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審計師2010考試輔導：流動資產(chǎn)（1）
第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金（了解）
關注：現(xiàn)金管理的規(guī)定。
二、銀行存款的核算
（一）銀行存款結算賬戶
基本存款賬戶
一般存款賬戶
專用存款賬戶
臨時存款賬戶
關注：企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。
?。ǘ┺D賬結算方式
關注：銀行匯票、商業(yè)匯票
?。ㄈ┿y行存款的核對
銀行存款核對時，針對未達賬項編制“銀行存款余額調節(jié)表”；銀行存款余額調節(jié)表只為核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
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