加快稅務電子政務建設的幾點思考

　　進入21世紀后，隨著信息技術的迅猛發(fā)展，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術的普及應用，使電子政務的發(fā)展成為當代信息化的最重要的領域之一。目前，我國各級政府已悄然興起一股電子政務熱，正是在這樣的大環(huán)境下稅務系統(tǒng)的電子政務也應運而生。下面，本文擬就稅務系統(tǒng)電子政務建設作一膚淺探討。

　　一、稅務系統(tǒng)電子政務的概念和內(nèi)涵

　　所謂稅務系統(tǒng)的電子政務，就是稅務機關應用現(xiàn)代信息和通信技術，將管理和服務通過網(wǎng)絡技術進行集成，上網(wǎng)實現(xiàn)組織結構和工作流程的優(yōu)化重組，超越時間和空間及部門之間的分隔限制，向社會提供優(yōu)質和全方位的、規(guī)范而透明的、符合國際水準的管理和服務。簡言之，稅務電子政務就是利用現(xiàn)有的IT技術進行涉稅事項和行政管理。政府電子政務的主要對象是G2G（政府- 政府），B2G（企業(yè)-政府）、C2G（公眾-政府）G2B（政府-企業(yè)）、G2C（政府-公眾）。作為一個重要分支，稅務系統(tǒng)電子政務所服務和監(jiān)管的對象自然就是“稅務-稅務”、“稅務-納稅人”、“稅務-政府”、“稅務-工商、海關等”。其內(nèi)涵是電子政務必須借助于信息技術，處理的是與稅收有關的公共事務，但并不等于簡單地將傳統(tǒng)的管理事務原封不動地搬到網(wǎng)絡上，而是進行組織的業(yè)務重組和流程再造；也就是要運用現(xiàn)代信息技術打破原有的組織機構界限，構建一個電子化的虛擬組織，使得人們可以從不同的渠道獲取信息和服務，而不是傳統(tǒng)的經(jīng)過層層關卡，書面審核的作業(yè)方式。同時，稅務電子政務既有別于稅收信息化建設，卻又密可分。當前，稅收信息化建設的工作重點是在“一體化”的原則下打基礎、抓應用，實現(xiàn)的目標是實現(xiàn)信息集中與信息共享，而電子政務則是在稅收信息化建設的基礎上實現(xiàn)稅務部門之間及其與公眾間進行雙向的信息交換，及時傳遞信息。

　　江澤民同志指出：“四個現(xiàn)代化，哪一化也離不開信息化”。稅務系統(tǒng)電子政務的發(fā)展既是我國稅務管理現(xiàn)代化進程中不可或缺的一環(huán)，也是加快我國稅務管理現(xiàn)代化進程的一個新的機遇。目前，從國稅系統(tǒng)電子政務建設的現(xiàn)狀來看，可簡單概括為：高層重視，各方關注，正在起步。

　　二、加快稅務系統(tǒng)電子政務建設的必要性和重要性

　　稅務系統(tǒng)的電子政務建設起步于上世紀80年代，其發(fā)展軌跡大致可劃分為三個階段：第一階段是模擬手工操作的稅收電子化階段（如GCRS，CRPG軟件等）。第二階段是步入面向管理的稅收管理信息系統(tǒng)階段（如增值稅稽核、協(xié)查系統(tǒng)等）。第三階段是目前正在建設中的實現(xiàn)并創(chuàng)造稅收價值的全方位稅收服務系統(tǒng)階段，即電子稅務建設階段。通過各級稅務機關的不懈努力，稅務系統(tǒng)電子政務的建設已取得了初步成效。例如，“金稅工程”就是電子政務在全國國稅系統(tǒng)成功應用的典范。但是，從目前的社會大環(huán)境、稅收狀況以及“金稅工程”的實際應用效果來看，進一步加快稅務系統(tǒng)電子政務的建設已是刻不容緩了。

