中石化財務(wù)公司結(jié)算中心的建立，使企業(yè)應(yīng)收賬款大幅下降，2000年節(jié)約利息近百億元。

　　中國石化集團在其財務(wù)公司建立結(jié)算中心有5年多的歷史，通過開展結(jié)算中心業(yè)務(wù)，企業(yè)的應(yīng)收賬款大幅下降，1997年末為225.18億元，1998年末為224.44億元，1999年末降為177.1億元；內(nèi)部結(jié)算天數(shù)縮短為4—12天，較以往通過銀行結(jié)算快10天左右；2000年全年結(jié)算油品9554.63萬噸，資金總流量9362億元，節(jié)約利息上百億元。同時，內(nèi)部結(jié)算推動了省市公司資金集中管理體制的建立，促進了集團內(nèi)部經(jīng)營體制的改善，他們逐步摸索出一整套內(nèi)部結(jié)算模式，為集團重組上市后深化結(jié)算工作、加強資金集中控制打下了基礎(chǔ)。中國石化集團結(jié)算中心的具體運作模式是： 

　　限定結(jié)算范圍及對象 

　　1.結(jié)算范圍：內(nèi)部結(jié)算對象只限于集團公司所屬成員單位，包括集團公司的全資企業(yè)、控股企業(yè)和參股企業(yè)(包括上市公司和非上市公司)，各類企業(yè)主體的下屬單位只能通過主體企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 

　　2.確定結(jié)算品種：內(nèi)部結(jié)算的結(jié)算品種主要限于集團公司內(nèi)部的主營產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，如：原油購銷、成品油購銷、原料互供、關(guān)聯(lián)交易等等。 

　　資金結(jié)算和集中控制體現(xiàn)為四個統(tǒng)一、三項協(xié)議、二級財務(wù)控制 

　　1.四個統(tǒng)一： 

　　(1)統(tǒng)一結(jié)算軟件。各分支機構(gòu)必須嚴(yán)格按照財務(wù)公司統(tǒng)一開發(fā)的計算機結(jié)算軟件辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對結(jié)算中使用的結(jié)算軟件有專人負(fù)責(zé)維護。為防止結(jié)算軟件出現(xiàn)問題，結(jié)算工作開始后，各分支機構(gòu)要求手工記賬與計算機記賬并行3—6個月。 

　　(2)統(tǒng)一憑證格式。財務(wù)公司總部與各分支機構(gòu)之間辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，必須使用統(tǒng)一印制下發(fā)的憑證、單據(jù)進行轉(zhuǎn)賬，不得另搞一套，并嚴(yán)格按照憑證填制說明和要求使用。如有特殊需要，必須由總公司批準(zhǔn)，由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。 

　　(3)統(tǒng)一票據(jù)傳遞。 

　　從煉化企業(yè)、銷售大區(qū)、省市公司到結(jié)算中心分支機構(gòu)，最終到總部均采用統(tǒng)一的票據(jù)和傳遞程序、統(tǒng)一的賬務(wù)處理，月終按照統(tǒng)一時間對賬，整個結(jié)算系統(tǒng)的運作體現(xiàn)了權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的統(tǒng)一。 

　　(4)統(tǒng)一結(jié)算報表。 

　　參加統(tǒng)一結(jié)算的各分支機構(gòu)必須按公司統(tǒng)一規(guī)定的報表格式、時間和要求向財務(wù)公司結(jié)算中心報送結(jié)算統(tǒng)計報表，由總部結(jié)算中心每月2日前匯總編報結(jié)算報表，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；分支機構(gòu)每天下午4：00將“轉(zhuǎn)賬結(jié)算資金收付及余額日報表”傳真至公司結(jié)算中心，由結(jié)算中心上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 

　　該模式達(dá)到了票據(jù)流、資金流和信息流的有序統(tǒng)一，使集團總部對各分子公司資金流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀的掌握和統(tǒng)一配置成為現(xiàn)實。 

　　2.三項協(xié)議： 

　　(1)轉(zhuǎn)賬結(jié)算協(xié)議。參與自產(chǎn)原油、管道原油和進關(guān)下海的成品油等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算的石化企業(yè)、大區(qū)公司和省市公司分別與集團財務(wù)公司簽訂“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算協(xié)議書”，用以規(guī)定各方的權(quán)利、義務(wù)及規(guī)范各方經(jīng)營、結(jié)算行為，嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，協(xié)議主要涉及供貨方、收貨方、財務(wù)公司三方。 

