第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范本市評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估過程中的行為，保證知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估質(zhì)量，維護(hù)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押當(dāng)事人的合法權(quán)益，防范知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資相關(guān)風(fēng)險，根據(jù)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和《上海市知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估實施辦法（試行）》（以下簡稱《實施辦法》），制定本技術(shù)規(guī)范。

　　第二條 本技術(shù)規(guī)范中專門術(shù)語的基本含義如下：

　　融資服務(wù)機構(gòu)，是指銀行、小額貸款公司、擔(dān)保機構(gòu)和保險公司等。

　　知識產(chǎn)權(quán)，是指國家相關(guān)法律規(guī)定可以轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)、注冊商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)。

　　知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，是指債務(wù)人或者第三人將其依法所有的知識產(chǎn)權(quán)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該知識產(chǎn)權(quán)折價或者以拍賣、變賣該資產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。其中，債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，知識產(chǎn)權(quán)為質(zhì)物。

　　知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估，是指注冊資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和《實施辦法》，對知識產(chǎn)權(quán)在評估基準(zhǔn)日以質(zhì)押融資為目的或質(zhì)物變現(xiàn)處置為目的下的價值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)評估意見的行為和過程。

　　市場價值，是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫壓制的情況下，評估對象在評估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價值估計數(shù)額。

　　可質(zhì)押凈值，是指評估對象在評估基準(zhǔn)日的價值，等于假定未設(shè)定法定優(yōu)先受償權(quán)利下的市場價值減去注冊資產(chǎn)評估師知悉的法定優(yōu)先受償款。

　　清算價值，是指評估對象在評估基準(zhǔn)日處于被迫出售、快速變現(xiàn)等非正常市場條件下的價值估計數(shù)額，本規(guī)范中也稱為快速可變現(xiàn)價值。

　　知識產(chǎn)權(quán)組合，是指由若干單項知識產(chǎn)權(quán)組成的，在長期使用過程中，共同作用于特定對象，相互匹配、不可分割的知識產(chǎn)權(quán)綜合體。

　　第三條 注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行由融資服務(wù)機構(gòu)或其他委托方要求對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守本技術(shù)規(guī)范。

　　第二章 評估操作程序

　　第四條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確下列評估業(yè)務(wù)基本事項：

　�。ㄒ唬� 委托方、產(chǎn)權(quán)持有者以及委托方以外的其他評估報告使用者；

　�。ǘ�） 評估目的；

　�。ㄈ�） 評估對象和評估范圍；

　�。ㄋ模� 價值類型；

　　（五） 評估基準(zhǔn)日；

　　（六） 評估報告使用限制；

　�。ㄆ撸� 評估報告提交時間及方式；

　�。ò耍� 評估服務(wù)費、支付時間和方式；

　　（九） 委托方與注冊資產(chǎn)評估師工作配合和協(xié)助等其他需要明確的重要事項。

　　第五條 評估機構(gòu)與委托方簽訂評估業(yè)務(wù)約定書時，應(yīng)當(dāng)遵守《評估準(zhǔn)則-評估業(yè)務(wù)約定書》的規(guī)定，并可以在業(yè)務(wù)約定書中進(jìn)一步補充和明確以下事項：

　�。ㄒ唬� 出質(zhì)對象和具體涉及的評估對象與范圍；

　　（二） 評估報告使用者的限定；

　�。ㄈ�） 評估報告使用的限制；

　　（四） 保密條款；

　　（五） 其他必要的約定。

　　委托方可以與注冊資產(chǎn)評估師約定對評估對象變現(xiàn)能力進(jìn)行分析。

　　變現(xiàn)能力是指假定在評估基準(zhǔn)日處置質(zhì)權(quán)時，有特定合法的受讓人，并能合理、合規(guī)地將知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的可能性。

　　變現(xiàn)能力分析應(yīng)當(dāng)包括知識產(chǎn)權(quán)的特殊性、獨立使用性或者可分割轉(zhuǎn)讓性，假定在評估基準(zhǔn)日拍賣或者變賣時最可能實現(xiàn)的價格與評估的市場價值的差異程度，變現(xiàn)的時間長短以及費用、稅金的種類、數(shù)額和清償順序。

　　第六條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)編制評估計劃。評估計劃的內(nèi)容涵蓋現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告等評估業(yè)務(wù)實施全過程。

　　評估計劃通常包括評估具體步驟、時間進(jìn)度、人員安排和技術(shù)方案等內(nèi)容。

　　注冊資產(chǎn)評估師可以根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況確定評估計劃的繁簡程度。

　　第七條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查并收集評估資料。

　�。ㄒ唬┳�冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)對評估業(yè)務(wù)具體情況對評估對象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場調(diào)查，主要內(nèi)容包括：

　　1.確認(rèn)評估對象基本狀況，包括但不僅限于：名稱、類別、法律狀態(tài)及其以往的評估及交易情況等；

　　2.核實法律權(quán)屬；

　　3.了解評估對象實施和運用的情況；

　　（1） 分析知識產(chǎn)權(quán)擁有者及/或?qū)嵤┢髽I(yè)的經(jīng)營狀況；

　　（2） 分析知識產(chǎn)權(quán)歷史業(yè)績、形成過程、成本投入以及歷史獲利能力。

　　4.分析影響評估對象價值的各類因素。

　　（1） 分析宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及未來宏觀經(jīng)濟(jì)走勢；

　�。�2） 分析行業(yè)狀況和預(yù)期發(fā)展水平；

　�。�3） 法律、技術(shù)（市場）、經(jīng)濟(jì)因素分析。

　�。ǘ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況收集評估資料，并根據(jù)評估業(yè)務(wù)需要和評估業(yè)務(wù)實施過程中的情況變化及時補充收集評估資料。注冊資產(chǎn)評估師收集的評估資料包括：

　　1.直接從市場等渠道獲取的資料；

　　2.從委托方、產(chǎn)權(quán)持有者等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料；

　　3.從政府部門、各類專業(yè)機構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料。

　�。ㄈ�）當(dāng)注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，缺乏所需的特殊專業(yè)知識和經(jīng)驗時，可以聘請相關(guān)專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專家工作的合理性。

　　注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對評估過程中所引用的專家意見或者專業(yè)報告的獨立性與專業(yè)性進(jìn)行判斷，恰當(dāng)引用專家意見或者專業(yè)報告。

　　第八條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對收集的評估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，對知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評定估算，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┓治鲋�識產(chǎn)權(quán)未來預(yù)期收入、成本和費用；

　　（二）分析收益法、市場法和成本法等評估方法的適用性、恰當(dāng)選擇評估方法；

　　（三）根據(jù)所采用的方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計算和判斷，形成初步評估結(jié)論；

　�。ㄋ模┳�冊資產(chǎn)評估師對同一知識產(chǎn)權(quán)采用多種評估方法評估時，應(yīng)當(dāng)對取得的各種初步價值結(jié)論進(jìn)行比較分析，在綜合考慮不同評估方法和初步價值結(jié)論的合理性及所使用數(shù)據(jù)可靠性的基礎(chǔ)上，形成最終評估結(jié)論。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)合理且有依據(jù)地使用假設(shè)和限制條件，并針對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)的具體情況，在評估報告中明確相關(guān)假設(shè)和限制條件。

　　第九條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行必要的評估程序后，根據(jù)《評估準(zhǔn)則-評估報告》，編制并由所在評估機構(gòu)出具知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估報告。

　　第十條 注冊資產(chǎn)評估師在提交評估報告后，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的要求對工作底稿進(jìn)行整理，與評估報告一起及時形成評估檔案。

　　第三章 評估業(yè)務(wù)基本事項

　　第十一條 注冊資產(chǎn)評估師接受知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)要求委托方明確評估對象，應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象的權(quán)利狀況及法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等具體特征。

　　第十二條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)行為，謹(jǐn)慎區(qū)分單項知識產(chǎn)權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)組合。

　　第十三條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)要求委托方根據(jù)評估對象的具體情況與評估目的，對知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行合理的分離或者合并，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)進(jìn)行單項知識產(chǎn)權(quán)或者知識產(chǎn)權(quán)組合的評估。

　　構(gòu)成知識產(chǎn)權(quán)組合的各單項知識產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)共同出質(zhì)設(shè)定為質(zhì)押對象且分別符合相關(guān)行政主管部門質(zhì)押登記的有關(guān)規(guī)定。

　　第十四條 知識產(chǎn)權(quán)一般與其他資產(chǎn)和資源共同發(fā)揮作用，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)分析被評估知識產(chǎn)權(quán)的自身作用，合理確定該知識產(chǎn)權(quán)的價值。

　　第十五條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)因素、獲利能力、成本因素、市場因素、有效期限、法律保護(hù)、風(fēng)險因素等相關(guān)因素。

　　第十六條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，評估對象為明確的或潛在的出質(zhì)對象。

　　第十七條 出質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)必須同時具備以下基本條件：

　　（一） 出質(zhì)人擁有完整、合法、有效的相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰；

　�。ǘ�） 出質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)具有一定的價值，可以依法轉(zhuǎn)讓；

　　（三） 以專利權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)符合國家知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于專利權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)規(guī)定；以商標(biāo)權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)符合國家工商行政管理總局的《注冊商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)權(quán)登記程序規(guī)定》；以著作權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)是已向版權(quán)行政主管部門登記，取得登記證書，并符合版權(quán)行政主管部門關(guān)于著作權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)規(guī)定；

　�。ㄋ模� 符合其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

　　第十八條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象的法律權(quán)屬及其是否符合相關(guān)融資服務(wù)機構(gòu)等所遵循的出質(zhì)條件和標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)注評估對象是否能帶來顯著、持續(xù)和可辨識經(jīng)濟(jì)利益，并提請委托方充分考慮其影響。

　　注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，不得為評估對象的法律權(quán)屬及其是否符合相關(guān)出質(zhì)條件提供保證。

　　第十九條 注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估具體情況，與委托方協(xié)商，合理確定評估基準(zhǔn)日。

　　第二十條 委托方將評估基準(zhǔn)日設(shè)定在確定貸款審批發(fā)放或作出其他質(zhì)押融資決策之前的，為了解知識產(chǎn)權(quán)在通常條件下能夠合理實現(xiàn)的價值并以此確定貸款額度，可以委托注冊資產(chǎn)評估師評估其市場價值或可質(zhì)押凈值。

　　委托方將評估基準(zhǔn)日設(shè)定在貸款審批發(fā)放或作出其他質(zhì)押融資決策之后某一時點的，為了動態(tài)檢測知識產(chǎn)權(quán)價值的變化，可以委托注冊資產(chǎn)評估師評估其市場價值或可質(zhì)押凈值。

　　委托方將評估基準(zhǔn)日設(shè)定在出質(zhì)人違約、擬處置知識產(chǎn)權(quán)時，為確定處置參考底價或可變現(xiàn)價值提供參考依據(jù)，可以委托注冊資產(chǎn)評估師評估其市場價值或清算價值。

