由于連年來(lái)我國(guó)稅收增長(zhǎng)率高出GDP增長(zhǎng)率一倍多，而2007年的稅收增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)兩倍，稅收占GDP的比例不斷上升，全國(guó)人民所創(chuàng)造的財(cái)富中有更大的比例被政府征收，留下給百姓就越來(lái)越少。稅收低的時(shí)候它對(duì)收入分配的影響不大。但是稅收高的時(shí)候它對(duì)收入分配的影響越來(lái)越大。像現(xiàn)在這樣的變化，稅收在GDP中的比例上升，對(duì)于貧富收入分配有什么影響，值得我們密切注意。
稅收的一個(gè)重要功能就是調(diào)節(jié)收入差距。其原則是從富人那里多征一點(diǎn)，用于幫助低收入階層的教育，醫(yī)療，市內(nèi)交通等開(kāi)支。一般所采取的辦法是累進(jìn)所得稅�？墒窃谖覈�(guó)，由于財(cái)產(chǎn)性收入很難征到稅，所得稅征收的對(duì)象主要是工資所得，而財(cái)產(chǎn)所得是富人的主要收入來(lái)源。結(jié)果是富人收入中有較大的部分沒(méi)有交稅。不過(guò)這一現(xiàn)象并不是現(xiàn)在才有的，是一個(gè)老問(wèn)題�，F(xiàn)在我們要討論的是稅收在GDP中的比例提高以后，不同收入的人群受到的影響如何。
大家對(duì)稅收的印象主要是從個(gè)人所得稅來(lái)的，有些收入低的人不交個(gè)人所得稅，就以為自己沒(méi)交稅。其實(shí)在總稅收中個(gè)人所得稅只占7%，其余的93%也都是從老百姓那兒征來(lái)的。我國(guó)的政府很聰明，收了稅還不讓你知道。不像大部分別的國(guó)家，從百姓那兒收了多少稅必須清清楚楚地告訴納稅人。我們從超市買東西，價(jià)格里面都包含著稅，只不過(guò)收據(jù)上并不寫出來(lái)。我們打電話，用電交電費(fèi)，里面都有稅，而且收據(jù)上都不寫明白。于是大家以為政府多收了稅，和自己沒(méi)有什么關(guān)系。只是關(guān)心個(gè)稅的起征點(diǎn)是1600元還是2000元，而把納稅的大頭給忽略了。
個(gè)稅以外的93%的那部分都是什么稅呢？按照征收的比例高低排列，最主要的是增值稅，占36.7%；其次是企業(yè)所得稅。占20.0%；再其次是營(yíng)業(yè)稅，占 14.7%；再次是進(jìn)口品的消費(fèi)稅和增值稅，占14.3%.這四項(xiàng)稅占了全部稅收的85.7%.再加上個(gè)人所得稅的7%，就是92.7%.其他還有消費(fèi)稅 5.4%，關(guān)稅3.3%等。要分析稅是從哪兒征來(lái)的，主要是分析這幾部分稅收的來(lái)源。
分析稅負(fù)最后是誰(shuí)在負(fù)擔(dān)，在經(jīng)濟(jì)學(xué)里叫稅負(fù)的歸宿，是一個(gè)十分復(fù)雜的問(wèn)題。表面上看中國(guó)的稅都是企業(yè)在交。其實(shí)企業(yè)肯定會(huì)把稅加到價(jià)格里去，不可能企業(yè)自己掏腰包替消費(fèi)者付稅。企業(yè)的產(chǎn)品加稅以后，消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)加重了，產(chǎn)品的銷量會(huì)減少，這是企業(yè)真正的損失。所以不論表面上是企業(yè)付稅，或者是消費(fèi)者付丹稅，最后都是一樣的，稅負(fù)都會(huì)在企業(yè)和消費(fèi)者之間分擔(dān)。分擔(dān)個(gè)的比例由商品的消費(fèi)和生產(chǎn)特點(diǎn)決定，是一個(gè)很難計(jì)算的問(wèn)題。
但是從總體上可以看出，稅收都直接間接跟消費(fèi)有關(guān)。不論是超市買東西，或者是交電話費(fèi)等等，其中都包含著增值稅和營(yíng)業(yè)稅。連關(guān)稅也是和消費(fèi)有關(guān)。比如講，進(jìn)口一臺(tái)發(fā)電設(shè)備，國(guó)家征收了關(guān)稅。這部分稅負(fù)進(jìn)入到發(fā)電的成本之中，最后是由電的消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。所以說(shuō)，我國(guó)的稅收最終是和消費(fèi)聯(lián)系著的。消費(fèi)多的人多納稅。不消費(fèi)就不納稅。一般而言，從納稅的絕對(duì)數(shù)來(lái)看富人消費(fèi)多，所以每個(gè)富人納的稅也多。窮人則相反。但是，如果拿相對(duì)值，拿納稅占收入中的比例來(lái)看，結(jié)果正好相反。
每個(gè)人的收入分成消費(fèi)和儲(chǔ)蓄。除開(kāi)個(gè)人所得稅，儲(chǔ)蓄的那部分是不納稅的。你在抽屜里放上一萬(wàn)塊錢，過(guò)了一年還是一萬(wàn)塊，政府不可能從你儲(chǔ)蓄的錢里征稅。如果你在銀行里存上一萬(wàn)塊錢，一年后也還是一萬(wàn)塊（不算利息所得的話），政府不能從你的存款本金中收取任何稅金。但是如果你有了消費(fèi)，政府就有辦法收你的稅。而富人的儲(chǔ)蓄在總收入中占的比例高，也就是不納稅的部分占的比例高。所以相對(duì)于收入而言，他們的納稅比例較低。窮人則相反，他們的大部分收入都消費(fèi)掉了，這部分都納了稅。因?yàn)樗麄兊膬?chǔ)蓄比例低，所以不納稅的部分占的比例也低。
所得稅應(yīng)該和收入相聯(lián)系。一個(gè)人有了收入就要納稅，不管你消費(fèi)了沒(méi)有。這比較合理�？墒俏覈�(guó)的所得稅只占7%，而和消費(fèi)有關(guān)的其他稅種占了大頭。這樣的稅制設(shè)計(jì)，有利于富人少納稅，變成了累退稅，是非常不合理的。因此我們稅制改革的大方向應(yīng)該是增加個(gè)人所得稅的比例，降低其他稅的比例，尤其是要對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入嚴(yán)格征稅，把累進(jìn)所得稅真正落實(shí)。在發(fā)達(dá)國(guó)家里，個(gè)人所得稅要占總稅收的一半左右，而且都執(zhí)行累進(jìn)制。這個(gè)道理很明顯，但是我國(guó)的稅改至今還沒(méi)有認(rèn)真地考慮如何增加所得稅的比例，對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入嚴(yán)格征稅，并實(shí)行累進(jìn)制。