　　隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的進一步完善，要求國民經(jīng)濟實現(xiàn)持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。稅收是國家財政的主要來源和宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿，加快稅務系統(tǒng)電子政務建設，就是要通過運用一系列先進信息技術在加強稅務管理的同時，要強化為納稅人服務，逐步將工作重心轉到“服務”上?！敖鸲惞こ獭钡娜鎸嵤┘訌娏嗽鲋刀惏l(fā)票的管理，對打擊偷騙稅犯罪行為，增加稅收收入起到了積極的作用。但“金稅工程”在技術上只處于利用網(wǎng)絡實現(xiàn)部分資源共享和實時通信階段，起著監(jiān)控的作用，并且在業(yè)務上只涉及增值稅，而稅務系統(tǒng)所涉及的工作范圍很廣，所有信息資源都分散在不同的部門，不同的單位。當對某一項涉稅事項進行分析檢查時，往往是上級機關向下級要數(shù)據(jù)、要信息，由于各種客觀原因和不同部門的口徑不一致，同一件事情上報的數(shù)據(jù)不一樣，那么所產(chǎn)生的分析和結果就有可能與實際情況產(chǎn)生很大的差距，再加上報數(shù)據(jù)和信息需要時間就為領導的決策產(chǎn)生了難度，也為偷騙稅行為的發(fā)生提供了可乘之機。因此，對稅務部門而言，實行電子稅務就可以通過網(wǎng)絡將這些信息集中，利用應用軟件可以實現(xiàn)上級部門對下級部門，稅務機關與相關職能部門實時交流、監(jiān)控，從而從根本上改變“要數(shù)據(jù)”的局面，實現(xiàn)各級部門和領導“按需取數(shù)”。同時通過電子稅務系統(tǒng)的建立，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的異地備份，以保證其安全性。以前數(shù)據(jù)的備份主要是采用磁介質或在局域網(wǎng)上異機備份，局域網(wǎng)一旦被攻擊或出錯，要恢復數(shù)據(jù)難度很大，通過郵寄或送達數(shù)據(jù)介質，又不能保證數(shù)據(jù)的實時性和安全性，而電子稅務系統(tǒng)建立后，利用網(wǎng)絡系統(tǒng)就可以實時地傳輸數(shù)據(jù)進行異地備份，從而保證了數(shù)據(jù)的安全性，完整性和及時性。

　　在經(jīng)濟和信息全球化加快發(fā)展的情況下，一個信息化的政府已經(jīng)成為一個國家或地區(qū)在全球競爭中的一個競爭力要求，也是提升國家和地區(qū)全球競爭力，爭得經(jīng)濟和社會發(fā)展“先機”的關鍵。只有通過完善的稅務系統(tǒng)電子政務特別是通過先進的計算機網(wǎng)絡和應用技術，方可實現(xiàn)稅務、海關、工商等部門信息共享。對納稅人來講，在沒有電子政務的時代，納稅戶要想了解有關政府稅收方面的政策、法規(guī)和文件時，通常是通過各種媒體或直接到稅務機關咨詢，這就受到了時間和空間的限制，由于對稅收政策的理解不全面，就直接影響到他們的經(jīng)營、投資決策，也使政府通過稅收政策進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的作用難以發(fā)揮。若建立了稅務系統(tǒng)電子政務，就可以通過網(wǎng)絡等方式隨時隨地為政府及納稅人提供各種涉稅信息及服務，納稅人就可以通過網(wǎng)絡及時搜索一些當?shù)氐模⑶遗c自身密切相關的涉稅資料如稅收優(yōu)惠政策等。從而全面加強稅務機關對稅收的監(jiān)管和提供高質量的服務。事實上，綜觀全球，世界各國幾乎無一例外地以電子稅務作為電子政務的啟動工程或第一優(yōu)先項目。因為，電子稅務不僅大大地提高了政府稅收的有效性和效率，而且有效地提高了全社會的完稅率。此外，電子稅務還可以實現(xiàn)全社會最復雜的檔案系統(tǒng)的建立，其意義更為深遠。毫無疑問，當前稅務系統(tǒng)應加強和加快電子政務建設的步伐。

　　三、如何看待當前稅務系統(tǒng)電子政務建設問題

　　首先，可以通過稅務系統(tǒng)電子政務信息集中的優(yōu)勢，建立一套完整的社會檔案系統(tǒng)。隨著社會的發(fā)展，稅制不斷完善，每個公民都有可能成為納稅人，其基本情況和納稅情況在稅務機關就有了檔案，通過查詢納稅資料就可以了解其經(jīng)濟狀況、信用等級等。一旦銀行掌握了這些資料，就能決定是否提供貸款以及貸多少。在一個稅制比較完善的國家，當一個社會部門需要調(diào)查某一人或某一企業(yè)時，通過稅務部門調(diào)查資料是一個很重要的環(huán)節(jié)。這只是一些粗淺的例子，隨著電子稅務的深化愈為明顯，也更突出其電子政務優(yōu)勢。所以，稅務系統(tǒng)的電子政務建設能夠提高服務與監(jiān)管水平，提高行政效率，同時促進稅務系統(tǒng)信息和決策的透明化。

