內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第29號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育

第一章  總則

    第一條  為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》制定本準(zhǔn)則。

    第二條  本準(zhǔn)則所稱的后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計(jì)人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與研究。本準(zhǔn)則所稱的內(nèi)部審計(jì)人員，是指取得內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書或國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格證書的人員。

    第三條  本準(zhǔn)則積極引導(dǎo)其他從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員參加后續(xù)教育，以增強(qiáng)其專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

    第四條  本準(zhǔn)則適用于各級(jí)各類的內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)，各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行的后續(xù)教育。

   第二章  一般原則

    第五條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要，確定合理的后續(xù)教育內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育形式。

    第六條  中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)明確劃分其在后續(xù)教育中的職責(zé)與權(quán)限，合理組織并有效實(shí)施后續(xù)教育。市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)，經(jīng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)授權(quán)，也可組織實(shí)施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)人員接受后續(xù)教育提供必要的保障。

    第七條  中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢查與考核后續(xù)教育情況，確保后續(xù)教育質(zhì)量。

    第三章  內(nèi)容與形式

    第八條  后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)講求實(shí)效、學(xué)以致用。主要內(nèi)容包括：

    （一）國(guó)家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；

    （二）內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范；

    （三）內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

    （四）會(huì)計(jì)理論與方法；

    （五）信息技術(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；

    （六）公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論；

    （七）其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能。

    第九條  后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)助理人員三個(gè)層次，突出重點(diǎn)、按需施教。具體內(nèi)容包括：

    （一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)工作方面的知識(shí)和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其變化，內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)流程再造過(guò)程中的作用及其發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)章程擬訂，審計(jì)關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計(jì)管理案例，組織文化與政策，以及開(kāi)展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實(shí)務(wù)等；

    （二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究獨(dú)立完成一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目方面的知識(shí)和技能，包括：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)管理理論與方法，經(jīng)濟(jì)管理理論，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案制定，審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)解讀和選擇，審計(jì)報(bào)告撰寫與提出，審計(jì)案例分析，審計(jì)助理人員監(jiān)督和指導(dǎo)，人際關(guān)系溝通等；

    （三）審計(jì)助理人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究參與完成一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目方面的知識(shí)和技能，包括：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)基本理論與技術(shù)方法，計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)，邏輯推理，相關(guān)人際關(guān)系溝通等。

    第十條  內(nèi)部審計(jì)人員接受培訓(xùn)是后續(xù)教育的主要方式。一般應(yīng)當(dāng)采取以下形式：

    （一）參加國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和亞洲內(nèi)部審計(jì)聯(lián)合會(huì)組織的專業(yè)會(huì)議及培訓(xùn)活動(dòng)；

    （二）參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)舉辦的各種培訓(xùn)及考察活動(dòng)；

    （三）參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)召開(kāi)的專業(yè)會(huì)議及經(jīng)驗(yàn)交流；

    （四）參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)認(rèn)可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進(jìn)修；

    （五）參加經(jīng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的專業(yè)培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流。

    第十一條  內(nèi)部審計(jì)人員自學(xué)是后續(xù)教育的重要補(bǔ)充方式。一般應(yīng)當(dāng)包括以下形式：

    （一）參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)開(kāi)辦的網(wǎng)絡(luò)教育；

    （二）參加由本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)；

    （三）主持或參與完成省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；

    （四）公開(kāi)出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；

    （五）個(gè)人專業(yè)學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)研究；

    （六）其他形式。

    第四章  組織與實(shí)施

    第十二條  內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施。行業(yè)審計(jì)協(xié)會(huì)實(shí)施的有關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)實(shí)行年度認(rèn)證制，認(rèn)證工作由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)實(shí)施。

    第十三條  中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施全國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育。主要職責(zé)是：

    （一）制定全國(guó)后續(xù)教育規(guī)劃；

    （二）制定全國(guó)后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；

    （三）制定全國(guó)后續(xù)教育年度培訓(xùn)計(jì)劃，提出教學(xué)大綱；

    （四）組織全國(guó)后續(xù)教育教材的開(kāi)發(fā)、評(píng)估、推薦；

    （五）組織全國(guó)后續(xù)教育活動(dòng)；

    （六）組織全國(guó)后續(xù)教育檢查、考核；

    （七）指導(dǎo)、督促省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)的后續(xù)教育工作。

    第十四條  省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。主要職責(zé)是：

    （一）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育規(guī)劃；

    （二）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育制度、規(guī)定、辦法；

    （三）制定管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育年度培訓(xùn)計(jì)劃，設(shè)置教學(xué)內(nèi)容；

    （四）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育教材的評(píng)估、遴選；

    （五）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育活動(dòng)；

    （六）組織管轄范圍內(nèi)后續(xù)教育檢查、考核；

    （七）指導(dǎo)、督促市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)的后續(xù)教育工作。

    第十五條  市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)同時(shí)符合下列條件的，經(jīng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)授權(quán)，也可組織實(shí)施管轄范圍內(nèi)的后續(xù)教育：

