2006年4月7日，國家稅務(wù)總局局長謝旭人在中央黨校作了題為《當(dāng)前我國稅收發(fā)展與改革》的報告。記者就此采訪了謝局長。
記者：“十五”期間，我國稅收收入穩(wěn)定較快增長，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供了強大的財力保障。請您介紹一下這方面的情況？
謝旭人：“十五”期間，全國稅收收入實現(xiàn)歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元，2005年超過30000億元，達到30866億元。五年共入庫稅款109217億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收，未扣除出口退稅），年均增長19.5%，五年翻了一番多。稅收增收額2001年、2003年分別超過2500億元、3400億元，2004年和2005年連續(xù)超過5000億元�！笆濉逼陂g稅收收入主要有以下幾個特點：
一是流轉(zhuǎn)稅和所得稅是稅收收入主體，所得稅對稅收增長的貢獻率不斷提高。“十五”期間，國內(nèi)增值稅、消費稅和營業(yè)稅累計完成60232億元，占稅收收入總額的55.1%，是稅收收入的主體。內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅以及個人所得稅累計完成25310億元，占稅收收入總額的23.2%，較“九五”期間上升6.6個百分點。
二是東部地區(qū)稅收收入比重繼續(xù)提高，中西部地區(qū)稅收收入增速明顯加快�！笆濉逼陂g，東、中、西部地區(qū)稅收收入占全國稅收收入總額的比重分別為70.8%、15.5%、13.7%，其中東部地區(qū)收入所占比重較“九五”期間提高5.3個百分點。從增長速度看，東、中、西部稅收增速分別達到20.1%、18.3%和17.9%，分別比“九五”期間加快1.3、6.8和6.7個百分點。
三是國、地稅局稅收收入?yún)f(xié)調(diào)增長，地稅局收入增幅略高。“十五”期間，國、地稅局分別組織稅收收入75493億元和33724億元，增長19%和20.6%.
記者：近幾年稅收收入增長大大高于同期GDP增長，這種情況如何解釋？
謝旭人：以2005年為例來分析，當(dāng)年稅收增長20%，高于GDP增長近10個百分點，具體有以下幾方面原因：
第一，價格因素和統(tǒng)計口徑差異影響。稅收是按照現(xiàn)價計算征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價計算的，而統(tǒng)計局公布的GDP增長率是按照不變價或者叫可比價核算的。去年按照可比價統(tǒng)計的GDP增長是9.9%，如果考慮價格因素，去年GDP現(xiàn)價增幅是14%，與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。
第二，GDP結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，而稅收主要來源于二、三產(chǎn)業(yè)特別是來源于第二產(chǎn)業(yè)。去年三次產(chǎn)業(yè)現(xiàn)價增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%，如果把第一產(chǎn)業(yè)的增加值去掉，二、三產(chǎn)業(yè)增加值現(xiàn)價增長要高于總的GDP現(xiàn)價增長，與稅收的現(xiàn)價增幅差距還會進一步縮小。
第三，外貿(mào)進出口對GDP增長與稅收增長的作用影響不一樣。外貿(mào)在GDP中核算的是進出口凈值（出口減進口），即進口作減項，出口作增項，所以進口數(shù)量越多，對于GDP減去的數(shù)字就越多。但是，進口體現(xiàn)在稅收上卻是增項，只要進口，就會有稅收。因此，外貿(mào)進口實際對GDP和稅收增長起相反的影響。這個影響在2004年更明顯，2005年稍弱一些。2004年進口增長36%，進口環(huán)節(jié)稅收增長32.9%，拉動稅收增長4.5個百分點。2005年進口增長12.7%，進口環(huán)節(jié)稅收增長13.9%，拉動稅收增長2個百分點。而不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個因素。
第四，累進稅率制度對個人所得稅收入的影響。我國個人所得稅中的工資、薪金所得實行九級超額累進稅率，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，這樣當(dāng)應(yīng)稅所得達到一定規(guī)模時，適用稅率提高從而使稅收收入呈現(xiàn)跳躍式增長，導(dǎo)致個人所得稅增幅往往會高于城鄉(xiāng)居民可支配收入增幅。
第五，加強稅收征管因素的影響。全國稅務(wù)機關(guān)大力推進依法治稅，加強稅收征管，防止跑冒滴漏，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率，稅收征收率提高，促進了稅收收入隨著經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定較快增長。即在稅法規(guī)定內(nèi)，同樣多的經(jīng)濟稅源，國家征到的稅收增加了，所以稅收增長高于對應(yīng)經(jīng)濟稅源的增長。同時，去年清理欠稅200億元，嚴(yán)厲查處偷騙稅案件，查補稅款367億元，也增加了一部分收入。
記者：依法治稅是稅收工作的靈魂�！笆晃濉睍r期稅務(wù)部門在這方面有哪些舉措？
謝旭人： 一是推進稅收立法。加強與有關(guān)部門的立法協(xié)調(diào)和配合，不斷完善稅法體系。提升稅收立法級次，增強稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。今年將制定車船稅暫行條例，修訂耕地占用稅暫行條例，完善與稅收征管法及其實施細則相配套的管理制度，修訂發(fā)票管理辦法。
二是規(guī)范稅收執(zhí)法。按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項稅收法律法規(guī)和政策，做到嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法。堅持依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，依法加強稅收征管，做到應(yīng)收盡收，既不能人為調(diào)節(jié)收入進度違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)引稅款。
