近幾年來，徐工集團審計督察室在公司黨委的領導下，認真學習貫徹《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，緊緊圍繞公司“雙超百億”的經(jīng)濟工作目標，積極研究內(nèi)部審計的新情況、新問題，適時調(diào)整審計策略和重點，拓展審計領域，開展了管理審計、業(yè)績考核審計，資產(chǎn)評估結(jié)果的再審計，積極參與公司的效能監(jiān)察、“七項專項治理”等工作，為促進、改善公司經(jīng)營管理，堵塞漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，發(fā)揮了較好的審計監(jiān)督和服務職能。他們的主要做法是：

　　一、開展管理審計，查找經(jīng)營管理工作的失控點，強化企業(yè)經(jīng)營管理。管理審計是市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和完善的產(chǎn)物，是企業(yè)加強經(jīng)營管理的客觀需要。企業(yè)集團的超常規(guī)發(fā)展必然導致管理層次和管理幅度的加大，從而不可避免會造成信息傳遞和管理制度的滯后以及制度的某些方面的缺陷。在這種情況下，內(nèi)部審計只有不斷向管理領域延伸和發(fā)展，才能保證企業(yè)經(jīng)濟活動的健康、有序進行，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。徐工集團審計督察室結(jié)合集團自身發(fā)展的實際情況，把管理制度作為管理審計的切人點，應用于經(jīng)營指標考核審計中，對各分、子公司的存貨管理、銷售收款管理、資金管理、預算管理等進行了重點審計，指出了存在的問題，提出了審計管理建議，并督察對建議的處理落實情況，全年累計避免經(jīng)濟損失約1500萬元。如在對某廠進行審計時發(fā)現(xiàn)其應收賬款增幅異常，向該廠提出了全面檢查、分析其賒銷信用政策，加強應收賬款日常管理，規(guī)避壞賬風險的建議；對某全資子公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)其賬面價值約1200萬元的存貨露天堆放且已嚴重銹蝕并缺乏必要的保管、保護措施，提出了盡快變現(xiàn)處理，并要求其制定出變現(xiàn)方案的建議。管理審計的實施對分、子公司提高資金利用效率、加速資金周轉(zhuǎn)，促進建章建制、堵塞管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的漏洞起到了積極的作用。

　　二、開展經(jīng)營業(yè)績指標考核，對經(jīng)營指標完成的真實性進行審計。為配合公司2002年度的經(jīng)營指標考核，該集團審計督察室開展了對13個分、子公司銷售收入、利潤、應收賬款等主要指標完成情況的真實性審計。審計發(fā)現(xiàn)了某些單位為完成銷售收入指標不按收入實現(xiàn)原則確認收入；為完成利潤指標少轉(zhuǎn)成本、少轉(zhuǎn)差異，不計或少計費用，教育經(jīng)費直接沖減管理費等；為完成應收賬款指標不按重分類編制資產(chǎn)負債表。這些人為的調(diào)節(jié)收入、利潤等指標的觀象，不僅不符合會計法和會計制度的要求，同時也不能夠真實的反映企業(yè)經(jīng)營指標的完成情況，不利于公司總部領導層全面了解公司整體資產(chǎn)財務狀況和經(jīng)營成果。通過指標考核審計，不僅進一步規(guī)范了各分、子公司經(jīng)營者的行為，而且能促使其提供真實、可靠的財務信息，從而為公司決策者制定正確的決策提供了可靠的依據(jù)。

　　三、積極參與公司的效能監(jiān)察、七項專項治理和案件偵查等工作，進一步拓寬審計空間。效能檢察是紀檢監(jiān)察管理部門通過對檢察對象履行職責、依法行政及其效率、效果的監(jiān)督檢查，以達到促使檢察對象增強責任心，改進管理，提高效率，增加效益，加強勤政建設的一項工作。審計督察室根據(jù)公司效能檢察管理辦法對群眾來信反映的某子公司的問題實施了效能監(jiān)察審計，監(jiān)察審計過程中針對來信中反映的問題，查閱了該公司有關文件、合同、賬冊、憑證等，有針對性的反復多次逐一進行排查、分析和落實，指出了其在1999年7月份之前經(jīng)營活動中存在的問題。積極參與公司的“七項專項治理”的檢查工作。通過對以招待費、差旅費、公費住宅電話、手機、購房、分房、小汽車使用等為主要內(nèi)容的七項治理工作的檢查，年節(jié)約開支約500萬元。約束了各分、子公司的不規(guī)范行為，促進了公司黨風廉政建設，同時為公司厘定相關制度提供了參考依據(jù)。

　　四、開展對改制企業(yè)的監(jiān)督和對資產(chǎn)評估結(jié)果的再審計，防止國有資產(chǎn)流失。改制企業(yè)為自身利益的需要，在實施改制資產(chǎn)審計評估過程中通常采用的方法是隱匿資產(chǎn)或多報損失。主要表現(xiàn)在實物資產(chǎn)大量的盤虧、大幅度的評減，不符合壞賬確認條件的應收款項確認為壞賬或列入待處理財產(chǎn)損失，認定為費用支出的個人借款等項目無支出依據(jù)，已實現(xiàn)銷售的預收賬款長期掛賬不確認為收入的實現(xiàn)，通過應付賬款、應付工資、應付福利等途徑虛列負債，一些長期掛賬已無法支付的應付賬款不作資產(chǎn)的評增處理。對于這些問題，審計督察室不僅僅是看看報告一審了之，而是經(jīng)常深入現(xiàn)場實地觀察、逐一追蹤落實，同時保持與社會審計資產(chǎn)評估機構的聯(lián)系和溝通，對無證據(jù)或故意評減的資產(chǎn)，公司審計督察室一概不予確認。2003年審計督察室共對13個改制企業(yè)的資產(chǎn)審計評估報告進行了復審，調(diào)增凈資產(chǎn)約1000萬元，避免了大量國有資產(chǎn)的流失，維護了投資者的利益。