11月14日出版的《人民日?qǐng)?bào)》18版《中小企業(yè)稅費(fèi)有多重？》一文中，中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌歸納了目前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)要繳納、承受的6種稅費(fèi)或“隱性”負(fù)擔(dān)：
稅，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等；
費(fèi)，包括教育費(fèi)附加、水資源費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，據(jù)估算，通常交1元稅，就要交0.5-0.7元的費(fèi)。
有關(guān)部門提供有償服務(wù)收取的費(fèi)用，比如集貿(mào)市場(chǎng)收的衛(wèi)生費(fèi)，這類收費(fèi)有些定價(jià)不合理，但還不能不交；
一些執(zhí)法部門為了創(chuàng)收進(jìn)行的罰款和攤派；
一些執(zhí)法部門吃拿卡要等腐敗成本；
為應(yīng)對(duì)名目繁多的檢查而付出的人員、時(shí)間成本等，即遵從成本。
中小企業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)李子彬日前對(duì)媒體表示，中小企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)已超過(guò)30%.
“為何非要向企業(yè)伸手”
按說(shuō)中小企業(yè)和大企業(yè)的適用稅率基本相同，這些稅費(fèi)大企業(yè)也同樣要交，為什么中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)更重？《中小企業(yè)稅費(fèi)有多重？》一文歸納了幾點(diǎn)原因：
首先，大企業(yè)多處于煤水電、“鐵公基”等壟斷行業(yè)，利潤(rùn)相對(duì)豐厚，而中小企業(yè)多處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，利潤(rùn)較為微薄。同樣的稅費(fèi)占各自利潤(rùn)的比例，大企業(yè)要明顯低于中小企業(yè)。“再加上稅制結(jié)構(gòu)不合理，增值稅、營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅占稅收比重超過(guò)60%.流轉(zhuǎn)稅不像所得稅，由于對(duì)企業(yè)所得征稅，能做到"掙的少交的也少"，流轉(zhuǎn)稅對(duì)商品、勞務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)收入征稅，往往是"掙的少交的不少"，這樣一來(lái)，會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)與大企業(yè)相比，利潤(rùn)少，交稅卻不少，進(jìn)一步加劇了其稅負(fù)。”
其次，不少中小企業(yè)沒(méi)有建立完備的賬冊(cè)體系，稅務(wù)部門難以對(duì)其實(shí)行查賬征收，往往實(shí)行核定征收，將實(shí)際銷售收入按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅，如果連銷售收入都搞不清楚，就干脆采用直接核定所得稅額的定額征收方式，比如集貿(mào)市場(chǎng)往往按柜臺(tái)的延米數(shù)定額收稅。“當(dāng)經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí)，如果采用查賬征收的方式，稅收數(shù)量能相應(yīng)減少，而中小企業(yè)多為核定征收，如果沒(méi)有及時(shí)下調(diào)核定稅率或定額，盡管一些企業(yè)的稅負(fù)可能低于查賬征收時(shí)的法定稅負(fù)，但與過(guò)去比企業(yè)的稅負(fù)會(huì)加重。”張斌告訴《人民日?qǐng)?bào)》。
再次，中小企業(yè)的遵從成本與利潤(rùn)之比要高于大企業(yè)。“打個(gè)比方，大企業(yè)為了配合接受各種檢查，要付出一定的人力物力成本，中小企業(yè)付出的這種遵從成本并不一定比大企業(yè)少。”張斌解釋說(shuō)。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究員孫鋼則表示，對(duì)中小企業(yè)的收費(fèi)，常常是清理了一批，一些地方換個(gè)名義又冒出一批。“比如，今年以來(lái)一些地方開始收教育費(fèi)地方附加，凡是交增值稅、營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)都要交2%的教育費(fèi)地方附加。這些地方財(cái)政不是沒(méi)有實(shí)力，為什么非要向企業(yè)伸手？”
“掙的少交的不少”
《中小企業(yè)稅費(fèi)有多重？》一文援引專家的話指出，盡管已出臺(tái)了一系列措施，但當(dāng)前中小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)仍然偏重，減稅費(fèi)還有空間。
“發(fā)達(dá)國(guó)家稅收以所得稅為主體，2007年美國(guó)個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保障稅占稅收比重高達(dá)72.5%.增加所得稅等直接稅比重，有利于改變我國(guó)中小企業(yè)"掙的少交的不少"的現(xiàn)狀。”張斌說(shuō)。
孫鋼認(rèn)為，政府有關(guān)部門應(yīng)減少對(duì)中小企業(yè)的行政干預(yù)，避免增加其隱性負(fù)擔(dān)。“對(duì)于實(shí)行核定征收方式的中小企業(yè)，可以考慮核定其銷售收入的某一比例覆蓋所有稅費(fèi)，并由一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。比如，規(guī)定中小企業(yè)所有要交的稅費(fèi)就是銷售收入的5%，超出這個(gè)范圍的可以不交，類似減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的"明白紙".”張斌建議。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓則表示，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)貸款利息可在稅前抵扣，但僅限于基準(zhǔn)利率產(chǎn)生的利息。“這樣的規(guī)定已與形勢(shì)脫節(jié)。時(shí)下中小企業(yè)如能幸運(yùn)地得到貸款，其利息必定遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于基準(zhǔn)利率，應(yīng)當(dāng)按貸款實(shí)際利率給予全額抵扣。”
“對(duì)于用工達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)，還可以考慮在一定時(shí)期內(nèi)豁免稅收。”劉桓還說(shuō)。
“千萬(wàn)不要竭澤而漁”
《人民日?qǐng)?bào)》援引數(shù)據(jù)說(shuō)，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)逾99%的中小企業(yè)是社會(huì)就業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體，吸納了75%左右的城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力就業(yè)，對(duì)GDP貢獻(xiàn)率超過(guò)60%；中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)又是最活躍的創(chuàng)新主體，創(chuàng)新環(huán)節(jié)中65%的專利、80%的產(chǎn)品開發(fā)來(lái)自中小企業(yè)。
“要多放水養(yǎng)魚，千萬(wàn)不要竭澤而漁。”《中小企業(yè)稅費(fèi)有多重？》一文的結(jié)尾這樣寫道。