　　第四章 評估方法

　　第二十一條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估目的、評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或者多種資產(chǎn)評估方法。

　　第二十二條 注冊資產(chǎn)評估師無論采用何種方法評估知識產(chǎn)權(quán)，均可以進(jìn)行敏感性分析，從而驗證方法的適用性以及交叉驗證評估結(jié)果。

　　第二十三條 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估中的收益法，是指通過將被評估知識產(chǎn)權(quán)未來預(yù)期能產(chǎn)生的收益以體現(xiàn)其風(fēng)險水平的折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)以確定評估對象價值的技術(shù)途徑。收益法中常用的具體方法包括：節(jié)省許可費折現(xiàn)法（也譯稱許可費節(jié)約法，下同，Relief from Royalty Method）、增量收益折現(xiàn)法（Premium Profits, or Incremental Income Method）以及超額收益折現(xiàn)法（Excess Earnings Method）。

　　注冊資產(chǎn)評估師使用收益法評估知識產(chǎn)權(quán)時應(yīng)當(dāng)在獲取的相關(guān)信息基礎(chǔ)上，根據(jù)被評估知識產(chǎn)權(quán)或者類似知識產(chǎn)權(quán)的歷史實施情況及未來應(yīng)用前景，結(jié)合知識產(chǎn)權(quán)實施或者擬實施企業(yè)的一般經(jīng)濟(jì)狀況，重點分析知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)收益的可預(yù)測性，恰當(dāng)考慮收益法的適用性。

　　第二十四條 節(jié)省許可費折現(xiàn)法，是指將因擁有被評估對象所能節(jié)省的許可權(quán)費折現(xiàn)加總，或?qū)⑹跈?quán)他人使用被評估對象可獲得之許可權(quán)費收入折現(xiàn)加總從而確定評估對象價值的方法，即實務(wù)中的銷售收入分成法。

　　第二十五條 增量收益折現(xiàn)法，是指通過比較企業(yè)擁有被評估對象前后其帶來的增量收益現(xiàn)值來確定評估對象價值的方法。

　　增量收益折現(xiàn)法常用來評估能帶來超額收益或節(jié)約成本的知識產(chǎn)權(quán)。

　　第二十六條 超額收益折現(xiàn)法，是指在考慮其他相關(guān)資產(chǎn)對收益的貢獻(xiàn)后，折現(xiàn)僅為被評估對象所產(chǎn)生的稅后收益，從而確定被評估對象價值的方法。超額收益折現(xiàn)法包括單期超額收益折現(xiàn)法和多期超額收益折現(xiàn)法。鑒于實踐中被評估對象會在一定時期內(nèi)帶來收益，因此，一般常用多期超額收益折現(xiàn)法。

　　超額收益折現(xiàn)法常用來評估對預(yù)期收益產(chǎn)生重大貢獻(xiàn)的知識產(chǎn)權(quán)，相對來說，其他相關(guān)資產(chǎn)在整個收益模式中顯得較為次要。

　　第二十七條 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估中的市場法，是指參照市場上相同或相似資產(chǎn)的交易價格，來確定被評估對象價值的評估技術(shù)途徑。

　　市場法中常用的方法是交易案例比較法，即通過參照市場上相同或相似資產(chǎn)的交易價格，或者價值乘數(shù)來確定被評估對象價值。

　　價值乘數(shù)（Valuation Multiples）通常表現(xiàn)為交易價格除以一個收益性財務(wù)數(shù)據(jù)，這個收益性財務(wù)數(shù)據(jù)可以是銷售收入、利潤或現(xiàn)金流等口徑的指標(biāo)。價值乘數(shù)不僅僅局限于財務(wù)數(shù)據(jù)，在某些情況下，也會參考非財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　注冊資產(chǎn)評估師在應(yīng)用市場法時，應(yīng)當(dāng)考慮被評估知識產(chǎn)權(quán)或者類似無形資產(chǎn)是否存在活躍的市場，考慮市場交易案例的充分性、可比性以及作出恰當(dāng)調(diào)整的可能性，恰當(dāng)考慮市場法的適用性。

　　參照物通常應(yīng)當(dāng)與被評估對象處于同一行業(yè)，或受相同經(jīng)濟(jì)因素的影響。

　　如果很少或根本沒有相同或相似資產(chǎn)的交易價格，或者即使有交易和價格信息，也很難對交易價格或者價值乘數(shù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整從而反映出可比交易案例與被評估對象的不同特性，注冊資產(chǎn)評估師需要謹(jǐn)慎使用市場法，但可以用作輔助方法，以交叉驗證其他評估方法得出的結(jié)果。

　　第二十八條 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估中的成本法，常被稱為重置成本法，通過計算重置具有類似或相同服務(wù)功能的知識產(chǎn)權(quán)所要付出的成本來確定被評估對象價值的思路。在確定重置成本時，可適當(dāng)考慮機會成本。通過無形資產(chǎn)貶值等調(diào)整項來反映與重置資產(chǎn)之間的差異。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估知識產(chǎn)權(quán)形成的全部投入，充分考慮價值與成本的相關(guān)程度，恰當(dāng)考慮成本法的適用性。

　　在沒有可比交易案例也無法合理確定收益時可采用成本法進(jìn)行評估。

　　第二十九條 注冊資產(chǎn)評估師可以根據(jù)評估對象的特性，包括或有收益或衍生收益，在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估中恰當(dāng)?shù)乜紤]實物期權(quán)法等相關(guān)估算方法，并結(jié)合上述評估方法加以綜合利用。

　　第五章 評估參數(shù)

　　第三十條 收益法下的具體評估方法很大程度上依賴于預(yù)期財務(wù)信息。預(yù)期財務(wù)信息可以是任何形式的財務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、稅前/稅后營業(yè)利潤或稅前/稅后現(xiàn)金流等。

　　第三十一條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)合理估算被評估知識產(chǎn)權(quán)帶來的預(yù)期收益，合理區(qū)分無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)所得的收益，分析與之有關(guān)的如下假設(shè)條件：

　�。ㄒ唬�實施知識產(chǎn)權(quán)預(yù)期可占有的市場份額以及可獲得的收入；

　�。ǘ�）利潤率以及未來市場預(yù)期對利潤率的影響；

　�。ㄈ�）稅費；

　�。ㄋ模�實施知識產(chǎn)權(quán)需要的營運資金以及資本性支出；

　�。ㄎ澹┦找嫫谙�；

　�。�六）預(yù)測期后的收益增長率，該增長率應(yīng)該反映知識產(chǎn)權(quán)剩余經(jīng)濟(jì)年限內(nèi)的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，一般不超過知識產(chǎn)權(quán)所在行業(yè)或國家的長期平均增長率，除非可以證明某一時期的高增長率是合理且可持續(xù)的。

　　第三十二條 注冊資產(chǎn)評估師在適當(dāng)及切實可行的情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行敏感性分析來評估收益預(yù)測中敏感假設(shè)條件對評估結(jié)果的影響。如果涉及到多個敏感假設(shè)條件，注冊資產(chǎn)評估師還可以進(jìn)行多因素情景分析。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)比較分析收益預(yù)測中不同來源的假設(shè)，并在評估報告中披露重大假設(shè)及其依據(jù)。

　　第三十三條 注冊資產(chǎn)評估師在估算相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的市場價值時，需要將收益預(yù)測的重大假設(shè)條件，如增長率、利潤率、稅率、營運資金和資本性支出，與市場參與者所依賴的信息進(jìn)行對比，以確定其可靠性和正確性。

　　第三十四條 注冊資產(chǎn)評估師運用收益法評估相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其他可能影響預(yù)期收益的因素，如經(jīng)濟(jì)和政治環(huán)境、相關(guān)的政府政策等。注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注匯率、通貨膨脹率以及利率等因素對知識產(chǎn)權(quán)所在市場和行業(yè)的影響。

　　第三十五條 許可費率是指公平交易情況下，被許可方自愿地使用評估對象愿意支付的費用比率。

　　第三十六條 注冊資產(chǎn)評估師在確定許可費率時，可參考知識產(chǎn)權(quán)現(xiàn)行的或以往的許可協(xié)議，也可參考市場上相同或相似資產(chǎn)的許可協(xié)議。

　　注冊資產(chǎn)評估師要對獲得的相關(guān)許可費信息予以分析調(diào)整，以反映知識產(chǎn)權(quán)和參照物之間的差異。應(yīng)考慮以下因素：

　　（一） 可能影響許可費的許可雙方關(guān)系，如：關(guān)聯(lián)方之間的許可；

　�。ǘ�） 獨家經(jīng)營權(quán)條款；

　�。ㄈ�） 被許可方或許可方是否承擔(dān)某些費用，如營銷和廣告費；

　�。ㄋ模� 許可日期以及其有效期；

　�。ㄎ澹� 許可期限；

　�。�六） 不同的特點，如市場地位、地域覆蓋、功能等。

　　第三十七條 注冊資產(chǎn)評估師在計算許可費收益時，應(yīng)當(dāng)注意維護(hù)費和其他支持性費用的處理方式是一致的。如果知識產(chǎn)權(quán)出租方承擔(dān)廣告或研發(fā)等維護(hù)性費用，則許可費率中則包括該部分內(nèi)容；如果不包括，則應(yīng)當(dāng)在確定許可費收益時扣除該部分費用。

　　第三十八條 注冊資產(chǎn)評估師在適當(dāng)及切實可行的情況下，應(yīng)當(dāng)對選定的收入分成率作合理性測試。即根據(jù)相對應(yīng)的銷售利潤率，換算成利潤分成率，并與市場上期望的利潤分成率比較分析來檢驗其合理性。

　　若該利潤分成率與市場數(shù)據(jù)有較大差別，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面作出判斷：

　�。ㄒ唬� 知識產(chǎn)權(quán)具有的特性；

　�。ǘ�） 所選擇的許可費率不恰當(dāng)；

　�。ㄈ�） 所采用的價值類型為市場價值以外的價值類型；

　�。ㄋ模� 其他原因。

　　第三十九條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)綜合分析知識產(chǎn)權(quán)的法定保護(hù)期及其續(xù)展可能性、技術(shù)或經(jīng)濟(jì)年限及其他相關(guān)因素，來合理確定剩余經(jīng)濟(jì)年限，并據(jù)此合理確定收益期限。

　　第四十條 注冊資產(chǎn)評估師在評價知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)或經(jīng)濟(jì)年限時，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素：

　�。ㄒ唬� 新的、更為先進(jìn)、更經(jīng)濟(jì)的知識產(chǎn)權(quán)的出現(xiàn)；

　�。ǘ�） 知識產(chǎn)權(quán)傳播范圍，其他企業(yè)合法掌握該知識產(chǎn)權(quán)的情況；

　�。ㄈ�） 與知識產(chǎn)權(quán)相對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)需求情況；