    （一）具有承擔(dān)后續(xù)教育工作的教學(xué)場(chǎng)所和設(shè)施；

    （二）擁有與承擔(dān)后續(xù)教育工作相適應(yīng)的師資隊(duì)伍和管理力量；

    （三）能夠完成所承擔(dān)的后續(xù)教育任務(wù)，保證后續(xù)教育質(zhì)量。

    被授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)在組織后續(xù)教育前，應(yīng)當(dāng)將實(shí)施方案報(bào)送相應(yīng)授權(quán)協(xié)會(huì)備案。實(shí)施方案內(nèi)容包括：教學(xué)目的、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式、教材遴選、教師情況、考核形式、質(zhì)量控制辦法等。

    第十六條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時(shí)間和學(xué)習(xí)費(fèi)用，提供必要的學(xué)習(xí)條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的本單位（部門）業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，如需申請(qǐng)確認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育學(xué)時(shí)的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括：培訓(xùn)條件、培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)內(nèi)容、師資來(lái)源、教學(xué)水平、管理水平、學(xué)員滿意度和質(zhì)量監(jiān)控措施等。

    第五章  檢查與考核

    第十七條  中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)檢查、考核全國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育情況；省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)檢查、考核管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育情況；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)檢查，并如實(shí)填報(bào)本單位（部門）的內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育情況。

    第十八條  檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計(jì)人員接受學(xué)習(xí)的時(shí)間計(jì)算，每?jī)赡隇橐粋€(gè)周期，時(shí)間不得少于80學(xué)時(shí)，其中每年接受后續(xù)教育的時(shí)間不得少于30小時(shí)。后續(xù)教育的學(xué)時(shí)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是：

    （一）屬本準(zhǔn)則第十條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)的，第十一條第（一）項(xiàng)的，按設(shè)定的學(xué)時(shí)計(jì)算已完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)；

    （二）屬本準(zhǔn)則第十條第（五）項(xiàng)的，由市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)協(xié)商后，確定已完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)；

    （三）屬本準(zhǔn)則第十條第（一）項(xiàng)的，其設(shè)定的學(xué)時(shí)報(bào)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)定；

    （四）屬本準(zhǔn)則第十一條第（二）項(xiàng)的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)評(píng)估后，確認(rèn)已完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)；

    （五）屬本準(zhǔn)則第十一條第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)的，按每千字２學(xué)時(shí)計(jì)算已完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)，全年累計(jì)不得超過(guò)40學(xué)時(shí)；

    （六）榮獲省級(jí)以上學(xué)術(shù)成果獎(jiǎng)勵(lì)的，當(dāng)年按20學(xué)時(shí)計(jì)算已完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)，全年累計(jì)不得超過(guò)40學(xué)時(shí)；

    （七）取得相關(guān)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱和國(guó)家級(jí)執(zhí)業(yè)資格的，當(dāng)年按20學(xué)時(shí)計(jì)算已完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)，全年累計(jì)不得超過(guò)40學(xué)時(shí)。

    第十九條  有下列情形之一的，內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育時(shí)間可以順延，在下一年度一并完成規(guī)定的后續(xù)教育時(shí)間：

    （一）年度內(nèi)在境外工作超過(guò)六個(gè)月的；

    （二）年度內(nèi)病假超過(guò)六個(gè)月的；

    （三）休產(chǎn)假的；

    （四）其他情況。

    有上述情形的內(nèi)部審計(jì)人員須由個(gè)人提出申請(qǐng)，所在單位（部門）人事部門證明，報(bào)經(jīng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)審核后確認(rèn)。

    第二十條  內(nèi)部審計(jì)人員接受檢查、考核時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》、《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格證書》；其他從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員應(yīng)當(dāng)提交記錄其后續(xù)教育情況的《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育證書》。

    后續(xù)教育情況由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)記錄，包括：培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)，以及教師的姓名、職稱（職務(wù)）和累計(jì)培訓(xùn)學(xué)時(shí)等。

    第二十一條  除本準(zhǔn)則第十九條列示的情形外，內(nèi)部審計(jì)人員未能提供其后續(xù)教育有效記錄或無(wú)故未達(dá)到后續(xù)教育要求的，考核時(shí)不予通過(guò)；考核未予通過(guò)的內(nèi)部審計(jì)人員，其所在單位（部門）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促其接受后續(xù)教育。

    （一）年度內(nèi)未接受后續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，由省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)予以警告；

    （二）連續(xù)二年未接受后續(xù)教育或連續(xù)二年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)不予辦理內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格證書年檢；

    （三）連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，由省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格證書。

    第二十二條  被授權(quán)的市、縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)，喪失組織后續(xù)教育條件的，由相應(yīng)授權(quán)協(xié)會(huì)收回其組織實(shí)施后續(xù)教育的權(quán)力。

    第二十三條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)故未按規(guī)定提供后續(xù)教育機(jī)會(huì)和條件、未按規(guī)定如實(shí)填報(bào)本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育情況的，內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)不予受理其申請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體評(píng)比，嚴(yán)重的可以取消其會(huì)員資格。

    第六章  附則

    第二十四條  本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

    第二十五條  本準(zhǔn)則自2009年1月1日起施行。