　　(2)周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議書。為便于結(jié)算業(yè)務(wù)正常開展，嚴(yán)格貸款紀(jì)律，界定借貸雙方權(quán)利與責(zé)任，依據(jù)“中國石化集團成品油貨款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬協(xié)議書”的有關(guān)規(guī)定，甲方(借款方)向乙方(貸款方)申請內(nèi)部結(jié)算周轉(zhuǎn)貸款，專項用于貸款的封閉結(jié)算，并由借款方、貸款方簽訂協(xié)議。 

　　(3)票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議書。財務(wù)公司對開展內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算的企業(yè)提供商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，財務(wù)公司總部按人民銀行有關(guān)要求，對已貼現(xiàn)的匯票，首先安排向人民銀行申請再貼現(xiàn)，其次安排向商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。參與貼現(xiàn)的單位首先需持票向財務(wù)公司申請、報批、審核、查詢并簽署是否同意貼現(xiàn)的意見書及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作建議(包括行別、金額等)，申請貼現(xiàn)的單位與財務(wù)公司之間必須簽訂商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票協(xié)議書。申請單位必須承諾遵守《中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》的各項規(guī)定，無條件承擔(dān)因票據(jù)最終承付發(fā)生糾紛所造成的一切經(jīng)濟損失，整個結(jié)算系統(tǒng)的運作體現(xiàn)了權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的統(tǒng)一。 

　　該模式使各參與主體能在一個嚴(yán)格的結(jié)算紀(jì)律、層級界定明確、激勵與約束對稱的游行規(guī)則中運行。 

　　3.二級財務(wù)控制： 

　　財務(wù)公司對內(nèi)部結(jié)算和資金的集中控制是通過兩層管理來實現(xiàn)的：第一層，將整個集團財務(wù)公司劃分為七塊，即中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司和六個財務(wù)分支機構(gòu)(業(yè)務(wù)點或辦事處)，每個辦事處由財務(wù)總部制定所有崗位的責(zé)任，從分支機構(gòu)主任崗、資金計劃調(diào)度崗、資金結(jié)算崗、信貸崗、會計核算崗等均制定了詳細(xì)而嚴(yán)格的崗位制度，做到各施其職各負(fù)其責(zé)。各分支機構(gòu)負(fù)責(zé)制定自身的經(jīng)營計劃并上報總部，管理所屬轄區(qū)內(nèi)各分子公司的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算(包括票據(jù)的流動、資金的流動和信息的傳遞)、票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的協(xié)議簽訂、審核、周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議的簽訂和辦理存貸款、對各分(子)公司頭寸進行控制與集中、內(nèi)部稽核以及會計核算等業(yè)務(wù)。 

　　第二層，作為石化財務(wù)有限責(zé)任總公司又是整個集團財務(wù)控制的最高層級，負(fù)責(zé)整個分支機構(gòu)經(jīng)營計劃和資金占用額度的審核與批準(zhǔn)；內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算、貸款協(xié)議、貼現(xiàn)協(xié)議、統(tǒng)一票據(jù)等規(guī)則的制定與審批；對各財務(wù)分支機構(gòu)再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的統(tǒng)一安排；負(fù)責(zé)整個集團各分支機構(gòu)資金統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一管理頭寸，并每日將各分支機構(gòu)的超定額資金通過銀行集中到財務(wù)公司總部的銀行加以控制和監(jiān)督；統(tǒng)一由總部稽核處負(fù)責(zé)對公司本部及各分支機構(gòu)進行現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核和專項稽核，其職能可以概括為負(fù)責(zé)整個集團統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一資金集中、統(tǒng)一資金調(diào)配，統(tǒng)一稽核監(jiān)管，因此在這個層級是票據(jù)流、資金流和信息流的終端，業(yè)務(wù)的發(fā)生與監(jiān)控主要是在各財務(wù)分支機構(gòu)與財務(wù)公司總部之間進行。 

　　在中國石化的模式中，集團對各分子公司的控制是通過各財務(wù)分支機構(gòu)來實現(xiàn)的，從而體現(xiàn)出資者對資金運用的最終決策和控制權(quán)。財務(wù)總部對各分支機構(gòu)的監(jiān)督與控制，一方面使財務(wù)的分層控制成為現(xiàn)實，另一方面更多地體現(xiàn)了總部的戰(zhàn)略意圖、全局思想、金融風(fēng)險防范和對出資者利益的保護。