　　（四） 類似知識產(chǎn)權(quán)或相對應(yīng)產(chǎn)品或服務(wù)的生命周期。

　　在切實可行的情況下，可以利用生存曲線等數(shù)量分析方法對剩余經(jīng)濟(jì)年限進(jìn)行研究和分析。

　　第四十一條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)實施過程中的風(fēng)險因素及貨幣時間價值等因素合理估算折現(xiàn)率，該折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)確信折現(xiàn)率與預(yù)期收益的口徑保持一致。

　　第四十二條 注冊資產(chǎn)評估師可以采用以下三種方法確定折現(xiàn)率：

　�。ㄒ唬┘訖�(quán)平均資本成本調(diào)整法：以市場上觀察到的一定回報率為基礎(chǔ)，通過考慮一定的溢價來反映知識產(chǎn)權(quán)的特定風(fēng)險。實務(wù)上，使用加權(quán)平均資本成本調(diào)整法的基礎(chǔ)一般是行業(yè)內(nèi)具有代表性企業(yè)的加權(quán)平均資本成本。

　　（二）累加法：由無風(fēng)險報酬率和風(fēng)險報酬率組成。在具體實踐中，無風(fēng)險報酬率可以參照同期國庫券利率或銀行利率。風(fēng)險報酬率是注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)的不同種類，對未來收益的風(fēng)險影響因素，及收益獲得的其他外部因素進(jìn)行綜合分析、合理測算確定。實務(wù)中，要對各種風(fēng)險進(jìn)行定性定量分析。注冊評估師在采用累加法估算的折現(xiàn)率時需要合理確定該折現(xiàn)率的"口徑"問題。

　�。ㄈ�）直接觀察法：直接選用市場上可觀察到的僅僅依賴知識產(chǎn)權(quán)或相似知識產(chǎn)權(quán)運營的企業(yè)的資金成本。

　　第四十三條 注冊資產(chǎn)評估師在使用超額收益折現(xiàn)法評估知識產(chǎn)權(quán)時，需要扣減其他相關(guān)資產(chǎn)對預(yù)期收益的貢獻(xiàn)，即其他相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率。其他相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率應(yīng)該與預(yù)期收益口徑相一致。若預(yù)期收益為稅后收益，則其他相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率為稅后的；若預(yù)期收益為稅前收益，則其他資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率為稅前的。

　　通常，通過以下步驟來確定其他相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率：

　�。ㄒ唬┐_定對預(yù)期收益產(chǎn)生貢獻(xiàn)的其他相關(guān)資產(chǎn)；

　�。ǘ�）估算產(chǎn)生貢獻(xiàn)的其他相關(guān)資產(chǎn)市場價值；

　�。ㄈ�）確定合理的相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率。

　　第四十四條 對知識產(chǎn)權(quán)收益產(chǎn)生貢獻(xiàn)的相關(guān)資產(chǎn)（以下簡稱相關(guān)資產(chǎn)）通常包括營運資金、固定資產(chǎn)、人力資源和除知識產(chǎn)權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)等。注冊資產(chǎn)評估師需要注意利潤表中的費用和相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)不可重復(fù)計算和遺漏。

　　第四十五條 對相關(guān)資產(chǎn)的貢獻(xiàn)回報通常由以下兩部分構(gòu)成：

　　（一）相關(guān)資產(chǎn)要求的投資回報，通常以貢獻(xiàn)資產(chǎn)的市場價值為基礎(chǔ)計算的投資回報；

　�。ǘ�）相關(guān)資產(chǎn)的投資成本回收，對有形資產(chǎn)來說，其折舊即可理解為投資成本的回收。

　　第四十六條 各種相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率計算方式如下：

　　（一）有形資產(chǎn)：兩種方法來確定其帶來的貢獻(xiàn)，一是參考資產(chǎn)的市場租金；二是其他方法，即，將其名義折舊費用視為投資成本回收，市場上購買該資產(chǎn)的資金要求的回報率視為資產(chǎn)要求的投資回報。

　�。ǘ�）營運資金：包括經(jīng)營性現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨、預(yù)提和其他與經(jīng)營活動相關(guān)的流動資產(chǎn)。營運資金與有形資產(chǎn)不同，不會在一定期限內(nèi)消耗，因此其貢獻(xiàn)額計算中不包括原始投資成本回收，其投資回報率可參考市場上同期銀行貸款利率的基礎(chǔ)上合理確定。

　　（三）人力資源：其資產(chǎn)貢獻(xiàn)通常參考公司招聘和培訓(xùn)職工的資金所要求的投資回報率合理確定。

　　（四）其他無形資產(chǎn)：其資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率可以參考其許可費率或者其他適用的回報率來估計。

　　相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率也可參考租賃資產(chǎn)的市場許可費率來確定。

　　第四十七條 注冊資產(chǎn)評估師在采用超額收益折現(xiàn)法評估知識產(chǎn)權(quán)時，在適當(dāng)及切實可行的情況下，應(yīng)當(dāng)對所有的相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率的合理性進(jìn)行驗證。一般情況下，以各項資產(chǎn)公允價值為權(quán)重計算的加權(quán)平均資本回報率應(yīng)該與公司的加權(quán)平均資本成本基本相同或接近。經(jīng)過測試，發(fā)現(xiàn)兩者差距較大，則需進(jìn)一步分析各項資產(chǎn)的公允價值或者資產(chǎn)貢獻(xiàn)回報率確定是否合理。

　　第四十八條 注冊資產(chǎn)評估師在運用收益法評估知識產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)當(dāng)考慮因知識產(chǎn)權(quán)攤銷而減少的納稅額對評估結(jié)果的影響。通過資本化知識產(chǎn)權(quán)在稅收年限中因攤銷而減少的納稅額，從而增加被評估知識產(chǎn)權(quán)的價值，即稅收攤銷收益。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注，只有當(dāng)這種攤銷收益普遍能被市場參與者享有時，才可考慮。

　　第四十九條 注冊資產(chǎn)評估師在使用市場法評估知識產(chǎn)權(quán)時，選擇具有合理比較基礎(chǔ)的可比知識產(chǎn)權(quán)交易案例，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

　�。ㄒ唬┍辉u估知識產(chǎn)權(quán)與可比交易案例在資產(chǎn)特性、獲利能力、競爭能力、技術(shù)會平、成熟程度、風(fēng)險狀況、轉(zhuǎn)讓和許可使用情況等方面是否具有可比性；

　�。ǘ�）特定買賣雙方可能會影響價格的因素，如強制銷售或關(guān)聯(lián)方交易；

　�。ㄈ�）可比交易日期和評估日期之間市場的變化。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、交易條件、交易時間、行業(yè)和市場因素、知識產(chǎn)權(quán)實施情況的變化、對可比交易案例和被評估知識產(chǎn)權(quán)以往交易信息進(jìn)行必要的調(diào)整。

　　第五十條 注冊資產(chǎn)評估師在使用市場法時，在選擇、計算和使用價值乘數(shù)時，應(yīng)當(dāng)考慮：

　�。ㄒ唬┦褂玫膬r值乘數(shù)必須能夠提供有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)價值的有用信息；

　�。ǘ�）用于計算價值乘數(shù)的參照物數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確；

　�。ㄈ�）價值乘數(shù)的計算必須準(zhǔn)確；

　�。ㄋ模┤绻�使用若干年的平均數(shù)，所考慮的時間段和取平均的方法必須合理；

　　（五）對于參照物和被評估對象的評估價值乘數(shù)計算方法必須一致；

　　（六）評估價值乘數(shù)中所使用的價格數(shù)據(jù)在評估基準(zhǔn)日的時點必須有效，并且是當(dāng)時市場上具有代表性的價格；

　�。ㄆ撸�為了使參照物和被評估對象之間更具有可比性，在恰當(dāng)?shù)那闆r下可以進(jìn)行調(diào)整；

　�。ò耍�對于特殊項目、非經(jīng)常性項目、非營運性的項目應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

　�。ň牛╄b于相似知識產(chǎn)權(quán)與被評估對象在風(fēng)險和期望方面的差異，所選擇的價值乘數(shù)必須是恰當(dāng)?shù)模?

　�。ㄊ�）如果從交易案例中獲得了不止一種的價值乘數(shù)，例如，歷史和未來的營業(yè)額乘數(shù)，必須通過比較參照物和被評估對象來判斷運用哪個乘數(shù)得出的評估結(jié)果更可靠。

　　第六章 專利權(quán)

　　第五十一條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確質(zhì)押專利權(quán)的基本狀況，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)而關(guān)注其是否符合出質(zhì)條件：

　�。ㄒ唬┳�冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確專利權(quán)的基本狀況，通常包括：

　　1. 專利名稱；

　　2. 專利類別；

　　3. 專利申請的國別或者地區(qū)；

　　4. 專利號；

　　5. 專利的法律狀態(tài)；

　　6. 專利權(quán)申請日；

　　7. 專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求；

　　8. 專利權(quán)的許可使用情況；

　　9. 專利權(quán)以往的評估及交易情況。

　　其中，專利的法律狀態(tài)通常包括專利權(quán)人及其變更情況，年費繳納情況、專利權(quán)的質(zhì)押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)。

　　（二）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對評估對象的確認(rèn)，通常包括：

　　1.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)知曉專利權(quán)質(zhì)押的評估對象為專利權(quán)人擁有且可用于出質(zhì)的專利所有權(quán)或?qū)＠�所有�?quán)資產(chǎn)組合。其中涉及發(fā)明或?qū)嵱眯滦蛯＠�的，�?yīng)當(dāng)包括其相應(yīng)的權(quán)利要求書中載明的獨立權(quán)利和從屬權(quán)利；

　　2.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利權(quán)是否已許可他人使用及其使用權(quán)的具體形式，并關(guān)注其對專利所有權(quán)價值的影響；

　　3.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在要求委托方根據(jù)評估對象的具體情況對專利權(quán)進(jìn)行合理的分離或者合并的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)選擇對單項專利權(quán)或者專利資產(chǎn)組合進(jìn)行評估；

　　4.涉及專利權(quán)或?qū)＠麢?quán)資產(chǎn)組合質(zhì)物處置評估時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注與質(zhì)押專利權(quán)或?qū)＠�資產(chǎn)組合實施和運用不可分割的其他非專利無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)是否一并處置。

　�。ㄈ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否符合相關(guān)出質(zhì)條件：

　　1.專利的應(yīng)用是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展方向，且具有潛在或現(xiàn)實的應(yīng)用能力；

　　2.專利已經(jīng)實施或應(yīng)用，相應(yīng)的產(chǎn)品是否能夠適應(yīng)市場需要，具備可預(yù)期的未來獲利能力；或者專利雖未實施或應(yīng)用，但具備可預(yù)期和可驗證的未來獲利能力；對尚未實施或應(yīng)用的專利技術(shù)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)特別關(guān)注專利的潛在可應(yīng)用性；

　　3.與專利權(quán)或?qū)＠�資產(chǎn)組合實施和運用不可分割的其他非專利無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)是否一并抵押或質(zhì)押。

