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國際內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)化建設(shè)

2004-03-07 00:00 來源:IIA考試委員會·楊偉娜   打印 | 收藏 |
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  國際內(nèi)部審計師協(xié)會(英文縮寫IIA)是世界范圍的內(nèi)部審計師組織。由24名美國內(nèi)部審計師發(fā)起于1941年成立于美國紐約。該協(xié)會在聯(lián)合國經(jīng)濟和社會開發(fā)署享有顧問地位,是最高審計機關(guān)國際組織的常任觀察員,是國際政府財政管理委員會、國際會計師委員會的團體會員。協(xié)會現(xiàn)有196個分會,分布在全球100多個國家和地區(qū)。中國內(nèi)部審計學會1987年加入該協(xié)會,成為其國家分會。國際內(nèi)部審計師協(xié)會的宗旨是為會員履行各項專業(yè)職責和促進內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展提供服務:

  1、在國際范圍內(nèi)開展全面的專業(yè)開發(fā)活動,制訂內(nèi)部審計實務標準和頒發(fā)內(nèi)部審計師證書。

  2、為協(xié)會會員和全世界公眾提供研究、傳播和發(fā)展內(nèi)部審計,包括內(nèi)部控制以及有關(guān)課題的知識與信息。

  3、加強各國內(nèi)部審計師之間的聯(lián)系,交流內(nèi)部審計信息和各國內(nèi)部審計經(jīng)驗,促進內(nèi)部審計教育事業(yè)的發(fā)展。進入90年代后,IIA把在“全球范圍完善內(nèi)部審計形象”,突出介入風險管理和高層管理的必要性、指導內(nèi)部審計適應形勢發(fā)揮作用作為其戰(zhàn)略方向。而發(fā)展并推廣全球性的國際注冊內(nèi)部審計師認證考試,全面提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力,則是其主要措施之一。本文主要介紹國際注冊內(nèi)部審計師資格考試及其在中國的發(fā)展情況。

  一、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)的四項資格考試

  為了適應內(nèi)部審計不斷發(fā)展的迫切要求,國際內(nèi)部審計師協(xié)會目前組織了四項資格考試,其內(nèi)容涵蓋了現(xiàn)代內(nèi)部審計職業(yè)發(fā)展的趨勢與特征。

  1、CIA(國際注冊內(nèi)部審計師)

  國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)迄今已有近30年的歷史,是國際內(nèi)部審計師協(xié)會組織的最主要的資格認證考試,也是內(nèi)部審計領(lǐng)域國際公認的權(quán)威認證。CIA是由國際內(nèi)部審計師協(xié)會于1974年創(chuàng)辦的全球性考試,凡通過考試的人員均由國際內(nèi)部審計帥協(xié)會頒發(fā)注冊內(nèi)部審計師證書,是世界各國都認可的內(nèi)部審計領(lǐng)域的證書。至今,全世界已有近50個國家、地區(qū)組織了CIA資格考試,已頒發(fā)CIA資格證書的人員近3萬余人。 考試語種分別有:英語、法語、德語、西班牙語、希伯萊語、意大利語和漢語等 .每年組織兩次考試即5月和11月舉行(中國每年只舉辦一次)?荚嚨膬(nèi)容包括四個科目:內(nèi)部審計程序、內(nèi)部審計技術(shù)、管理控制與信息技術(shù)、審計環(huán)境(因具體審計環(huán)境不同。由各國自行出題,IIA審定認可)。CIA考試的權(quán)威性源于四個統(tǒng)一,即全世界統(tǒng)一時間、統(tǒng)一科目、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一評卷。獲得該項認證意味著對國際內(nèi)部審計原理和實務知識具備較高的水平,在同行業(yè)具備較強的競爭力。

  2、CCSA(內(nèi)部控制自我評估認證)

  CCSA是內(nèi)部控制自我評估人員的專項認證,也是國際內(nèi)部審計師協(xié)會開發(fā)的第一項專項資格認證。CCSA認證體系明確了成功的內(nèi)部控制自我評估人員所需要的技能、方法,并且提供操作指南。

  3、CGAP(注冊政府審計專家)

  國際內(nèi)部審計師協(xié)會充分認識到政府審計人員所做出的重要貢獻,因而為他們設(shè)計了一套認證體系,即CGAP,以使他們中的優(yōu)秀者能夠脫穎而出。這套認證體系由那些認識到政府審計面臨巨大挑戰(zhàn)的政府審計人員設(shè)計。獲得這項資格證書將使你走在職業(yè)隊伍的前列并與眾不同,因為這意味著你不僅完成了高等教育,有豐富的工作經(jīng)歷同時兼?zhèn)渎殬I(yè)技能與操守。

  4、CFSA(注冊金融服務審計師)

  2002年11月21日,國際內(nèi)部審計師協(xié)會在遍布美國的考點組織了一次調(diào)整后的注冊金融服務審計師考試。自從2002年6月,IIA與美國金融服務審計師聯(lián)合會合并后,國際內(nèi)部審計協(xié)會取得了這項考試的管理權(quán)。CFSA本來是美國金融服務審計師聯(lián)合會幾年前設(shè)計的一項考試,一年兩次,考試分為4個部分。國際內(nèi)部審計協(xié)會接手后進行了調(diào)整,設(shè)計成為一個部分,使其與IIA的其它專項考試相似。獲得CFSA證書意味著在金融服務審計方面具備很強的專業(yè)能力和工作方法。

