財(cái)政部7月19日發(fā)布信息顯示，今年前六個月，共實(shí)現(xiàn)稅收50028.43億元人民幣，同比增長29.6%，相當(dāng)于去年全年稅收的68%。而就在幾天前，國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的國民經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年前六個月共實(shí)現(xiàn)GDP204457億元，增速為9.6%，約為稅收增速的三分之一。
對于稅收的進(jìn)一步快速增長，財(cái)政部分析認(rèn)為，四個方面導(dǎo)致上半年稅收增長較快，比如經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，企業(yè)效益提高；物價上漲帶動了以現(xiàn)價計(jì)算的稅收收入增長；受上年企業(yè)所得稅和去年末進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收跨年匯算結(jié)清和年初集中入庫以及加強(qiáng)稅收征管等。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓也認(rèn)為，GDP增速是按照不變價格計(jì)算的，稅收是按照可變價格計(jì)算的，而2011年上半年的CPI達(dá)到5.4%，只要有通脹，按照目前現(xiàn)行價格計(jì)算得出的財(cái)稅收入增速，一般都會超過按照不變價格計(jì)算的GDP增速。
而中國人民大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院教授安體富則認(rèn)為，一般經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較快尤其是高速增長的年度，財(cái)政收入增速都會超過GDP增速，原因之一就是當(dāng)前稅制有重復(fù)征稅，這樣一來，稅收增速超過GDP增速也就不是什么新鮮事了。
但事實(shí)上，稅收增速連續(xù)多年超過GDP增速并不是什么好事，在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中，稅收是作為“必要的惡”存在的，也就是說雖然稅收在一定程度上可以起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，但如果稅收占GDP比重達(dá)到或超過一定程度，其對于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的“惡”也會表現(xiàn)出來。
首先我們再看財(cái)政部和國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，僅僅根據(jù)這兩個數(shù)據(jù)計(jì)算，目前的稅負(fù)GDP占比就已經(jīng)達(dá)到了24.4%，這還不包括行政性收費(fèi)的占比空間。另外從各類稅種的增速來看，由個人直接繳納的個稅增速為35.4%，但其占整個稅收的比例僅為7.1%，而增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅漲幅雖然遠(yuǎn)低于個稅，但這些間接稅種占征收稅收收入比則超過46.6%。
中國社科院財(cái)貿(mào)所所長高培勇認(rèn)為，“由于中國間接稅收一般由企業(yè)繳納，走價格通道，把大部分的稅收都轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，這直接造成了目前各類商品物價的快速增長。”
這不抑制了居民一般消費(fèi)能力的提高，也給讓人頭疼的CPI治理帶來壓力，所以降低“必要的惡”在國民經(jīng)濟(jì)中所占比重，對于改善國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的積極性十分明顯。
其次就是快速增長的稅收會傷害實(shí)體經(jīng)濟(jì)，根據(jù)一般的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，如果政府增加企業(yè)的稅收，就會降低企業(yè)的實(shí)際盈利能力，造成企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和提升發(fā)展質(zhì)量的能力偏弱，逐利性致原本應(yīng)用于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金流入金融業(yè)，再加上政府轉(zhuǎn)移支付效率低下，這進(jìn)一步造成了目前國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的資金困局。
河南許昌市的一家上市后備企業(yè)，雖然高科技和高成長帶來出色的盈利能力，但是由于僅稅收一項(xiàng)成本就占到了企業(yè)年盈利總額的三分之一，這造成了企業(yè)對于銀行資金的過分依賴，在目前銀根持續(xù)緊縮和各項(xiàng)成本高企的語境下，企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險也一步步凸顯。
所以，如果政府能夠有效減稅，其帶來的效果也將不僅僅局限在企業(yè)盈利能力提升和發(fā)展能力改善。盈利能力的提升，也會促進(jìn)更多金融資本進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，改善目前“實(shí)體經(jīng)濟(jì)空心化”和降低國民經(jīng)濟(jì)體系的泡沫化程度，使得目前的金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)更加合理。
另外，有效降低稅收，其關(guān)鍵作用還在于提高民間投資能力，以進(jìn)一步提高市場機(jī)制對于資源的配置能力，這就造成了一方面社會資源配置能力和配置效率的提升，有效實(shí)現(xiàn)社會總體資源的帕累托效應(yīng)，另一方面也促進(jìn)了民營經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)總量的進(jìn)一步擴(kuò)大，這不僅放大了稅收基數(shù)，也使得國家的金融基礎(chǔ)穩(wěn)定性更加明顯。