　　第五十二條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對專利及其實施情況進(jìn)行調(diào)查，包括進(jìn)行必要的現(xiàn)場調(diào)查、并收集相關(guān)信息和資料以及分析專利權(quán)價值影響因素等。

　�。ㄒ唬┳�冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行專利權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過現(xiàn)場調(diào)查，確認(rèn)專利權(quán)基本情況、在此基礎(chǔ)上核實專利權(quán)的法律權(quán)屬，并了解專利權(quán)實施/運用的情況。

　　1.確認(rèn)基本情況

　　注冊資產(chǎn)評估師在現(xiàn)場調(diào)查階段，應(yīng)核實專利權(quán)的基本情況是否與委托方所明確的專利權(quán)基本情況相符。

　　2.核實法律權(quán)屬

　　（1） 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)核查專利權(quán)人持有的證明其權(quán)屬的資料，包括：國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的評估基準(zhǔn)日有效的專利登記薄副本、最近一期的專利交費憑證及專利證書。

　�。�2） 如果是實用新型專利的，需要核查由國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的實用新型專利評估報告。

　　（3） 如果是共有專利的，需要核查是否取得其他專利共有人同意該項專利質(zhì)押的相關(guān)聲明或證明，必要時應(yīng)該要求提供相應(yīng)的公證資料。

　�。�4） 如果專利權(quán)已經(jīng)發(fā)生過質(zhì)押的，需要核查專利質(zhì)押登記的相關(guān)資料，以確認(rèn)前次質(zhì)押是否已撤銷。

　�。�5） 專利以往的評估和交易情況，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、實施許可合同及其他交易情況。

　　3.了解專利實施和應(yīng)用的情況，通常包括：

　　（1） 了解專利實施涉及的產(chǎn)品范圍、應(yīng)用區(qū)域、應(yīng)用時間、應(yīng)用歷史等；

　�。�2） 了解專利實施的方式，如自行實施、獨占許可、普通許可和其他許可形式；

　�。�3） 了解專利實施產(chǎn)品的獲利能力及專利在其中的貢獻(xiàn)程度及其變化趨勢；

　�。�4） 了解專利技術(shù)的研發(fā)過程、技術(shù)實驗報告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技術(shù)競爭狀況、技術(shù)更新速度等有關(guān)信息、資料；如果技術(shù)效果需檢測，還應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)產(chǎn)品檢測報告；

　�。�5） 了解專利產(chǎn)品的市場需求、市場前景及市場壽命、相關(guān)行業(yè)政策發(fā)展?fàn)顩r、宏觀經(jīng)濟(jì)、同類產(chǎn)品的競爭狀況等資料；

　�。�6） 了解專利權(quán)人或?qū)嵤┢髽I(yè)的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)；

　�。�7） 了解專利權(quán)人或擬實施企業(yè)對未實施專利的實施計劃。

　　（二）注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行專利權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)從委托方處獲取相關(guān)資料，并從市場、政府部門及各類專業(yè)機構(gòu)等渠道獨立收集與質(zhì)押專利相關(guān)的資料。

　　1.從委托方處獲取資料

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)自委托方處獲取其提供的有關(guān)資料和信息，這些信息包括但不限于下列方面的資料：

　�。�1） 專利的技術(shù)和權(quán)屬現(xiàn)狀；

　�。�2） 專利的產(chǎn)品和市場分析；

　�。�3） 專利產(chǎn)品銷售與市場開發(fā)；

　�。�4） 與專利產(chǎn)品相關(guān)的財務(wù)信息；

　�。�5） 專利的競爭性分析；

　�。�6） 專利相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策；

　�。�7） 專利技術(shù)開發(fā)狀況；

　�。�8） 專利實施和應(yīng)用的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。

　　2.從市場、政府部門和各類專業(yè)機構(gòu)等渠道收集資料

　　注冊資產(chǎn)評估師還應(yīng)當(dāng)直接從市場、政府部門和各類專業(yè)機構(gòu)等渠道獲取相關(guān)的資料和信息，包括但不限于：

　�。�1） 查詢國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站內(nèi)的有關(guān)信息；

　�。�2） 查詢國家相關(guān)部門（如國務(wù)院、國家/地方發(fā)改委、國家/地方統(tǒng)計局等）網(wǎng)站內(nèi)的有關(guān)信息；

　�。�3） 查詢相關(guān)研究部門（如中國社會科學(xué)研究院、國家發(fā)改委宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、國務(wù)院研究中心等）網(wǎng)站內(nèi)的有關(guān)信息；

　　（4） 查詢國內(nèi)外相關(guān)研究機構(gòu)（如世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際貨幣基金組織等）的有關(guān)信息；

　�。�5） 查詢行業(yè)經(jīng)濟(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括各相關(guān)研究網(wǎng)站、券商網(wǎng)站中的行業(yè)研究報告；

　�。�6） 查詢產(chǎn)權(quán)交易市場上專利權(quán)交易的歷史案例和信息。

　�。ㄈ�）注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行專利權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)對影響其價值的法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟(jì)因素等進(jìn)行分析：

　　1.法律因素通常包括：

　�。�1） 專利的權(quán)利屬性及權(quán)利限制；

　�。�2） 專利類別；

　　（3） 專利的法律狀態(tài)；

　�。�4） 專利的剩余法定保護(hù)期限；

　�。�5） 專利的保護(hù)范圍等。

　　2. 技術(shù)因素通常包括：

　　（1） 專利的技術(shù)先進(jìn)性、創(chuàng)造性和實用性

　　1）專利的技術(shù)組成、來源以及功能；

　　2）專利技術(shù)的目前狀態(tài)，歷史上的發(fā)展、改進(jìn)情況，未來發(fā)展和可能改進(jìn)的方向(成熟度)；

　　3）專利是否已自行使用或許可他人使用，使用條件和情況如何；

　　4）專利技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程情況如何，相關(guān)工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢測手段及標(biāo)準(zhǔn)是否配套；

　　5）專利產(chǎn)品的市場接受程度；

　　6）專利產(chǎn)品是否存在技術(shù)壁壘(替代性、防御性、壟斷性)；

　　7）專利權(quán)人和實施企業(yè)的自身保護(hù)狀況（包括技術(shù)措施保護(hù)和人才保護(hù)）

　　（2） 專利應(yīng)用對相關(guān)產(chǎn)品的影響

　　1）專利應(yīng)用在產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、檢測過程中所發(fā)揮的作用；

　　2）專利在相關(guān)產(chǎn)品所需全部技術(shù)中的地位、比重；

　　3）專利技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)政策、研發(fā)投入情況；

　　4）競爭對手使用的技術(shù)對相關(guān)產(chǎn)品銷售價格或生產(chǎn)成本的影響；

　　3. 經(jīng)濟(jì)因素通常包括（主要適用于暫未被實施的專利權(quán)）：

　�。�1） 專利產(chǎn)品市場需求分析

　　1）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)了解和分析專利產(chǎn)品的市場容量、市場份額、市場定位等；

　　2）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)通過查詢包括國家相關(guān)部門、各相關(guān)研究部門、以及主要研究機構(gòu)發(fā)布的信息，獲取有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)研究報告和數(shù)據(jù)。

　�。�2） 專利實施的可行性分析

　　1）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)了解已實施專利及相關(guān)有形資產(chǎn)、配套資產(chǎn)的能力；

　　2）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)了解專利實施的前提條件，如是否存在技術(shù)門檻，是否需要配套技術(shù)，是否需要相關(guān)有形資產(chǎn)的投入及企業(yè)規(guī)模的匹配；

　　3）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)了解專利實施對環(huán)境、生態(tài)的影響和要求。

　　第五十三條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法、成本法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種評估方法：

　�。ㄒ唬�專利權(quán)質(zhì)押評估運用收益法的適用前提和評估思路

　　注冊資產(chǎn)評估師確信可以合理預(yù)測并量化質(zhì)押專利的未來收益現(xiàn)值時，可以選用收益法對質(zhì)押專利權(quán)進(jìn)行評估。

　　注冊資產(chǎn)評估師通過分析比較已許可使用的專利或類似專利的許可使用費率或金額，可以合理估計并預(yù)測質(zhì)押專利使用后節(jié)省的許可使用費率或金額時，一般可以選用節(jié)省許可費折現(xiàn)法。

　　注冊資產(chǎn)評估師通過預(yù)測質(zhì)押專利實施后相關(guān)產(chǎn)品或企業(yè)收益，并與質(zhì)押專利實施前相關(guān)產(chǎn)品或企業(yè)收益可以清晰的區(qū)別其差異比率或金額時，一般可以選用增量收益折現(xiàn)法。

　　注冊資產(chǎn)評估師可以合理估計并預(yù)測質(zhì)押專利使用對相關(guān)產(chǎn)品或企業(yè)帶來的超額收益時，一般可以選用超額收益折現(xiàn)法。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)合理估算和分析質(zhì)押專利所對應(yīng)的收益。

　　（二）專利權(quán)質(zhì)押評估運用市場法的適用前提和評估思路

　　注冊資產(chǎn)評估師運用市場法對質(zhì)押專利權(quán)進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)收集足夠的可比交易案例。

　　注冊資產(chǎn)評估師在分析交易案例的可比性時，應(yīng)當(dāng)考慮交易專利的特點、交易時間、限制條件、交易雙方的關(guān)系、購買方現(xiàn)有條件，專利資產(chǎn)的獲利能力、競爭能力、技術(shù)水平、成熟程度、剩余法定保護(hù)年限及剩余經(jīng)濟(jì)年限、風(fēng)險程度、轉(zhuǎn)讓或者使用情況，實施專利資產(chǎn)是否涉及其他專利資產(chǎn)等因素。

　　注冊資產(chǎn)評估師運用市場法對質(zhì)押專利資產(chǎn)進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)對被評估專利資產(chǎn)與可比交易案例之間的各種差異因素進(jìn)行分析、比較和調(diào)整。

　　在可比的專利權(quán)交易案例較難獲得時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)謹(jǐn)慎使用市場法。

　　（三）專利權(quán)質(zhì)押評估運用成本法的適用前提和評估思路

　　注冊資產(chǎn)評估師可以合理估計專利開發(fā)成本時，可以選用成本法對質(zhì)押專利進(jìn)行評估。

　　注冊資產(chǎn)評估師運用成本法對質(zhì)押專利權(quán)進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)合理確定專利資產(chǎn)的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤和相關(guān)稅費等。注冊資產(chǎn)評估師確定專利資產(chǎn)重置成本時，應(yīng)當(dāng)合理確定形成專利資產(chǎn)所需的研發(fā)人員、管理人員、設(shè)備及房屋建筑物等成本以及其他相關(guān)成本費用。注冊資產(chǎn)評估師運用成本法進(jìn)行質(zhì)押專利進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)合理確定貶值。