  中國大陸目前僅引進了CIA(1998年)和CCSA(2002年)兩項考試,前者為中文或英文考試,后者則只能以英文應試。

  二、注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)在中國

  1998年中國內(nèi)部審計學會(現(xiàn)已更名為中國內(nèi)部審計協(xié)會)與國際內(nèi)部審計師協(xié)會簽訂協(xié)議。將國際注冊內(nèi)部審計師資格考試引人中國,首次在廣東試點并獲得了成功。在中國大陸開展CIA資格考試,主要目的在于學習和借鑒西方先進的科學管理理念和方法,提高我國內(nèi)部審計從業(yè)人員執(zhí)業(yè)水平,培養(yǎng)—批具有國際先進水平的企業(yè)高級管理人才,為建立社會主義市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)制度服務。

  CIA資格考試在我國剛剛落地,即成“方興未艾”之勢,受到廣大相關(guān)專業(yè)人士的青睞。到2003年,中國大陸已有16個省市成為CIA考點,他們分別為廣州、北京、上海、南京、濟南、沈陽、長春、哈爾濱、杭州、鄭州、長沙、武漢、成都、西安、天津、合肥。5年來中國大陸地區(qū)已有3千多名考生成功地獲得了CIA資格。2001年,泰康人壽保險公司稽核總監(jiān)李艷華成為2001年11月份CIA考試全球狀元,獲得威廉姆斯金獎,同期,北京考生楊光也獲得優(yōu)秀獎,向全世界展示了中國內(nèi)部審計人員與國際內(nèi)部審計比肩的水準。

  2003年6月,國際內(nèi)部審計師協(xié)會在美國拉斯維加斯舉行的年會上授予中國內(nèi)部審計協(xié)會“勞倫斯·B.索耶”獎,這是中國內(nèi)部審計協(xié)會繼2001年后第二次榮獲該獎項。勞倫斯·B.索耶獎是IIA頒發(fā)給積極推廣CIA項目的機構(gòu)或協(xié)會最負盛名的獎項。索耶獎評選的標準是:截止日期獲得CIA資格的人數(shù);最近兩年CIA新考生人數(shù);最近兩年CIA考試通過率。中國的CIA項目滿足以上標準,印證了我國有更多的內(nèi)部審計人員跨越到國際內(nèi)部審計的先進行列,所以,在國際內(nèi)部審計師協(xié)會主席致中國內(nèi)部審計協(xié)會會長的信中提到,“IIA-中國(注:中國內(nèi)部審計協(xié)會作為IIA的國家分會的簡稱)能夠獲此殊榮,表明其在內(nèi)部審計專業(yè)性方面已經(jīng)取得了精英地位”。

  隨著我國經(jīng)濟與國際經(jīng)濟的進一步融合,全球經(jīng)濟一體化的不可逆轉(zhuǎn)。社會各界對高素質(zhì)管理人才的需求明顯增長,CIA人員越來越為各大型企業(yè)或跨國集團認可,成為企業(yè)高層管理人才。通過參加CIA資格考試,許多考生將在學習的過程中掌握國際內(nèi)部審計的最新理念和技術(shù)方法。自1998年以來,中國內(nèi)部審計協(xié)會翻譯出版了《內(nèi)部審計實務標準》、《CIA考試指定輔導用書》以及《內(nèi)部審計實務標準導讀》并設(shè)立CIA模擬網(wǎng)上考場、組織面授培訓班等工作。旨在為中國的廣大考生取得好的成績,順利通過考試提供優(yōu)質(zhì)的服務。

  三、注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)的未來發(fā)展

  自2001年末,美國爆發(fā)一系列財務虛假案,導致安然、世通等大公司破產(chǎn),也史無前例地導致安達信這樣一個具有90多年歷史的世界級會計師事務所退出審計市場。為此,美國制定并重新修訂了一系列法律法規(guī),其中最主要的是2002年7月美國國會通過的《薩班斯-奧克斯萊法》。法案的出臺使企業(yè)的高級管理層和董事會愈加重視內(nèi)部審計的作用。依照法案規(guī)定,公司管理層必須依靠內(nèi)部審計工作,保證公司內(nèi)部控制的恰當性,判斷內(nèi)部控制減小風險的能力,財務和運營報告的真實性、準確性、全面性,以及公司對相關(guān)法律和法規(guī)的遵循情況。這就對內(nèi)部審計人員提出了適應形勢發(fā)揮作用的更高要求。CIA考試也緊隨其后適應這種新的變化,為改進內(nèi)部審計的工作制定了一系列有針對性的教育項目和改進措施。

  2002年,國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)考試委員會開展了一項題為“內(nèi)部審計人員充當?shù)慕巧钡娜蛐詥柧碚{(diào)查。2003年1月,執(zhí)委會對返回的2000份調(diào)查問卷進行了分析,草擬了CIA考試大綱征求意見稿。

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