活組合。因此可以按照各獲利段為依據(jù)生成獲利分析報表，考核其獲利能力。

　　2.6成本中心（Cost Center）

　　成本中心是管理會計中的最小職責單位，是每一筆費用的具體接收者。成本中心建立后需要將每個成本中心分配給標準成本中心組。這樣才能保證費用記帳在成本中心及部門上。成本中心的標準層次結(jié)構(gòu)反映了成本中心與成本中心、成本中心與成本中心組、成本中心組與成本中心組之間的關(guān)系。標準層次結(jié)構(gòu)中的每個節(jié)點代表一個成本中心組，當然除了標準層次結(jié)構(gòu)中的成本中心組之外，還可根據(jù)業(yè)務需求在標準層次之外自己定義需要的成本中心組。

　　3. SAP R/3系統(tǒng)的財務會計（FI）

　　SAP R/3系統(tǒng)對會計信息的公開性，依據(jù)有關(guān)各國會計法規(guī)進行了相應的定義，同時也適用于國際性的企業(yè)。其財會子系統(tǒng)符合40多個主要工業(yè)國，也包括中國的相關(guān)會計法規(guī)。SAP R/3系統(tǒng)的集成性確保了會計信息能夠滿足自動更新的要求。當用戶在后勤模塊處理業(yè)務時，這些業(yè)務所引起的財務上的變動將自動記入會計系統(tǒng)。此外，對系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)，SAP R/3系統(tǒng)還為其用戶提供了電子化處理同業(yè)務伙伴間的數(shù)據(jù)交換的功能。

　　R/3系統(tǒng)的財務會計應用模塊由總分類帳、應收帳款和應付帳款、固定資產(chǎn)、法定合并以及特殊統(tǒng)計會計功能等組合而成。

　　3.1總分類帳（G/L）

　　3.1.1會計科目表SAP R/3系統(tǒng)提供了定義不同會計科目表的功能，使靈活多變的評估成為可能。作為經(jīng)營用的會計科目表，包含了日常經(jīng)營管理所需要的科目，也允許進行特殊的，在公司范圍內(nèi)的業(yè)務處理，財務會計和成本核算都使用同一個會計科目表；作為地區(qū)性的會計科目表，包含了為滿足當?shù)胤ㄒ?guī)而設的科目。記帳的數(shù)據(jù)是基于政府的規(guī)定和預先定義的一些規(guī)則而處理的，其項目和經(jīng)營用的會計科目表有所區(qū)別；作為集團公司的會計科目表，包含了在集團公司內(nèi)所有公司代碼使用的所有科目，其記帳數(shù)據(jù)是基于外部集團公司會計的要求，其項目和經(jīng)營用的會計科目表不同。日常的憑證是記帳到經(jīng)營用的會計科目表中的，但用戶也可以按照某一個國家的特定要求或集團進行會計評估。

　　3.1.2貨幣為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)要求，SAP R/3系統(tǒng)支持用戶同時使用多達三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。而且所有的業(yè)務處理均能以記帳本位幣、集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記帳。另外，SAP R/3系統(tǒng)還支持自動處理有關(guān)外幣評估、信息分類以及應收帳款的到期處理。

　　3.1.3會計期間SAP R/3系統(tǒng)提供最多十六個的記帳會計期間。十二個正常的會計期間另有可自定義的一至四個特別記帳期間。會計年度也可以與日歷年度相同或不同，同時還可定義縮短的會計年度（少于十二個會計期間）。3.1.4財務報表SAP R/3系統(tǒng)提供了豐富的報表功能。從法定的會計報表到自定義的各種內(nèi)部管理報表都可方便獲得。由于系統(tǒng)是高度集成的，所有的業(yè)務發(fā)生時系統(tǒng)都會同步更新各種財務報表的余額。因此，如果需要且權(quán)限許可，任何人在任何時間、任何地方均可獲得所需財務報表。原則上，只要有一項業(yè)務發(fā)生，系統(tǒng)就可以提供更新的財務報表，甚至是對外的資產(chǎn)負債表、損益表等。

　　3.1.5總分類帳概述SAP R/3系統(tǒng)的總分類帳與目前國內(nèi)所說的總分類帳其會計概念并不完全一樣。SAP R/3系統(tǒng)中的總分類帳科目包括除核算應收帳款和應付帳款科目外的所有科目。除了總帳科目中的統(tǒng)馭科目外，所有的總分類帳科目都是可以直接記帳的，并且對于所有總分類帳科目都可以使用未清項管理。

　　總分類帳科目的主記錄數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可分為會計科目表層數(shù)據(jù)和公司代碼層數(shù)據(jù)。會計科目表層數(shù)據(jù)用于整個主記錄，如總帳科目代碼，名稱，是資產(chǎn)負債表科目還是損益表科目；公司代碼層數(shù)據(jù)包含了如何控制業(yè)務數(shù)據(jù)的輸入與記帳的參數(shù)，如何管理科目的數(shù)據(jù)，以及與其它公司代碼相關(guān)的數(shù)據(jù)，如貨幣、稅碼、統(tǒng)馭科目和未清項管理等。

　　總分類帳的記帳數(shù)據(jù)來源于以下方面：后勤等功能模塊的集成自動記帳到總分類帳；明細分類帳（如應收帳款/應付帳款）中的記帳相應自動更新總分類帳；在總分類帳中的直接記帳。