　　其次，稅務系統(tǒng)的電子政務是一場改革，在某些方面甚至是一場革命。因為電子政務就是運用現(xiàn)代的網(wǎng)絡通信與計算機技術，將內(nèi)部和外部的管理和服務職能經(jīng)過精簡、優(yōu)化組合、重組后到網(wǎng)絡上實現(xiàn)，它打破了時間、空間及部門分隔的制約，為納稅人和自身提供一體化的高效、優(yōu)質、廉潔的管理和服務，也就是業(yè)務重組，流程再造，這些將勢必造成稅務機關的權力結構、行政管理方式、人們的思維方式等方面的變化。長期以來，稅務機關主要是以征收和監(jiān)管為主，而現(xiàn)代稅務機關則更強調(diào)服務，這需要在電子政務中得到體現(xiàn)。網(wǎng)絡帶給我們的是一個以各個節(jié)點相連接的一個多樣性聯(lián)系的扁平化組織社會，而目前稅務系統(tǒng)的組織結構仍是按照金字塔式來構建的。要應用電子政務，就必須改變這種金字塔式的組織管理模式。只有這樣，才能夠提高稅務機關的服務與監(jiān)管水平，提高行政效率，促進稅收信息和決策透明化。但是，人類社會不可能一步進入信息社會，因此在這個過程中既要保留過去的金字塔權力構造方式，又要積極向扁平的組織過渡。這需要很高的“政治藝術”，既不能“貪”，也不能“慢”，更不能“亂”，每一步都要抓住機遇，既要善于局部突破，又要注意整體推進。要看到電子稅務建設的長期性和持續(xù)性，絕對不能一蹴而就，要注意把漸進性與激進性、長遠目標與近期目標相結合。

　　最后，要強調(diào)“用電子、重政務”。就是要善于利用信息技術，關鍵是政務的改造結果。電子政務中，電子是工具，政務是目的，也就是說不能唯電子而電子-設備要最好的，技術方案要最好的，安全措施要最高級別的，系統(tǒng)運行效果要最穩(wěn)定的。從技術角度來看，可能是達到了最優(yōu)效果，但是從使用情況來看，結果可能會很差，例如宣傳鼓動不夠，稅務工作人員、企業(yè)和群眾本身了解很少，也沒有什么意愿去用；或者是技術構架搞好了，相關的政務活動上不去，最終效益也上不去。這方面過去的教訓有很多。“重政務”，就是要求在最初的電子政務方案設計涉及時，注意采用軟件工程原理和效果評估的方式，到底通過電子政務可能節(jié)約多少流程，提高多少服務能力，以及如何改變職能和部門？等等。樹立好“用電子、重政務”觀點，做到信息流與業(yè)務流緊密聯(lián)系，稅務電子政務的建設以業(yè)務為導向，這樣就可以避免搞花架子和形象工程，也使電子政務一開始就落到實處。

　　四、稅務系統(tǒng)電子政務建設中的難點和制約因素

　　首先來自認識領域。這方面表現(xiàn)非常明顯，究竟什么是電子政務？電子政務到底重要不重要？如何搞電子政務？存在哪些難點？對這些問題普遍缺少共識。稅務系統(tǒng)的電子政務是稅收管理現(xiàn)代化、科學化的突破口，需要利用軟件工程的原理進行長遠設計和統(tǒng)籌規(guī)劃，做到常抓不懈，逐步到位。但目前在觀念上，一是不少稅務干部在認識上陷入了誤區(qū)，有的對電子政務缺乏必要的認識，不知道電子政務是什么，有的認為電子政務高不可攀，片面強調(diào)客觀條件，認為環(huán)境不具備，力所不能及，還有的抓不住重點，“胡子眉毛一把抓”。二是“萬能”的觀點，認為只要建成了電子政務所有的一切都可以由計算機和網(wǎng)絡去完成，而忽略了相應的配套措施，如制度建設等。三是認為電子政務就是將手工流程通過計算機來實現(xiàn)，一旦系統(tǒng)與手工流程不一致時，就認為電子政務不能滿足工作。四是認為電子政務就是上網(wǎng)工程，只要將信息在網(wǎng)上發(fā)布和通過網(wǎng)絡通信傳遞數(shù)據(jù)就行。所以，認識上的不統(tǒng)一，必然造成一些工作上的摩擦和阻力。

　　其次電子政務還會帶來機構職能重組與權力格局的分配。稅務系統(tǒng)歷來都是金字塔式機構，存在利益部門化、信息孤島和數(shù)字鴻溝等現(xiàn)象，職能部門之間相互不能制約，在權力的使用過程中存在著極大的伸縮性，在實行電子政務后，要求稅收工作規(guī)范化、標準化、公平化、透明化，機構也逐步過渡為扁平機構，各職能部門之間相互制約，就可以限制權力的濫用。在服務方面納稅人的需要就更多，而對稅務機關的許多部門以及部門下的許多機構，納稅人不清楚，只希望在一個窗口能夠把事情辦好。這就是目前推行的“一窗式”服務或“一網(wǎng)式”服務，并要求稅務部門充分利用所建立的網(wǎng)絡系統(tǒng)進行職能調(diào)整和部門改造。

