個人所得稅如何來籌劃

　　在日常生活中，常常聽到有人抱怨說拿到了一筆外塊，但在扣稅后，就感覺少了一大筆錢。因此，如何對個人所得稅進(jìn)行稅收籌劃，怎樣合理避稅、節(jié)稅就成了不少市民關(guān)心的話題之一。

　　依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在退稅政策取消后，眼看著一筆筆稅金從自己的口袋里流出去難免有一點(diǎn)心疼。那么如何通過合法途徑合理籌劃個人所得稅呢？

　　所謂的個人所得稅，是指對個人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。我國現(xiàn)行個人所得稅采用了分項(xiàng)目所得稅制，對工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞動報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等11個應(yīng)稅項(xiàng)目按所規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率。稅收籌劃就是日常所說的合理避稅或節(jié)稅。對于個人來說，就是指根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過經(jīng)營結(jié)構(gòu)和交易活動的安排，對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，對納稅地位進(jìn)行低位選擇，從而減輕納稅負(fù)擔(dān)，取得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。更具體地說，個人在納稅前，經(jīng)過一些人為的調(diào)整，從某一具體的稅法規(guī)定管轄或所在的稅收管轄地區(qū)，轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的另一稅法規(guī)定管轄或其他的稅收管轄地區(qū)，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

　　提到稅收籌劃，肯定不少市民都有自己的一套小竅門，常見的有原本一次性支付的費(fèi)用，通過改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報納稅；又如對于勞務(wù)報酬收入，可由雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來抵消一部分勞務(wù)報酬，可適當(dāng)降低個人所得稅。除了這些常用的稅收籌劃方法，在我國現(xiàn)行的稅法中還有不少優(yōu)惠政策，若是平時注意到這些小竅門，也可為自己節(jié)省一筆不小的開銷。

　　選購保險 保障＋避稅

　　據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購買保險時可享受以下稅收優(yōu)惠：1、企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計(jì)個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅。這里需要指出的一點(diǎn)是，不少市民有時聰明過了頭，自認(rèn)為按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納四金，可以少扣點(diǎn)錢，比較合算。事實(shí)上，若考慮到四金的免稅優(yōu)惠及重要性，按照實(shí)得工資繳納四金才是明智之舉。2、由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，因此不征稅。根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所獲保險賠款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除，即對保險賠款免征個人所得稅及遺產(chǎn)稅。

　　除了四金之外的私人養(yǎng)老保險計(jì)劃，我國暫時沒有出臺相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。但我們可以發(fā)現(xiàn)不少國家都已出臺相關(guān)的稅收政策。目前西方國家對私人養(yǎng)老保險計(jì)劃的稅收征收常采取EET模式（其中，E代表征稅，T代表不征稅）。具體地說，大多數(shù)西方國家允許企業(yè)和職工將向私人養(yǎng)老保險計(jì)劃的繳費(fèi)支出從企業(yè)或個人的應(yīng)稅所得中扣除，同時，對私人養(yǎng)老保險計(jì)劃的投資收入也不征稅，但對退休職工從私人養(yǎng)老保險計(jì)劃取得的養(yǎng)老金進(jìn)行征稅。同時，西方國家也采取了一定的優(yōu)惠和限定措施。在企業(yè)繳費(fèi)方面，常限制在15％左右；在個人繳費(fèi)方面，也有一定的免稅限額。因此我們有理由相信，隨著我國法律法規(guī)的不斷完善，我國也會朝著這一方向發(fā)展。

　　因此說，選擇合理的保險計(jì)劃，對于大多數(shù)市民來說，是個不錯的理財(cái)方法，既可得到所需的保障，又可合理避稅。

　　教育儲蓄 免交利息稅

　　對于手上有閑散資金的市民來說，不少人習(xí)慣把錢交給銀行保管，但隨著利息稅的征收，這也不再是件劃算的事。同樣，若是進(jìn)行其他投資，不僅風(fēng)險系數(shù)較大，同時免不了股息、紅利等個人所得稅。與眾儲蓄品種比較，免繳利息稅的教育儲蓄就變成了理財(cái)法寶之一。它可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是在國家規(guī)定“對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅”；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的利率。相對于其他儲蓄品種，教育儲蓄利率優(yōu)惠幅度在 25％以上。

　　在我國，除郵政儲蓄機(jī)構(gòu)外，辦理儲蓄存款業(yè)務(wù)的各金融機(jī)構(gòu)如工行、建行等都已開辦教育儲蓄業(yè)務(wù)。教育儲蓄分為一年、三年或六年期三種，最低起存金額 50元，本金合計(jì)最高限額為2萬元。精明的市民不難發(fā)現(xiàn)，計(jì)息本金越大，所得利息與免稅優(yōu)惠就越多。為了獲得國家免稅優(yōu)惠效益的最大化，首先就要盡量用足限額。其次，每次約存金額要盡量高些，這樣得到的利息和免稅額的實(shí)惠也就多些。因?yàn)樵谕淮嫫趦?nèi)，每月約定存款數(shù)額越小，續(xù)存次數(shù)就越多，計(jì)息的本金就越小，計(jì)息的天數(shù)也越少，所得利息與免稅優(yōu)惠就越少；反之，計(jì)息本金就越大，計(jì)息天數(shù)就多，所得利息與免稅額就越多。最后，應(yīng)盡量選擇存期較長的教育儲蓄。因?yàn)閷W(xué)生從接受義務(wù)教育到非義務(wù)教育需要一定的時間，故應(yīng)選擇3年期、6年期的教育儲蓄，可以從容地利用好各種優(yōu)惠政策。

　　愛心捐贈 善舉＋減稅

　　據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人將所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、其它社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，其贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，計(jì)征時準(zhǔn)予扣除。金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。只要納稅人，按上述規(guī)定捐贈，既可貢獻(xiàn)出自己的一份愛心，又能免繳個人所得稅。

　　例如，張先生獲得10000元的勞務(wù)報酬，將3000元通過民政部門捐贈給洪水受災(zāi)地區(qū)，那么，此人應(yīng)交納多少個人所得稅呢？

　　分析：此人捐贈的方式、額度都符合法規(guī)規(guī)定，則這3000元，可在應(yīng)稅所得額中扣除。

　　應(yīng)稅所得額＝10000－3000＝7000（元）應(yīng)納稅額＝7000×（1－20％）×20％＝1120（元）若沒有進(jìn)行相關(guān)捐贈，則應(yīng)納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）

　　其他稅收優(yōu)惠：除了上述的幾種方法外，我國《稅法》還對其他十幾種情況作出免稅或減稅優(yōu)惠。例如，個人領(lǐng)取的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，國家統(tǒng)一發(fā)放的福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等可以免征個人所得稅；對于稿酬所得可減征30％的優(yōu)惠，可以抵扣在國外繳納的稅款，在發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失時可根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行減稅。