　　3.2應收帳款（A/R）

　　應收帳款模塊是SAP R/3系統(tǒng)的財會子系統(tǒng)中對客戶進行監(jiān)測與控制的模塊。在此模塊中，帳戶分析、示警報告逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項。系統(tǒng)為應收帳款設置明細分類帳，并為其設置統(tǒng)馭帳戶。每一筆應收帳款都按未清項進行管理，SAP R/3系統(tǒng)的應收帳款模塊提供一對一的清帳方式，同時也支持按余額總數(shù)進行清帳的方式。如果條件許可，系統(tǒng)與電子銀行聯(lián)網(wǎng)，還可實現(xiàn)自動處理進帳業(yè)務并提供電子對帳單。系統(tǒng)可以隨時從系統(tǒng)中得到每個客戶的帳齡分析報告，還可以對已逾期的應收款進行催款。根據(jù)未清項目的欠款天數(shù)以及對客戶信用管理策略設置不同的催款等級進行催款管理。

　　集成地使用SAP R/3的銷售及財務會計模塊，在銷售模塊業(yè)務發(fā)生時，系統(tǒng)自動生成會計憑證，應收帳款明細帳自動更新，同時統(tǒng)馭帳戶總帳余額也同步更新，并保持數(shù)據(jù)的一致性。當然，系統(tǒng)也支持手動輸入記帳。

　　3.3應付帳款（A/P）

　　應付帳款的核算與應收帳款相似，不再贅述。

　　3.4特殊分類帳另外，SAP R/3財會子系統(tǒng)提供了特殊分類帳模塊，可為用戶提供特殊的計算功能。在此模塊中，一個特殊分類帳可以通過對科目的設置（如成本中心、產(chǎn)品等），從不同的視角來反映科目的余額。用戶可以對每一個分類帳進行計劃、分配和貨幣轉(zhuǎn)換處理。當實際業(yè)務發(fā)生時，這些特殊分類帳也能自動地更新。這能滿足不同的廠商對報表的要求。

　　3.5固定資產(chǎn)SAP R/3系統(tǒng)的固定資產(chǎn)模塊涵蓋了所有主要工業(yè)國家在法定報表和資產(chǎn)價值地評估方面的要求。能處理包括資產(chǎn)購置、折舊、轉(zhuǎn)移、報廢等業(yè)務。除了法定的對資產(chǎn)價值評估，可自定義許多折舊和評估的方法。

　　固定資產(chǎn)的核算和管理是財務會計的重要組成部分。無論是出于外部或內(nèi)部的會計核算的要求，對固定資產(chǎn)進行計劃和監(jiān)控也顯得更加重要。對固定資產(chǎn)的管理，系統(tǒng)主要是通過資產(chǎn)的分類來實現(xiàn)的，這樣可以在系統(tǒng)中定義任意多個帳戶分配以及相應的統(tǒng)馭科目。資產(chǎn)分類，在SAP R/3資產(chǎn)管理應用程序中占據(jù)核心的位置。

　　高度集成使用SAP R/3系統(tǒng)使用戶能應用高效率的功能。這對于資產(chǎn)管理模塊中的資產(chǎn)購置尤其明顯。與其相關(guān)技術(shù)/作業(yè)部門（應用程序）主要有：財務會計模塊——應付帳款，物料模塊——收貨及發(fā)票校驗和庫存管理，項目管理模塊——項目結(jié)算，工廠維護模塊——后資本化等。對于折舊，系統(tǒng)支持使用多種不同的折舊方法并提供了綜合模擬及資產(chǎn)負債表優(yōu)化的功能，這樣就可以通過模擬折舊方法中的更改來執(zhí)行報表，將優(yōu)化的折舊結(jié)果轉(zhuǎn)帳到報表中。這種模擬的功能為用戶提供了對資產(chǎn)價值的不同視角，并且能處理計劃和實際的投資。同樣，系統(tǒng)支持固定資產(chǎn)的報廢和部分報廢并自動計算所有待結(jié)算的金額。3.6法定合并與單獨的企業(yè)財務報表相比，合并財務報表已經(jīng)顯得日益重要。SAP R/3系統(tǒng)允許用戶能夠選擇多種方式對集團公司下屬的子公司的業(yè)績進行評估。合并財務報表不是簡單地將子公司會計報表進行簡單地相加，而是對資產(chǎn)、應收/應付帳款、債務、利潤、銷售收入等進行重新分類、評估、合并及內(nèi)部抵銷。所有地合并業(yè)務都是由系統(tǒng)自動完成。除了法定合并以外，系統(tǒng)還允許用戶在計劃值地基礎(chǔ)上經(jīng)常地結(jié)算和作合并會計報表，如匯總的財務報表。

　　3.7財務會計信息系統(tǒng)SAP R/3的財務會計信息系統(tǒng)（FIS）是基于SAP的綜合數(shù)據(jù)信息倉庫（EIS）的交互式信息系統(tǒng)。它使用戶可以在指定的數(shù)據(jù)參數(shù)的基礎(chǔ)上對相應的財會數(shù)據(jù)作評估。財務會計信息系統(tǒng)對不同幣種的分析、總分類帳科目分析、資產(chǎn)負債表和損益表的分析等領(lǐng)域的經(jīng)營管理提供有效和綜合的支持。用戶可以對所有的組織結(jié)構(gòu)單元（如公司代碼、公司和業(yè)務部門）和各種會計期間（會計年度和會計期間）進行評估。報表既可以用公司代碼的貨幣，也可以用其它平行使用的貨幣——如集團公司貨幣、硬通貨等。功能強大的信息查詢功能是SAP產(chǎn)品的另一突出特點。