實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行退稅申報(bào)

　　一、送或提供的退（免）稅單證、資料

　　1、貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

　　2、收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；

　　3、貨物外銷發(fā)票；

　　4、貨物銷售明細(xì)帳；

　　5、理出口貨物證明（如系委托出口）；

　　6、理出口協(xié)議副本（如系委托出口）；

　　7、企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

　　8、季度中如有繳稅，須提供其主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章的增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

　　9、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；

　　10、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》（見附件）

　　11、《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》；

　　12、主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其他憑證、資料。

　　實(shí)行分類管理的出口企業(yè)，如屬A類企業(yè)，可以暫時(shí)不報(bào)送所有的退（免）稅憑證；如屬B類出口企業(yè)，可以不報(bào)送出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、遠(yuǎn)期收匯證明、出口貨物外銷發(fā)票和銷售明細(xì)帳。

　　二、填寫抵、退申請(qǐng)數(shù)據(jù)

　　三、抵、退稅申報(bào)

　　1、產(chǎn)企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，應(yīng)按月?lián)��?shí)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》，并提供上述列舉的退稅單證、資料、生成退稅申報(bào)申報(bào)軟盤，向其主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免、抵稅及應(yīng)納稅額的審核手續(xù)，經(jīng)縣級(jí)以上（含縣級(jí)）征稅機(jī)關(guān)審核無誤并在《申報(bào)表》及出口憑證上簽署意見后，主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可先按審核意見對(duì)生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵稅額和應(yīng)納稅額或未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的手續(xù)。同時(shí)，將經(jīng)縣級(jí)以上征稅機(jī)關(guān)審核簽署意見的《申報(bào)表》（第1、2、4聯(lián)）、出口憑證等還給出口企業(yè)。

　　2、生產(chǎn)企業(yè)于每季度未應(yīng)將出口及內(nèi)銷貨物等情況按季匯總填報(bào)《申請(qǐng)表》，連同本季度分月《申報(bào)表》（第1、2聯(lián)）對(duì)應(yīng)的出口憑證資料、稅收繳款書（復(fù)印件，本季度有繳稅的才提供）、代理出口貨物證明（屬于委托出口的貨物），進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表（屬于寂寥加工的貨物）等報(bào)經(jīng)主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，逐級(jí)審核匯總上報(bào)給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由具有出口退稅審批權(quán)的退稅機(jī)關(guān)辦理免、抵、退的審批手續(xù)。