河北省內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估實(shí)施手冊(cè)（試行）

    河北省內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估實(shí)施手冊(cè)（試行）

    導(dǎo)言

    開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，是內(nèi)部審計(jì)持續(xù)健康發(fā)展的客觀要求，也是不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、自覺(jué)地確保和不斷提高審計(jì)質(zhì)量、促建內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化的重要手段。制定本手冊(cè)旨在為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估提供規(guī)范化的操作指南。

    根據(jù)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估工作的需要，本手冊(cè)由以下三個(gè)部分組成：

    第一章《總則》。說(shuō)明了開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估的依據(jù)、定義、主體、作用和意義。指出了我省內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估是由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作全過(guò)程進(jìn)行的自我檢查和評(píng)價(jià)。

    第二章《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容》。指出了對(duì)照屬性標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、成效標(biāo)準(zhǔn)和創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)四個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)，需要進(jìn)行評(píng)估的具體內(nèi)容。

    第三章《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估報(bào)告》。提出了規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估報(bào)告格式和必須具備的內(nèi)容。

    第一章  總則

    第一條  為了提高內(nèi)部審計(jì)人員遵循《準(zhǔn)則》的能力，促進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的全面提高，依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、《河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本手冊(cè)。

    第二條  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《準(zhǔn)則》，按照本實(shí)施手冊(cè)的要求，對(duì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作全過(guò)程的情況，進(jìn)行階段性的工作質(zhì)量自我檢驗(yàn)檢查和評(píng)價(jià)。

    內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在組織的至高權(quán)力機(jī)構(gòu)和核心管理層負(fù)責(zé)。

    內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，以?xún)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)自我檢查為主，適當(dāng)聽(tīng)取組織管理層、相關(guān)部門(mén)、被審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

    內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，一般每一至兩年進(jìn)行一次。

    第三條  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，旨在使提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的理念滲透到每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的觀念和實(shí)際工作中。

    第四條  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估實(shí)施手冊(cè)，既是自我評(píng)估的方法，也是審計(jì)實(shí)務(wù)的指南，幫助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員更好地履行職責(zé)，為組織改善管理、提高效益、增加價(jià)值服務(wù)。

    第五條  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量各項(xiàng)具體內(nèi)容的自我評(píng)估結(jié)果，描述為總體遵循、部分遵循、未遵循三種。

    內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量各項(xiàng)具體內(nèi)容自我評(píng)估結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具正式的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估報(bào)告》。

    第六條  開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估，是IIA（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)）的要求，也是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的客觀要求。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估的基礎(chǔ)工作，是為全面實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估在理念、人才和技術(shù)上的探索和準(zhǔn)備。

    第二章  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容

    第七條  屬性標(biāo)準(zhǔn)方面

    一、目標(biāo)、權(quán)利、職責(zé)

    ①內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)力和職責(zé)是否在本組織的內(nèi)部審計(jì)章程或制度中進(jìn)行明確？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否參加由本組織領(lǐng)導(dǎo)層或董事會(huì)舉行的，與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議？﹙﹚

    ③在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否有權(quán)審計(jì)所有的工作、接觸所有記錄、人員和與實(shí)施審計(jì)工作有關(guān)的部門(mén)？﹙﹚

    二、 獨(dú)立性和客觀性

    ①內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否能向本組織主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告工作，接受其領(lǐng)導(dǎo)？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否在確定的范圍，實(shí)施審計(jì)計(jì)劃及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾？﹙﹚

    ③內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)是否列入單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算？﹙﹚

    ④內(nèi)部審計(jì)人員是否在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)具有公正態(tài)度，不參與評(píng)價(jià)自己負(fù)責(zé)的工作（至少一年以上）？﹙﹚

    ⑤內(nèi)部審計(jì)人員是否能夠自由進(jìn)行調(diào)查，并在開(kāi)展活動(dòng)、報(bào)告其發(fā)現(xiàn)和建議時(shí)不受限制？﹙﹚

    ⑥獨(dú)立性或客觀性在形式上或?qū)嵸|(zhì)上受到損害時(shí)，是否進(jìn)行過(guò)報(bào)告或披露？﹙﹚

    ⑦是否能遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到廉潔自律？﹙﹚

    三、熟練性與應(yīng)有的職業(yè)審慎性

    1、專(zhuān)業(yè)能力

    ①是否擁有適應(yīng)本組織內(nèi)部審計(jì)工作需要的專(zhuān)職審計(jì)人員，包括：會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、電子數(shù)據(jù)處理、工程、稅務(wù)、法律等？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計(jì)人員是否具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力、信息處理能力和其他能力？﹙﹚