　　成本法評估專利的思路是通過估算專利研發(fā)的重置成本，并適當(dāng)?shù)乜紤]其投入成本的機會成本，再合理分析和扣除其功能性和經(jīng)濟(jì)性貶值。

　　由于投入成本與專利自身經(jīng)濟(jì)價值的弱對應(yīng)性，對質(zhì)押專利權(quán)進(jìn)行評估時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)謹(jǐn)慎選用成本法。

　　第五十四條 專利權(quán)質(zhì)押評估中涉及的重要參數(shù)如下：

　　（一）預(yù)期收益的預(yù)測

　　專利實施的收益一般為間接收益，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查和收集的資料，核實企業(yè)對專利實施產(chǎn)生的收益預(yù)測情況，包括：未來產(chǎn)品市場及可能的市場份額，產(chǎn)品生命周期的變化，企業(yè)有形資產(chǎn)的相關(guān)能力，被評估專利的剩余經(jīng)濟(jì)年限，專利產(chǎn)品價格、數(shù)量的協(xié)調(diào)關(guān)系等。

　　對于已經(jīng)實施的專利，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)參考專利權(quán)人或?qū)嵤┢髽I(yè)提供的歷史數(shù)據(jù)，并結(jié)合注冊資產(chǎn)評估師收集到的行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的相關(guān)歷史資料和數(shù)據(jù)作出分析和判斷。

　　對于尚未實施的專利，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)參考有關(guān)專利實施的可行性研究報告、商業(yè)計劃、財務(wù)預(yù)測等，并結(jié)合收集到的行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和判斷。

　�。ǘ�）剩余經(jīng)濟(jì)年限的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師運用收益法對質(zhì)押專利進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專利資產(chǎn)的技術(shù)壽命、技術(shù)成熟度、專利法定壽命、專利產(chǎn)品壽命及專利資產(chǎn)有關(guān)的合同約定期限，合理確定專利的剩余經(jīng)濟(jì)年限。通常專利的剩余經(jīng)濟(jì)年限一般短于專利的法律剩余保護(hù)期限。

　�。ㄈ�）許可費率的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)結(jié)合已實施專利的歷史許可使用費率、類似專利的許可使用費率，以及專利在產(chǎn)品中的技術(shù)貢獻(xiàn)份額，合理確定許可費率。

　　對尚未實施專利的許可費率，應(yīng)參照已實施專利的歷史許可使用費率、類似專利的許可使用費率，以及類似專利在產(chǎn)品中的技術(shù)貢獻(xiàn)份額，合理確定許可費率。

　�。ㄋ模┓殖陕实拇_定

　　注冊資產(chǎn)評估師對專利的分成率/貢獻(xiàn)率，應(yīng)針對不同的收益口徑，即專利產(chǎn)品的銷售收入、專利產(chǎn)品（凈）現(xiàn)金流、或?qū)＠�產(chǎn)品（凈）利潤，并特別注意專利應(yīng)用對應(yīng)的技術(shù)層次和組成對分成率的影響。

　�。ㄎ澹┢渌�相關(guān)資產(chǎn)貢獻(xiàn)率的確定

　　其他相關(guān)資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，通常包括營運資金、固定資產(chǎn)、人力資源和除質(zhì)押專利或?qū)＠�資產(chǎn)組合以外的其他無形資產(chǎn)（其他專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)）等。

　　1.有形資產(chǎn)：一般可以參考有形資產(chǎn)的市場租金或合理折舊以及市場上購買該資產(chǎn)的資金要求回報確定。

　　2.營運資金：投資回報率一般可在參考市場上同期銀行貸款利率的基礎(chǔ)上合理確定。

　　3.人力資源：其資產(chǎn)貢獻(xiàn)通常參考公司招聘和培訓(xùn)相關(guān)崗位職工的資金所要求的投資回報。

　　4.其他無形資產(chǎn)：專有技術(shù)可以參考相關(guān)的許可費率，商標(biāo)可以參考商標(biāo)使用費率，著作權(quán)可以參考版權(quán)稅率或者其他使用的回報率確定。

　�。�六）折現(xiàn)率的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師運用收益法對質(zhì)押專利進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮評估基準(zhǔn)日的利率、投資回報率、資本成本，以及專利實施過程中的技術(shù)、經(jīng)營、市場、資金等因素，合理確定折現(xiàn)率。

　　實務(wù)中，常用資本成本調(diào)整法和累加法來確定。

　�。ㄆ撸�專利貶值率的確定

　　專利貶值率通常采用已使用年限和已使用年限與剩余經(jīng)濟(jì)年限之和的比值確定，也可以根據(jù)專利的功能性貶值率和經(jīng)濟(jì)性貶值率綜合確定。

　　第七章 商標(biāo)權(quán)

　　第五十五條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確擬質(zhì)押評估商標(biāo)權(quán)的基本狀況，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)而關(guān)注其是否符合出質(zhì)條件。

　　（一）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確評估對象的基本情況，通常包括：

　　1.商標(biāo)名稱（文字或圖案或二者的組合）；

　　2.商標(biāo)注冊人；

　　3.商標(biāo)注冊人地址；

　　4.商標(biāo)的核定服務(wù)項目類別；

　　5.商標(biāo)具體的核定服務(wù)項目；

　　6.商標(biāo)注冊有效期限以及續(xù)展情況；

　　7.商標(biāo)注冊的國別或地區(qū)；

　　8.商標(biāo)的取得方式與途徑；

　　9.商標(biāo)的許可使用情況；

　　10.商標(biāo)以往的評估及交易情況（包括轉(zhuǎn)讓、許可、質(zhì)押情況）。

　�。ǘ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對評估對象進(jìn)行確認(rèn)，通常包括：

　　1.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)知曉商標(biāo)權(quán)質(zhì)押的評估對象為商標(biāo)權(quán)人依法所有且可用于出質(zhì)的商標(biāo)所有權(quán)；

　　2.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)評估對象的注冊類別（即核定服務(wù)項目）及其具體使用的產(chǎn)品或服務(wù)；

　　3.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否已許可他人使用及其許可使用權(quán)的具體情況，并關(guān)注其對商標(biāo)權(quán)價值的影響；

　　4、注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象的具體情況恰當(dāng)選擇對單一商標(biāo)權(quán)或者商標(biāo)權(quán)組合進(jìn)行評估；

　　5.涉及商標(biāo)權(quán)質(zhì)物處置評估時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注與質(zhì)押商標(biāo)權(quán)實施和運用不可分割的其他資產(chǎn)是否一并處置；

　　6.評估對象是否已經(jīng)被人民法院查封或存在其他處置障礙。

　　（三）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否符合相關(guān)出質(zhì)條件：

　　1.評估對象是否是商標(biāo)權(quán)人依法所有的商標(biāo)專用權(quán)；

　　2.評估對象是已實施或應(yīng)用的商標(biāo)專用權(quán)，實施企業(yè)是否有持續(xù)良好的經(jīng)營業(yè)績和盈利記錄，是否具有良好的市場知名度，相應(yīng)的產(chǎn)品是否適應(yīng)市場需要，是否具備可預(yù)期的未來獲利能力；

　　3.防御商標(biāo)是否已隨同主商標(biāo)一并質(zhì)押；

　　4.是否已將在相同或者類似商品/服務(wù)上注冊的相同或者近似商標(biāo)一并質(zhì)押；

　　5.是否已將與評估對象同時組合使用在同一商品/服務(wù)上的商標(biāo)一并質(zhì)押；

　　6.評估對象是否存在合同約定的出質(zhì)限制條件。

　　第五十六條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對商標(biāo)權(quán)及其實施情況進(jìn)行調(diào)查，包括進(jìn)行必要的現(xiàn)場調(diào)查、收集相關(guān)信息和資料以及分析商標(biāo)權(quán)價值影響因素等。

　�。ㄒ唬┳�冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行商標(biāo)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過現(xiàn)場調(diào)查，確認(rèn)商標(biāo)權(quán)基本情況、在此基礎(chǔ)上核實商標(biāo)權(quán)的法律權(quán)屬，并了解商標(biāo)權(quán)實施/運用的情況。

　　1.確認(rèn)基本情況

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)將委托方明確的基本情況與商標(biāo)注冊證書原件進(jìn)行核對，若有許可使用情況，還需與商標(biāo)許可使用合同中的相關(guān)條款進(jìn)行核對。

　　2.核實法律權(quán)屬

　�。�1） 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)核查商標(biāo)權(quán)人持有的商標(biāo)注冊證、續(xù)展申請或相關(guān)法律變更文書；

　�。�2） 核查商標(biāo)權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)資料，以確認(rèn)前次質(zhì)押（如有）是否已解除或撤銷。

　　3.了解商標(biāo)權(quán)實施和應(yīng)用的情況，通常包括：

　�。�1） 了解商標(biāo)權(quán)的歷史演變過程；

　�。�2） 了解商標(biāo)權(quán)的獲獎情況、廣告宣傳情況以及市場知名度；

　�。�3） 了解商標(biāo)打假、保護(hù)、反傾銷等方面的情況；

　　（4） 了解使用商標(biāo)的企業(yè)及其產(chǎn)品或服務(wù)的歷史概況、行業(yè)地位以及經(jīng)營狀況；

　�。�5） 了解使用商標(biāo)的企業(yè)的管理制度；

　�。�6） 了解商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量或信譽以及優(yōu)勢和劣勢；

　�。�7） 了解商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場容量及市場需求量

　�。�8） 了解商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場占有率；

　�。�9） 了解商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的生命周期；

　　（10） 了解商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的競爭對手的情況；

　�。�11） 了解商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的稅收政策；

　　（二）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行商標(biāo)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)（但不僅限于）收集的以下資料：

　　1.商標(biāo)權(quán)屬狀況方面的資料；

　　2.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)已有市場方面的資料；

　　3.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)銷售與市場開發(fā)方面的資料；

　　4.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)相關(guān)的財務(wù)信息資料；

　　5.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的競爭性分析資料；

　　6.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；

　　7.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)展規(guī)劃；

　　8.商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)；

　　9.其他需要的資料。

　�。ㄈ�）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行商標(biāo)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對影響其價值的法律、市場、經(jīng)濟(jì)等因素進(jìn)行分析。

　　1.法律因素通常包括：

　　（1） 商標(biāo)的權(quán)利屬性及權(quán)利限制；

　　（2） 商標(biāo)類別；

　�。�3） 商標(biāo)是否享有"馳名商標(biāo)""著名商標(biāo)"等的專門保護(hù)；

　�。�4） 商標(biāo)的有效期限；

　�。�5） 商標(biāo)的保護(hù)范圍。

　　2.市場因素通常包括：

　�。�1） 商標(biāo)產(chǎn)品/服務(wù)的市場占有率分析；

　　（2） 商標(biāo)的競爭對手的情況分析；

　�。�3） 商標(biāo)運用的推廣戰(zhàn)略.策劃.廣告宣傳情況及效果分析；

　�。�4） 商標(biāo)所對應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場容量及市場需求量分析；