三是強化稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，運用稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)對稅收執(zhí)法行為的考核。深入開展稅收執(zhí)法檢查，嚴(yán)格執(zhí)法過錯責(zé)任追究，確保追究結(jié)果公平公正。認真貫徹行政復(fù)議法律法規(guī)和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行國家賠償制度。自覺接受審計等方面監(jiān)督，配合檢察機關(guān)做好預(yù)防稅務(wù)人員職務(wù)犯罪工作。
四是整頓和規(guī)范稅收秩序。嚴(yán)厲查處虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等案件。深入開展稅收專項檢查和專項整治。
五是加大稅法宣傳教育力度。大力宣傳各項稅收法律法規(guī)和政策，不斷增強全社會依法誠信納稅意識。堅持日常宣傳與稅收宣傳月集中宣傳相結(jié)合、正反典型宣傳相結(jié)合，采取群眾喜聞樂見的形式，探索建立稅法宣傳的長效機制。
記者：十六屆三中、五中全會對稅制改革提出了明確要求，你們將如何貫徹落實？
謝旭人：財政、稅務(wù)部門將與有關(guān)部門配合，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則和實行有利于增長方式轉(zhuǎn)變、科技進步和能源資源節(jié)約的財稅制度的要求，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地推進稅制改革。
一是完善增值稅制度。實行增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣當(dāng)期新增機器設(shè)備所含進項稅金，這對于促進企業(yè)增加投資進行技術(shù)改造、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進一步增強企業(yè)的競爭能力，具有重要作用。繼續(xù)搞好在東北地區(qū)部分行業(yè)的增值稅轉(zhuǎn)型改革試點，并研究完善在全國范圍內(nèi)推行的方案，適時全面推開。
二是改革企業(yè)所得稅制度。1994年稅制改革后，我國對內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)分別實行兩套不同的企業(yè)所得稅制，并且外資企業(yè)比內(nèi)資企業(yè)實際稅負低。這不利于形成企業(yè)公平競爭的良好稅收環(huán)境。企業(yè)所得稅制改革的基本思路是：對各類企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度。以法人為基本納稅單位，科學(xué)界定企業(yè)所得稅納稅人。結(jié)合稅前扣除、稅收優(yōu)惠等方面政策的調(diào)整，適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率。合理界定稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。
三是改進個人所得稅制度。在去年調(diào)整個人所得稅工資、薪金所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，進一步研究改革個人所得稅制度，更好地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。
四是完善消費稅制度。研究調(diào)整消費稅的征稅范圍、稅率和征收辦法，更好地發(fā)揮消費稅在調(diào)節(jié)消費、分配，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護等方面的作用。
五是調(diào)整和完善資源稅。將充分考慮資源稅征收要與礦產(chǎn)資源的儲量與回采率結(jié)合起來，適當(dāng)擴大資源稅征稅范圍，改革計征辦法，合理調(diào)節(jié)資源級差收入，促進資源保護、合理開發(fā)和有效利用。
六是穩(wěn)步推行物業(yè)稅。財稅部門將會同有關(guān)部門，深入研究改革方案，并在部分地區(qū)開展房地產(chǎn)模擬評稅試點工作，為以后開征物業(yè)稅積累經(jīng)驗、創(chuàng)造征管條件。
七是適時實施燃油稅。實施燃油稅需要統(tǒng)籌考慮油價等因素，擇機出臺。現(xiàn)在原油價格居高不下，實施的時機尚不成熟。目前，財政部、稅務(wù)總局等部門正在進行實施燃油稅的方案研究以及相關(guān)準(zhǔn)備工作。
八是落實和完善有關(guān)稅收政策。貫徹落實國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，實行促進科技發(fā)展、增強自主創(chuàng)新能力的稅收政策。完善農(nóng)產(chǎn)品收購和加工的增值稅制度，落實支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。落實促進西部大開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興的稅收政策。進一步落實對部分高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策調(diào)整措施。實施有利于資源節(jié)約、環(huán)境保護的稅收政策，促進資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)。完善支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。完善資源綜合利用和再生資源回收的稅收優(yōu)惠政策，推進工業(yè)廢物綜合利用和廢舊資源回收利用。調(diào)整完善廢舊物資經(jīng)營稅收政策。完善就業(yè)再就業(yè)稅收政策，進一步發(fā)揮稅收在促進就業(yè)再就業(yè)中的積極作用。調(diào)整民政福利企業(yè)稅收政策。研究完善鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。研究調(diào)整進出口稅收政策，促進裝備制造業(yè)及有關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