    ③內(nèi)部審計(jì)人員是否熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，獲得相應(yīng)的從業(yè)資格？﹙﹚

    2、應(yīng)有的職業(yè)審慎性

    ①當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏完成任務(wù)的能力或經(jīng)驗(yàn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否拒絕開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)或向他人尋求充分的建議或幫助？﹙﹚

    ②開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員是否考慮可能影響目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施加以規(guī)避？﹙﹚

    ③開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員是否考慮咨詢(xún)結(jié)果的性質(zhì)、時(shí)間選擇與報(bào)告，咨詢(xún)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的復(fù)雜性和咨詢(xún)成本？﹙﹚

    ④內(nèi)部審計(jì)人員是否遵循了不絕對(duì)承諾的原則（不絕對(duì)承諾所有審計(jì)結(jié)果都正確，不絕對(duì)承諾所有問(wèn)題都發(fā)現(xiàn)并查出）？﹙﹚

    3、繼續(xù)職業(yè)發(fā)展

    ①每位審計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育的時(shí)間是否符合有關(guān)規(guī)定？﹙﹚

    ②經(jīng)過(guò)培訓(xùn)是否取得了相應(yīng)的證書(shū)？﹙﹚

    ③內(nèi)部審計(jì)人員參與專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)研討等活動(dòng)的情況﹙﹚

    四、質(zhì)量保證與改進(jìn)程序

    1 、保證程序，評(píng)估質(zhì)量

    ①日常工作中是否有對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況的持續(xù)檢查？﹙﹚

    ②是否通過(guò)自我評(píng)估，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行檢查并保證自我評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性？﹙﹚

    2、報(bào)告程序

    ①內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否能將自我評(píng)估結(jié)果向本組織主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否能將本手冊(cè)所指的外部評(píng)估結(jié)果向本組織主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告？﹙﹚

    3、執(zhí)行政策

    ①遵守法律、法規(guī)、政策或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的情況﹙﹚

    4、工作改進(jìn)

    ①對(duì)不完全符合評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)或內(nèi)部審計(jì)人員不完全遵守職業(yè)道德規(guī)范的行為是否進(jìn)行了報(bào)告或披露？﹙﹚

    ②同類(lèi)問(wèn)題是否逐年減少并有所改進(jìn)？﹙﹚

    第八條  工作標(biāo)準(zhǔn)方面

    一、審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

    1、管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

    ①內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否實(shí)行有效的分級(jí)管理制度？﹙﹚

    ②是否制定書(shū)面的政策和程序指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)？﹙﹚

    ③政策和程序的內(nèi)容是否與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及工作的復(fù)雜性相適應(yīng)？﹙﹚

    ④人員配置計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是否根據(jù)審計(jì)工作日程安排、管理活動(dòng)、教育和培訓(xùn)需求及審計(jì)研究和發(fā)展的情況來(lái)確定？﹙﹚

    ⑤是否為每一層次的內(nèi)部審計(jì)人員制訂書(shū)面的崗位說(shuō)明？  ﹙﹚

    ⑥是否為內(nèi)部審計(jì)人員提供后續(xù)教育的機(jī)會(huì)？﹙﹚

    ⑦是否每年對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒定？  ﹙﹚

    ⑧是否向內(nèi)部審計(jì)人員提供業(yè)績(jī)和專(zhuān)業(yè)發(fā)展方面的咨詢(xún)建議？﹙﹚

    ⑨是否與提供確認(rèn)與咨詢(xún)服務(wù)的其他內(nèi)外人員共享內(nèi)部審計(jì)工作信息，相互協(xié)調(diào)，以確保工作的全面性，減少重復(fù)工作？﹙﹚

    ⑩是否經(jīng)常評(píng)估內(nèi)外部審計(jì)人員之間的工作協(xié)調(diào)情況？﹙﹚

    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否定期就內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目的、權(quán)力和職責(zé)及審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施情況向領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告？﹙﹚

    報(bào)告內(nèi)容是否包括重大風(fēng)險(xiǎn)、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)、控制事項(xiàng)、及其他領(lǐng)導(dǎo)層需要和要求的事項(xiàng)﹙﹚

    管理層是否對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施﹙﹚

    2、審計(jì)工作性質(zhì)

    ①是否采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系的充分性和有效性？﹙﹚

    ②如機(jī)構(gòu)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否提請(qǐng)管理層注意這種狀況，并提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的相關(guān)建議？﹙﹚

    ③是否建立了恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)對(duì)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)？﹙﹚