　　（5） 商標(biāo)及商標(biāo)使用企業(yè)在行業(yè)中的地位與排名分析；

　�。�6） 目前市場上同類產(chǎn)品的銷量、價格分析。

　　3.經(jīng)濟(jì)因素通常包括：

　�。�1） 有無使用商標(biāo)前后的銷售額、銷售量、零售價、出廠價的對比分析；

　　（2） 對與注冊商標(biāo)有關(guān)產(chǎn)品銷售收入、成本、費用、利潤分析及相關(guān)財務(wù)比率分析。

　　第五十七條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行商標(biāo)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法、成本法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種評估方法。

　�。ㄒ唬┰谝再|(zhì)押融資為目的的商標(biāo)權(quán)評估中，由于投入成本與自身經(jīng)濟(jì)價值的弱對應(yīng)性，成本法應(yīng)謹(jǐn)慎使用。

　�。ǘ�）商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓市場一般不活躍，難以取得可比交易案例及交易商標(biāo)的相關(guān)詳細(xì)情況，市場法一般較少采用。

　�。ㄈ�）目前比較常用的評估方法主要是收益法。

　　第五十八條 注冊資產(chǎn)評估師運用收益法評估商標(biāo)權(quán)時應(yīng)恰當(dāng)?shù)卮_定相關(guān)評估參數(shù)。

　�。ㄒ唬╊A(yù)期收益的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)選用的具體評估方法，通�？梢詮囊韵赂鞣矫鎭砜紤]商標(biāo)權(quán)帶來的預(yù)期收益：

　　1.商標(biāo)的產(chǎn)品或服務(wù)與同類產(chǎn)品或服務(wù)相比具有價格優(yōu)勢；

　　2.商標(biāo)使其產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量擴(kuò)大，市場占有率得以提高；

　　3.商標(biāo)使用范圍以及可延伸運用的可能性，但必須重點考慮可拓展的新市場或新產(chǎn)品的技術(shù)、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)可行性；

　　4.過往使用、推廣應(yīng)用、保護(hù)的效果。

　�。ǘ�）剩余經(jīng)濟(jì)年限的確定

　　商標(biāo)權(quán)剩余經(jīng)濟(jì)年限的確定，應(yīng)考慮法律保護(hù)的年限、商標(biāo)權(quán)續(xù)展期的影響以及商標(biāo)權(quán)經(jīng)濟(jì)壽命因素的影響。尤其是商標(biāo)權(quán)經(jīng)濟(jì)壽命的確定，需要結(jié)合相關(guān)行業(yè)、企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，使用商標(biāo)的產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)展?jié)摿Φ确矫孀骶C合分析。

　　（三）許可費率的確定

　　如果有相同或相類似的許可合同約定的，宜直接采用或參考許可合同所確定的許可費率進(jìn)行測算，但許可合同必須是非關(guān)聯(lián)企業(yè)間簽定且未顯失公允，或者是關(guān)聯(lián)企業(yè)間簽定的但可以證明是按市場公允定價原則。

　　無許可合同約定的，可采用市場調(diào)查法等方式確定。

　�。ㄋ模┱郜F(xiàn)率的確定

　　折現(xiàn)率一般采用累加法，其中風(fēng)險率的確定應(yīng)綜合考慮同行業(yè)可比企業(yè)經(jīng)營的一般風(fēng)險水平（即加權(quán)平均資本成本）和商標(biāo)權(quán)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的影響。

　　第八章 計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)

　　第五十九條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確被評估質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)的基本狀況，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)而關(guān)注其是否符合出質(zhì)條件：

　　（一）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確評估對象的基本狀況，相關(guān)的基本狀況通常包括：

　　1.作品作者和著作權(quán)權(quán)利人的基本情況及獲得方式（原創(chuàng)、受讓、繼承、贈與）；

　　2.作品基本情況：包括作品創(chuàng)作完成時間、首次發(fā)表時間、復(fù)制、發(fā)行、出租、展覽、表演、放映、廣播、信息網(wǎng)絡(luò)傳播、攝制、改編、翻譯、匯編等使用情況；

　　3.作品的類別：文字、音樂、美術(shù)、攝影等；

　　4.作品的創(chuàng)作形式：原創(chuàng)或改編、翻譯、注釋、整理等；

　　5.擬質(zhì)押權(quán)利組成；

　　6.擬質(zhì)押權(quán)利組成的限制條件，包括時間、地域方面的限制以及存在的質(zhì)押、訴訟等權(quán)利限制；

　　7.法律登記狀態(tài)；

　　8.使用狀態(tài)（是否已許可或質(zhì)押）；

　　9.與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利情況。

　�。ǘ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面對評估對象進(jìn)行確認(rèn)：

　　1.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)知曉計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)質(zhì)押的評估對象為著作權(quán)人依法所有且可用于出質(zhì)的財產(chǎn)權(quán)，包括復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)、表演權(quán)、放映權(quán)、廣播權(quán)、信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)、攝制權(quán)、改編權(quán)、翻譯權(quán)、匯編權(quán)等；

　　2.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否已許可他人使用及其許可使用權(quán)的具體情況，并關(guān)注其對計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)價值的影響；

　　3.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象原創(chuàng)著作權(quán)和衍生著作權(quán)之間的權(quán)利關(guān)系以及著作權(quán)與相關(guān)權(quán)利之間的關(guān)系；

　　4.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否已向版權(quán)行政主管部門登記并取得登記證書；

　　5.涉及著作權(quán)質(zhì)物處置評估時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注與質(zhì)押著作權(quán)實施和運用不可分割的其他資產(chǎn)是否一并處置；

　　6.著作權(quán)是否存在未決訴訟；

　　7.評估對象是否存在處置障礙。

　�。ㄈ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否符合出質(zhì)條件：

　　1.如果是共有著作權(quán)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注著作權(quán)共有人是否一致同意將該著作權(quán)進(jìn)行質(zhì)押；

　　2.評估對象是否存在合同約定的出質(zhì)限制。

　　第六十條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)及其實施情況進(jìn)行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場調(diào)查、市場調(diào)查、收集相關(guān)信息、資料、分析價值影響因素等。

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)場調(diào)查

　　注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過現(xiàn)場調(diào)查，確認(rèn)其基本情況、在此基礎(chǔ)上核實其法律權(quán)屬，并了解其實施/運用的情況。

　　1.核實法律權(quán)屬

　�。�1） 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)核查著作權(quán)人的著作權(quán)登記證書；

　�。�2） 如果著作權(quán)是通過轉(zhuǎn)讓或繼承而來的，則需要核查相關(guān)合同或繼承相關(guān)的法律文書；

　�。�3） 如果是共有著作權(quán)，需要核查是否取得其他共有人同意該項著作權(quán)質(zhì)押的相關(guān)聲明或證明，必要時應(yīng)該要求提供相應(yīng)的公證資料；

　�。�4） 如果著作權(quán)已發(fā)生過質(zhì)押的，需要核查著作權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)資料，以確認(rèn)前次質(zhì)押是否已經(jīng)撤銷；

　　（5） 如果著作權(quán)已存在許可，需要核查著作權(quán)許可相關(guān)合同，以確認(rèn)其許可范圍（權(quán)利及地域范圍）、許可方式、許可期限等條件。

　　2.了解計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)實施和應(yīng)用的情況，通常包括：

　　（1） 如果著作權(quán)尚未實施，則需要了解該著作權(quán)的實施進(jìn)度及相關(guān)基本情況。注冊資產(chǎn)評估師在了解著作權(quán)人及作者的歷史創(chuàng)作及業(yè)績情況的基礎(chǔ)上，需進(jìn)一步估計其具備實施條件的可能性、時間進(jìn)度和后續(xù)投入成本等。

　　（2） 如果已實施，則需詳細(xì)了解著作權(quán)的具體實施或運用情況及歷史數(shù)據(jù)，包括實施條件、運用環(huán)境、成本效益等，通常包括：

　　1）了解著作權(quán)實施企業(yè)的經(jīng)營狀況

　　2）歷史形成過程以及成本投入，包括著作權(quán)的形成緣由及過程，著作權(quán)人為獲得該著作權(quán)所投入的成本。

　　3）了解歷史獲利能力及其影響因素

　　注冊資產(chǎn)評估師在了解獲利能力的過程中，要針對不同的著作權(quán)種類，重點了解不同的價值影響因素：

　　A.對于書籍著作權(quán)，可以通過了解該書籍的內(nèi)容、首次發(fā)表時間、出版及銷售狀況、是否原創(chuàng)、市場上類似書籍的銷售情況、作者及出版社的知名度等方面來分析其價值大��；

　　B.對于音樂、影視著作權(quán)，可以通過了解其作者、導(dǎo)演、主要演員、制片人、編劇等關(guān)鍵角色，以及音樂影視內(nèi)容類型、目標(biāo)市場等，來分析其價值大小。

　�。ǘ�）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)（但不限于）收集以下資料：

　　1. 著作權(quán)權(quán)屬情況；

　　2. 著作權(quán)所對應(yīng)的產(chǎn)品（作品）銷售與市場開發(fā)資料；

　　3. 與著作權(quán)所對應(yīng)的產(chǎn)品（作品）相關(guān)的財務(wù)信息；

　　4. 著作權(quán)的競爭性分析資料；

　　5. 著作權(quán)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策；

　　6. 注冊資產(chǎn)評估師認(rèn)為需要的其他資料。

　�。ㄈ�）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對影響其價值的因素進(jìn)行分析：

　　1.法律因素分析

　�。�1） 著作權(quán)的權(quán)利束內(nèi)容；

　　（2） 著作權(quán)的法律狀況；

　　（3） 著作權(quán)的剩余法定保護(hù)年限；

　�。�4） 著作權(quán)的相關(guān)法制環(huán)境等。

　　2.作品因素分析

　　（1） 著作權(quán)作品內(nèi)容種類及特征；

　　1）如果著作權(quán)所對應(yīng)的作品為圖書類作品，則需要確定其屬于何種類型的圖書，如歷史、人物傳記、小說、科普等；

　　2）如果著作權(quán)所對應(yīng)的作品為音樂作品，則需要確定其屬于何種風(fēng)格的音樂，如流行樂、古典樂、民族樂等。

　　（2） 著作權(quán)作者的知名度及其歷史創(chuàng)作及業(yè)績狀況；

　�。�3） 著作權(quán)實施單位的競爭力。

　　3.經(jīng)濟(jì)因素分析

　�。�1） 分析宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及未來宏觀經(jīng)濟(jì)走勢；

　　（2） 分析著作權(quán)所屬行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，并預(yù)期未來發(fā)展水平；