　　再次是信息安全與信息公開問題。這的確是一個值得高度關注的大問題，道理很簡單，安全是工作的第一需要，而安全概念是相對的。由于安全問題牽涉到很深的技術層面，目前對安全問題產(chǎn)生了一種過分的擔心。眾所周知，安全需要一定的高成本，一是建設成本，二是使用成本。再就是很多資料，老是處于安全保密狀態(tài)下，結果會減少它的效應，因為信息在流動中才能產(chǎn)生更大的價值。這里牽涉到信息公開問題，稅務部門哪些信息應該公開？哪些應保密看法不統(tǒng)一，信息不公開，運作不透明，很容易造成尋租現(xiàn)象，這既不符合現(xiàn)代政治的發(fā)展趨勢，也不符合WTO的要求。這里又包括三個問題，一是內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)和專網(wǎng)，以及信息資源庫的合理設計問題，二是內(nèi)部各部門之間實現(xiàn)充分的信息共享問題，三是信息對外服務問題。一種觀念就是不應該過多的設置訪問控制權限，如通過行業(yè)網(wǎng)可以平級訪問等，另一種觀念就是應該層層設卡，這兩種觀念是全盤肯定和全盤否定，而不是將信息進行安全分類管理。

　　五、如何尋找稅務系統(tǒng)電子政務建設的切入點

　　稅務系統(tǒng)電子政務建設是一項龐大的系統(tǒng)工程，涉及到機構、人員和經(jīng)費等方方面面，絕非哪個部門和哪個單位就能完成的。從“金稅工程”建設情況看，“金稅工程”之所以在短時間內(nèi)建設成功，一個主要原因就是它是“一把手”工程。稅務系統(tǒng)電子政務建設，首先，領導層必須高度重視，各部門及其相關人員緊密配合。目前在稅務部門沒有真正建立起一種有利于電子政務發(fā)展的文化，將不可避免地遇到各種各樣的社會阻力，特別是當電子政務的發(fā)展與某些部門或個人的利益發(fā)生沖突，影響到少數(shù)人的權力和利益的時候。通過其他部門電子政務建設實踐表明，在電子政務建設過程中所遇到的最大阻力來自內(nèi)部。產(chǎn)生這種情況主要是所謂的“技術打擊”和“權力沖擊”，或者由于自己對新技術不熟悉，擔心“技術打擊”，害怕因不能正確使用新系統(tǒng)而降低自己的威信，或者由于電子政務帶來的工作流程的變化，擔心失去在目前體制之中獲得的權力和勢力范圍，減少手中的權力，或者擔心電子政務的發(fā)展會給他們帶來更多新的工作。諸如此類的原因都可能形成內(nèi)部阻力，影響電子政務的建設，因此在實際工作中這些問題只有通過領導層才能解決。其次，在業(yè)務技術上，隨著國家稅務總局“金稅三期”的啟動，各級稅務機關的電子政務應抓住這個時機，在“一體化 ”原則下，進一步整合稅收業(yè)務，加快發(fā)展步伐，其工作重點應放在拓展應用上。目前，在國稅系統(tǒng)已建立起了省到市（州）、市（州）到縣（區(qū)）并延伸到稅務所的廣域網(wǎng)絡，推廣使用的主要有“辦公自動化”、“稅收監(jiān)控系統(tǒng)”、“稅收征管軟件和電子申報系統(tǒng)”、“行政管理系統(tǒng)”等，因此電子稅務建設在應充分利用現(xiàn)有的設備，特別是發(fā)揮小型機運算速度快，存儲容量大的優(yōu)勢，整合應用軟件為切入點，重點抓好數(shù)據(jù)的分析。利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡資源，對內(nèi)在各級機關內(nèi)部全面使用 “辦公自動化和行政管理系統(tǒng)”，要求人人通過局域網(wǎng)處理公務，通過使用“稅收監(jiān)控系統(tǒng)”實現(xiàn)實時監(jiān)控；對外利用“電子申報系統(tǒng)”實時處理納稅事項并采集信息。將數(shù)據(jù)集中到省局，然后再根據(jù)工作對數(shù)據(jù)進行分析，如分析一段時間內(nèi)不同行業(yè)稅收情況的變化等，同時要充分利用各級地方黨政網(wǎng)，建立與外界的信息溝通渠道。最后在制度上要以縣（市）為基礎建立信息高度集中、充分共享的集中征收體系和職責明確、科學規(guī)范的崗責體系，建立信息訪問、發(fā)布安全體系，明確權限。只有這樣，才能充分利用現(xiàn)有的內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)資源建立信息高度共享、方便快捷的稅款征收及報解體系；有效的降低稅收成本，提高工作效率和服務質量，提升稅務機關在公眾中的形象。

　　總之，在稅務系統(tǒng)電子政務建設過程中，要摒棄完美主義、“畢其功于一役”和“一步到位”的思想，要充分認識其漸進性、持續(xù)性和長久性，要處理好“層級結構和網(wǎng)絡結構”、“信息與保密”等問題。