記者：在進一步強化科學(xué)管理方面，你們將有什么舉措？
謝旭人：一是搞好申報征收工作。按照強化管理和優(yōu)化服務(wù)的要求，做好申報等辦稅事項受理工作。根據(jù)實際情況積極推廣郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報等多種申報方式。按照方便、快捷、安全的原則，大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款。加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，推行申報繳款同步模式。探索同城辦稅模式。大力清繳欠稅，認真實行欠稅公告，建立欠稅檔案，實行欠稅人報告制度。
二是加強稅源管理。改進稅收分析預(yù)測。既要關(guān)注稅收增長情況，更要分析稅收與相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)關(guān)系，搞好宏觀稅負和稅收彈性分析，對不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和重點稅源企業(yè)的稅負水平進行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長與相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)之間的彈性，并與企業(yè)納稅評估結(jié)合起來。強化納稅人戶籍管理，充分了解納稅人實際情況，搞好納稅戶清理檢查，減少漏征漏管戶。健全稅收管理員制度，進一步充實管理人員，明確工作職責(zé)，依托信息化手段，充分利用各種信息資料，加強案頭分析，有針對性地開展下戶檢查，不斷提高管理效能。加強納稅評估工作，分析納稅人申報的真實性，促進納稅人真實申報納稅。根據(jù)稅源管理的需要和納稅人規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)特點和信用等級等情況，推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理。加強發(fā)票管理，繼續(xù)搞好有獎發(fā)票推廣使用工作。
三是強化各稅種管理。按照以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理的要求，加強增值稅管理。鞏固和提高增值稅申報納稅“一窗式”管理。完善對海關(guān)完稅憑證、貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理，加強稽核比對。按照核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理的要求，加強企業(yè)所得稅管理。加快建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度、與社會各部門配合的協(xié)稅制度，建設(shè)個人所得稅管理信息系統(tǒng)，利用信息化手段，逐步實現(xiàn)對個人收入的全員全額管理、對高收入者的重點管理、對稅源的源泉管理，提高個人所得稅征管水平。逐步擴大個人所得稅納稅人自行申報范圍，推進個人所得稅完稅證明的開具工作。進一步加強其他稅種管理。
四是改進和優(yōu)化納稅服務(wù)。以方便納稅人及時足額納稅和提高稅法遵從度為目標(biāo)，完善制度，改進方法，搞好納稅服務(wù)工作。加強納稅咨詢輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。推行涉稅事項“一站式”服務(wù)。進一步清理簡并報表資料，減輕納稅人負擔(dān)。
五是加快推進金稅工程建設(shè)。按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點、分步實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全的原則，積極穩(wěn)妥地推進稅收管理信息系統(tǒng)（金稅工程）建設(shè)，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺，總局和省稅務(wù)局集中處理信息，覆蓋所有稅種、稅收工作重要環(huán)節(jié)、各級國稅局地稅局并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，包括征收管理、行政管理、外部信息、決策支持系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)，強化稅收征管，提高稅收征收率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位服務(wù)，降低稅收成本。
記者：要使稅收工作再上一個新的臺階，必須切實加強稅務(wù)干部隊伍建設(shè)，這方面有何具體的措施？
謝旭人：這是一項十分重要的工作，一定要下大力氣，堅持以人為本，努力造就一支高素質(zhì)的稅務(wù)干部隊伍。主要措施有：進一步加強稅務(wù)系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治、組織、作風(fēng)建設(shè)；大力實施人才興稅戰(zhàn)略，加大教育培訓(xùn)力度；樹立社會主義榮辱觀，加強思想政治教育，開展精神文明創(chuàng)建，推進稅務(wù)文化建設(shè)，切實做好思想政治工作；認真學(xué)習(xí)貫徹黨章，推進黨的先進性建設(shè)；堅持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，建立健全符合稅收工作實際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，切實加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。