　　（3） 產(chǎn)品市場需求分析；

　�。�4） 著作權(quán)權(quán)利維護(hù)方面的情況，包括權(quán)利維護(hù)方式、效果，歷史上的維護(hù)成本費用支出等。

　　除以上提到的三點以外，鑒于計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)的特性，注冊資產(chǎn)評估師還應(yīng)從消費者因素、政策因素和文化因素三個方面分析著作權(quán)產(chǎn)品所對應(yīng)市場的未來發(fā)展?fàn)顩r。消費者因素主要包括消費者的購買欲望和經(jīng)濟(jì)承受能力，政策因素主要考慮政策變化對需求總量和品種需求的影響，文化因素主要包括區(qū)域人文環(huán)境、人的受教育程度、文化氛圍等。

　　第六十一條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料搜集等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評估方法。

　�。ㄒ唬┦找娣�

　　在質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)符合以下條件時，注冊資產(chǎn)評估師可以考慮采用收益法進(jìn)行評估：

　　1.已經(jīng)實施，或已具備實施條件，或其未來某個時間具備實施條件的確定性較大；

　　2.未來收益可以預(yù)測。

　　（二）市場法

　　在質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)符合以下條件時，注冊資產(chǎn)評估師可以考慮采用市場法進(jìn)行評估：

　　1.未來收益難以預(yù)測；

　　2.市場上存在可比對象，且可比對象資料搜集較為完整、可靠（包括交易價格、條件、日期、可比對象的內(nèi)容特征、是否公平交易等）。

　�。ㄈ�）成本法

　　在以質(zhì)押融資為目的的計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)評估中，由于計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)重新創(chuàng)作投入成本與經(jīng)濟(jì)價值的弱對應(yīng)性，故成本法不作為首選的評估方法，僅僅當(dāng)出現(xiàn)以下條件時才考慮選用成本法進(jìn)行評估：

　　1.評估對象的成本投入可以準(zhǔn)確地識別與計量；

　　2.評估對象使用后產(chǎn)生的效益明顯與成本成正相關(guān)；

　　3.市場法和收益法適用條件均受較大限制和影響。

　　第六十二條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時涉及到的主要參數(shù)如下：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期收益的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)制、演繹和傳播等運營模式來合理估計預(yù)期收益。

　　著作權(quán)的預(yù)期收益通常通過增量收益、分成利潤和許可費收入三種方式來實現(xiàn)。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注著作權(quán)預(yù)期收益的完整性，在切實可行的情況下考慮使用實物期權(quán)的邏輯進(jìn)行分析和判斷，尤其要關(guān)注各種營運模式的技術(shù)、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)可行性。

　　注冊資產(chǎn)評估師還應(yīng)當(dāng)關(guān)注相關(guān)衍生著作權(quán)對原著作權(quán)預(yù)期收益產(chǎn)生的貢獻(xiàn)和影響。

　�。ǘ�）剩余經(jīng)濟(jì)年限的確定

　　計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)的剩余經(jīng)濟(jì)年限，一般都會少于其法定保護(hù)年期。注冊資產(chǎn)評估師對計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)的剩余經(jīng)濟(jì)年限估計時應(yīng)考慮以下因素：

　　1.著作權(quán)已使用的時間；

　　2.著作權(quán)自身的特征，包括作品及內(nèi)容種類、是否原創(chuàng)、作者知名度、首次及再次發(fā)表的可能性、產(chǎn)生衍生品的可能性等；

　　3.著作權(quán)實施產(chǎn)品的市場情況和特征，包括目標(biāo)市場的大小、作品更新周期、風(fēng)格輪換周期等，主要競爭對手的相關(guān)情況；

　　4.類似著作權(quán)的歷史經(jīng)濟(jì)壽命。

　　（三）折現(xiàn)率的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師運用收益法進(jìn)行計算機軟件著作權(quán)以外的著作權(quán)評估時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮評估基準(zhǔn)日的利率、投資回報率、資本成本，以及著作權(quán)實施過程中的市場、經(jīng)營、資金等因素，合理確定折現(xiàn)率。著作權(quán)折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)結(jié)合但區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率；折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)與預(yù)期收益的口徑保持一致。

　�。ㄋ模┦袌鼋灰装咐�因素修正

　　注冊資產(chǎn)評估師使用市場法的過程中要對所有關(guān)鍵因素進(jìn)行修正，包括交易日期、關(guān)鍵內(nèi)容特征、交易條件等。

　　第九章 計算機軟件著作權(quán)

　　第六十三條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確被評估質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)的基本狀況，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)而關(guān)注其是否符合出質(zhì)條件。

　�。ㄒ唬┳�冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)要求委托方明確評估對象的基本狀況，相關(guān)的基本狀況通常包括：

　　1.計算機軟件著作權(quán)的名稱；

　　2.計算機軟件著作權(quán)的登記號；

　　3.計算機軟件著作權(quán)的權(quán)利人；

　　4.計算機軟件著作權(quán)的首次發(fā)表日期/軟件開發(fā)完成之日；

　　5.計算機軟件著作權(quán)的權(quán)利范圍；

　　6.計算機軟件著作權(quán)權(quán)利取得方式；

　　7.計算機軟件著作權(quán)的使用狀態(tài)（是否已許可或質(zhì)押）；

　　8.計算機軟件著作權(quán)的歷史交易和評估情況。

　�。ǘ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面對評估對象進(jìn)行確認(rèn)：

　　1.注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否為共有的計算機軟件著作權(quán)、是否已質(zhì)押；

　　2.注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否已許可他人使用及其許可使用權(quán)的具體情況，并關(guān)注其對計算機軟件著作權(quán)價值的影響；

　　3.注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)關(guān)注其他知識產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)對計算機軟件著作權(quán)的價值影響；

　　4.涉及計算機軟件著作權(quán)質(zhì)物處置評估時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注與質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)實施和運用不可分割的其他資產(chǎn)是否一并處置；

　　5.評估對象是否存在處置障礙。

　�。ㄈ�）注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是否符合出質(zhì)條件：

　　1.如果是共有計算機軟件著作權(quán)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注權(quán)利共有人是否一致同意將該計算機軟件著作權(quán)進(jìn)行質(zhì)押；

　　2.評估對象是否存在合同約定的出質(zhì)限制。

　　第六十四條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)對計算機軟件著作權(quán)及其實施情況進(jìn)行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場調(diào)查、市場調(diào)查、收集相關(guān)信息、資料、分析價值影響因素等。

　　（一）現(xiàn)場調(diào)查

　　注冊資產(chǎn)評估師在在執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過現(xiàn)場調(diào)查，確認(rèn)計算機軟件著作權(quán)基本情況、在此基礎(chǔ)上核實計算機軟件著作權(quán)的法律權(quán)屬，并了解計算機軟件著作權(quán)實施/運用的情況。

　　1.核實法律權(quán)屬

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)核實計算機軟件著作權(quán)的相關(guān)法律權(quán)屬，包括：

　�。�1） 計算機軟件著作權(quán)登記證書；

　�。�2） 如果計算機軟件著作權(quán)是通過轉(zhuǎn)讓而來的，則需要核查轉(zhuǎn)讓合同和相關(guān)權(quán)屬證明文件；

　�。�3） 如果計算機軟件著作權(quán)存在未決訴訟，則需要核查相關(guān)的法律文件；

　�。�4） 如果是共有計算機軟件著作權(quán)，需要核查該經(jīng)濟(jì)行為是否征得權(quán)利共有人的同意（相關(guān)聲明或證明）；

　�。�5） 如果計算機軟件著作權(quán)已發(fā)生過質(zhì)押的，需要核查計算機軟件著作權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)資料，以確認(rèn)前次質(zhì)押是否已經(jīng)被解除或撤銷。

　　2.了解計算機軟件著作權(quán)實施和應(yīng)用的情況

　　（1） 如果計算機軟件著作權(quán)尚未實施，則需要分析該計算機軟件著作權(quán)是否已具備實施條件，若尚未具備實施條件，則需要估計其具備實施條件的可能性、時間進(jìn)度和后續(xù)投入成本等；

　　（2） 如果已實施，則需詳細(xì)了解計算機軟件著作權(quán)的具體實施或運用情況及歷史數(shù)據(jù)，包括實施條件、運用環(huán)境、成本效益等。

　　1）了解計算機軟件著作權(quán)實施企業(yè)目前的經(jīng)營狀況；

　　2）歷史形成過程以及成本投入：

　　A.了解計算機軟件著作權(quán)獲得的方式，比如外購、自主研發(fā)等；

　　B.計算機軟件著作權(quán)人為獲得該著作權(quán)所支付的歷史成本。

　　3）歷史獲利能力

　　針對不同計算機軟件著作權(quán)的收益模式，獲取其產(chǎn)權(quán)擁有者及/或?qū)嵤┢髽I(yè)的歷史盈利數(shù)據(jù)，包括但不限于以下：

　　A.以許可使用收費模式的，了解被許可使用的客戶數(shù)量、許可使用收費的標(biāo)準(zhǔn)、收費周期、已收費的時間、許可使用成本等；

　　B.以軟件產(chǎn)品銷售模式的，了解計算機軟件產(chǎn)品的歷史銷售單價、銷售數(shù)量、銷售期限、銷售成本等。

　�。ǘ�）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)（但不僅限于）收集的以下資料

　　1.計算機軟件著作權(quán)權(quán)屬情況；

　　2.計算機軟件著作權(quán)所對應(yīng)的產(chǎn)品和市場資料；

　　3.計算機軟件著作權(quán)所對應(yīng)的產(chǎn)品銷售與市場開發(fā)資料；

　　4.與計算機軟件著作權(quán)所對應(yīng)的產(chǎn)品相關(guān)的財務(wù)信息；

　　5.計算機軟件著作權(quán)的競爭性分析資料；

　　6.計算機軟件著作權(quán)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策；

　　7.計算機軟件著作權(quán)開發(fā)狀況；

　　8.計算機軟件著作權(quán)所對應(yīng)的產(chǎn)品相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)；

　　9.注冊資產(chǎn)評估師認(rèn)為需要的其他資料。

　　（三）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行計算機軟件著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對影響其價值的因素進(jìn)行分析：

　　1.法律因素通常包括：

　�。�1） 計算機軟件著作權(quán)的權(quán)屬狀況；

　�。�2） 計算機軟件著作權(quán)的剩余法定保護(hù)年限；

　　（3） 計算機軟件著作權(quán)的經(jīng)濟(jì)壽命和法制環(huán)境等。

　　2.技術(shù)因素通常包括：

　�。�1） 計算機軟件的先進(jìn)性分析，包括速度、效率、編程語言等；

　　（2） 計算機軟件的實施成本分析，包括所需的配套實施硬件配置、軟件配置等；

　�。�3） 計算機軟件的功能性分析，包括滿足客戶需求的程度、達(dá)到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求等；

　　（4） 計算機軟件的可靠性分析，包括測試的完整性、運行的穩(wěn)定性等；

　　（5） 計算機軟件的可替代性分析，包括模仿的難易程度等。

　　3.經(jīng)濟(jì)因素通常包括：

　　（1） 對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及未來宏觀經(jīng)濟(jì)走勢的分析；

　�。�2） 對計算機軟件所屬行業(yè)的狀況和預(yù)期發(fā)展水平分析，包括對計算機軟件的應(yīng)用領(lǐng)域分析、所屬行業(yè)的技術(shù)發(fā)展趨勢等方面的分析；

　　（3） 與計算機軟件權(quán)利客體不可分割的專利、專有技術(shù)或商標(biāo)權(quán)情況；

　�。�4） 產(chǎn)品市場需求分析

　　根據(jù)計算機軟件的特點和市場定位，分析其擬或業(yè)已投入的應(yīng)用領(lǐng)域、應(yīng)用的實施成本，從而對目標(biāo)市場進(jìn)行分析，同時通過對市場競爭格局、產(chǎn)品的未來發(fā)展?jié)摿�進(jìn)行分析，判斷該產(chǎn)品進(jìn)入目標(biāo)市場的可能性、市場占有率及市場推廣投入。

　　（5） 實施可行性分析

　　分析該計算機軟件是否已完成研發(fā)、測試和驗收，能否對外推廣和應(yīng)用。若尚未完成以上工作，則需要估計其應(yīng)用的可能性、時間進(jìn)度和后續(xù)投入成本等。

　　第六十五條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行對計算機軟件著作權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料搜集等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評估方法。

　�。ㄒ唬┦找娣�

　　在質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)符合以下條件時，注冊資產(chǎn)評估師可以考慮采用收益法進(jìn)行評估：

　　1.已經(jīng)生產(chǎn)并投放市場的專業(yè)應(yīng)用軟件；

　　2.自行開發(fā)完成生產(chǎn)，且已具備實施條件、或其未來某個時間具備實施條件的確定性較大的計算機軟件；

　　3.未來收益可以預(yù)測。

　�。ǘ�）市場法

　　在質(zhì)押計算機軟件著作權(quán)符合以下條件時，注冊資產(chǎn)評估師可以考慮采用市場法進(jìn)行評估：

　　1.計算機軟件著作權(quán)的未來收益難以預(yù)測；

　　2.存在可比性的參照軟件，且可比對象資料搜集較為完整、可靠（包括交易價格、條件、日期、可比對象的內(nèi)容特征、是否公平交易等）。

　�。ㄈ�）成本法

　　在以質(zhì)押融資為目的的計算機軟件著作權(quán)評估中，由于其投入成本與經(jīng)濟(jì)價值的弱對應(yīng)性，故成本法通常不作為首選方法。但在對于諸如沒有可用于對比交易案例也無法合理確定收益的軟件可采用成本法進(jìn)行評估。

　　第六十六條 計算機軟件著作權(quán)質(zhì)押評估涉及到的主要參數(shù)如下：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期收益

　　計算機軟件著作權(quán)涉及的運營模式通常有兩種：一是收取軟件許可使用費；二是銷售軟件產(chǎn)品。

　　注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)的運營模式來合理估計計算機軟件著作權(quán)的預(yù)期收益。

　�。ǘ�）剩余經(jīng)濟(jì)年限的確定

　　在估計計算機軟件著作權(quán)的剩余經(jīng)濟(jì)年限時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)考慮以下因素：

　　1.軟件已使用的時間，軟件的維護(hù)或升級；

　　2.軟件的市場情況，包括軟件的客戶和產(chǎn)品的競爭對手；

　　3.軟件的功能性特征，包括滿足客戶的需要程度、達(dá)到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等；

　　4.軟件的技術(shù)特征，包括運行的速度、效率、采用的編程語言、有關(guān)硬件和操作系統(tǒng)等；

　　5.類似軟件的歷史經(jīng)濟(jì)壽命；

　　6.結(jié)合計算機軟件的法律保護(hù)期限，從而最終確定軟件的剩余經(jīng)濟(jì)年限。

　　（三）折現(xiàn)率的確定

　　注冊資產(chǎn)評估師運用收益法進(jìn)行計算機軟件著作權(quán)評估時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮評估基準(zhǔn)日的利率、投資回報率、資本成本，以及著作權(quán)實施過程中的技術(shù)、經(jīng)營、市場、資金等因素，合理確定折現(xiàn)率。著作權(quán)折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率；折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)與預(yù)期收益的口徑保持一致。

　�。ㄋ模┙灰装咐�因素修正

　　使用市場法的過程中要對所有關(guān)鍵因素進(jìn)行修正，包括交易日期、技術(shù)特點、應(yīng)用領(lǐng)域、實施成本、交易條件等。

　　第十章 信息披露

　　第六十七條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在評估報告中披露必要信息，使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié)論。

　　第六十八條 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估報告的名稱，應(yīng)當(dāng)含有"知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估"字句，由評估機構(gòu)出具，加蓋評估機構(gòu)公章，并有兩名注冊資產(chǎn)評估師簽字。

　　第六十九條 注冊資產(chǎn)評估師出具的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估報告應(yīng)當(dāng)滿足為確定知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款額度或質(zhì)押融資決策涉及的額度而提供質(zhì)押對象價值參考依據(jù)的要求。

　　第七十條 就貸前評估而言，評估目的應(yīng)當(dāng)表述為"為確定知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款額度或其他質(zhì)押融資決策涉及的額度而提供質(zhì)押對象市場價值／可質(zhì)押凈值的價值評估"；就貸中評估而言，評估目的應(yīng)當(dāng)表述為"為了解評估基準(zhǔn)日知識產(chǎn)權(quán)的市場價值／可質(zhì)押凈值提供參考依據(jù)"；就處置知識產(chǎn)權(quán)而言，評估目的應(yīng)當(dāng)表述為"為確定知識產(chǎn)權(quán)處置參考底價或可變現(xiàn)價值或提供參考依據(jù)"。

　　第七十一條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在評估報告中詳細(xì)說明評估對象的狀況和特點，充分披露知識產(chǎn)權(quán)評估的實施過程與方法，通常包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┱f明知識產(chǎn)權(quán)的基本情況、法律權(quán)屬狀況、技術(shù)狀況、出質(zhì)前的實施和許可使用狀況，以及經(jīng)營和獲利能力狀況等；

　�。ǘ�）描述質(zhì)押對象、范圍、質(zhì)押條件和限制等情況；

　　（三）說明影響知識產(chǎn)權(quán)價值的法律因素、經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素的分析過程；

　　（四）說明知識產(chǎn)權(quán)實施或經(jīng)營條件；

　　（五）說明所使用的評估假設(shè)及限定條件；

　�。�六）說明有關(guān)評估方法的選擇及理由，運算和邏輯推理思路、重要參數(shù)的來源、分析、比較和測算過程，對評估結(jié)論形成的分析、比較和確定過程等；

　　（七）披露存在的法定優(yōu)先受償款、權(quán)屬糾紛、權(quán)利瑕疵等影響質(zhì)押對象設(shè)定及質(zhì)物價值的事項。

　　第七十二條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險對評估報告相關(guān)信息披露的特殊要求，并對下列事項作出充分的提示、說明和披露：

　　（一）對質(zhì)押評估報告的特定使用者的使用限制給予明確的說明和提示；

　�。ǘ�）對質(zhì)押評估報告及其評估結(jié)論的正確理解和使用給予明確的說明和提示；

　�。ㄈ�）對預(yù)期可能導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)價值變動的各種因素給予充分的分析和說明；

　�。ㄋ模�對質(zhì)押期間，知識產(chǎn)權(quán)貶值的影響和可能產(chǎn)生的其他質(zhì)押風(fēng)險關(guān)注點給予明確的關(guān)注和提示。

　　第七十三條 法定優(yōu)先受償權(quán)利等情況的書面查詢資料和調(diào)查記錄，應(yīng)當(dāng)作為評估報告的附件。

　　第七十四條 在存在不確定因素的情況下，注冊資產(chǎn)評估師作出評估相關(guān)判斷時，應(yīng)當(dāng)保持必要的謹(jǐn)慎，充分估計知識產(chǎn)權(quán)在處置時可能受到的限制、未來可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，不高估市場價值，不低估知悉的法定優(yōu)先受償款和合理的處置費用，并在評估報告中作出必要的風(fēng)險提示。

　　第七十五條 對評估結(jié)果有重大影響的假設(shè)和限制條件因素，應(yīng)當(dāng)在評估報告中予以披露，并說明其對評估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十六條 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估報告應(yīng)當(dāng)向委托方和評估報告使用者作如下提示：

　　（一）評估對象狀況和知識產(chǎn)權(quán)實施市場狀況因時間變化對知識產(chǎn)權(quán)市場價值/可質(zhì)押凈值可能產(chǎn)生的影響；

　�。ǘ�）合理使用評估價值；

　�。ㄈ�）定期或者在知識產(chǎn)權(quán)市場價格變化較快時對知識產(chǎn)權(quán)市場價值/可質(zhì)押凈值進(jìn)行持續(xù)性跟蹤評估。

　　第七十七條 在跟蹤評估知識產(chǎn)權(quán)市場價值/可質(zhì)押凈值時，應(yīng)當(dāng)對知識產(chǎn)權(quán)實施市場已經(jīng)發(fā)生的變化予以充分考慮和說明。

　　第七十八條 如有約定的，知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估報告可以包括評估對象的變現(xiàn)能力分析。

　　第七十九條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐氖袌銮闆r與資產(chǎn)的可出售性對資產(chǎn)現(xiàn)在和未來的變現(xiàn)風(fēng)險進(jìn)行評估，對出現(xiàn)在質(zhì)押資產(chǎn)或可比資產(chǎn)的市場異常波動應(yīng)在評估報告中進(jìn)行必要揭示，并對變現(xiàn)時間、相關(guān)稅費、市場波動等因素對質(zhì)押資產(chǎn)變現(xiàn)能力的影響進(jìn)行敏感性分析，充分展示質(zhì)押資產(chǎn)相關(guān)價值的長期持續(xù)性特征，以及提供的貸款擔(dān)保作用可能遭受的重大不確定性影響。

　　第八十條 評估報告應(yīng)當(dāng)明確評估報告的使用有效期。評估報告的使用有效期從評估基準(zhǔn)日起計，通常不得超過一年；委托方及相關(guān)當(dāng)事人有其他約定的，從其約定；涉及處置質(zhì)押品評估的或注冊資產(chǎn)評估師預(yù)計評估對象的市場價格將有較大變化的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況合理縮短評估報告使用有效期。

　　超出評估報告載明的使用有效期使用評估報告的，相關(guān)責(zé)任由使用者承擔(dān)。

　　第十一章 附則

　　第八十一條 本市評估機構(gòu)在執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵守本技術(shù)規(guī)范。

　　第八十二條 本技術(shù)規(guī)范實施后，如與相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定因調(diào)整而發(fā)生不一致的，應(yīng)以調(diào)整后的相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則為準(zhǔn)。

　　第八十三條 本技術(shù)規(guī)范由上海市資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。

　　第八十四條 本技術(shù)規(guī)范自2010年7月1日起實施。