    ④是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)包含機(jī)構(gòu)治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性和有效性？﹙﹚

    ⑤評(píng)價(jià)內(nèi)容是否包括財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)信息的可靠性與完整性？﹙﹚

    ⑥評(píng)價(jià)內(nèi)容是否包括運(yùn)營(yíng)的效率與效果？﹙﹚

    ⑦評(píng)價(jià)內(nèi)容是否包括資產(chǎn)的維護(hù)情況？﹙﹚

    ⑧評(píng)價(jià)內(nèi)容是否包括對(duì)法律、法規(guī)與合同的遵守情況？﹙﹚

    ⑨通過(guò)開(kāi)展的審計(jì)工作和收集的其他評(píng)價(jià)信息是否發(fā)現(xiàn)了控制盲點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)？﹙﹚

    ⑩是否已對(duì)控制盲點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了糾正或改進(jìn)？﹙﹚

    3、審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃

    ①是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)計(jì)劃？﹙﹚

    ②審計(jì)計(jì)劃是否包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)順序、審計(jì)資源和后續(xù)審計(jì)？﹙﹚

    ③在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)是否考慮了被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)？﹙﹚

    ④審計(jì)計(jì)劃是否符合內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，是否包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、具體工作安排及審計(jì)的資源配置？﹙﹚

    ⑤審計(jì)計(jì)劃是考慮審計(jì)對(duì)象覆蓋面？﹙﹚

    ⑥審計(jì)計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)層審批？﹙﹚

    ⑦是否根據(jù)實(shí)際情況變化，對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整？﹙﹚

    ⑧審計(jì)目標(biāo)是否涵蓋審計(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過(guò)程？﹙﹚

    ⑨審計(jì)業(yè)務(wù)工作目標(biāo)是否反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果？﹙﹚

    ⑩審計(jì)業(yè)務(wù)范圍是否包括被審計(jì)對(duì)象的所有重要領(lǐng)域？﹙﹚

    審計(jì)業(yè)務(wù)資源的分配是否依據(jù)每項(xiàng)審計(jì)工作的性質(zhì)和復(fù)雜程度來(lái)確定？﹙﹚

    4、開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)

    ①是否收集與審計(jì)目標(biāo)和工作范圍相關(guān)事項(xiàng)的所有信息？﹙﹚

    ②收集的信息是否有助于為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供依據(jù)？ ﹙﹚

    ③內(nèi)部審計(jì)人員是否在客觀分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上得出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果？﹙﹚

    ④內(nèi)部審計(jì)人員是否記錄相關(guān)信息以支持審計(jì)結(jié)論？﹙﹚

    ⑤是否建立接觸審計(jì)記錄的控制制度？﹙﹚

    ⑥是否建立相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督程序？﹙﹚

    ⑦監(jiān)督過(guò)程是否包括審計(jì)工作的全過(guò)程？﹙﹚

    5、報(bào)告審計(jì)結(jié)果

    ①是否及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果？﹙﹚

    ②審計(jì)報(bào)告是否包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、引用的政策法規(guī)、適用的審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容？﹙﹚

    ③審計(jì)報(bào)告是否準(zhǔn)確、客觀、清楚、完整、及時(shí)？﹙﹚

    ④審計(jì)報(bào)告是否富有建設(shè)性，是否能為審計(jì)對(duì)象和機(jī)構(gòu)提供幫助？﹙﹚

    6 、檢測(cè)進(jìn)程

    ①審計(jì)報(bào)告內(nèi)容是否有遺漏或重大錯(cuò)誤？﹙﹚

    ②若審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)差錯(cuò)是否及時(shí)進(jìn)行修正？﹙﹚

    ③審計(jì)報(bào)告發(fā)布的對(duì)象是否適當(dāng)？﹙﹚

    ④是否建立后續(xù)審計(jì)過(guò)程，以監(jiān)督、保證管理行為的有效落實(shí)？﹙﹚

    ⑤對(duì)審計(jì)結(jié)果處理情況是否建立相應(yīng)的監(jiān)督制度？﹙﹚

    二、審計(jì)制度建立

    ①內(nèi)部審計(jì)管理制度的建立情況﹙﹚

    ②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)的明確情況﹙﹚

    ③內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作權(quán)限的明確情況﹙﹚

    ④內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序和方法的明確情況﹙﹚

    ⑤審計(jì)檔案管理制度的制定情況﹙﹚

    ⑥內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立情況（單獨(dú)設(shè)立、與監(jiān)察等部門(mén)合署、其他部門(mén)、未設(shè)立）﹙﹚

    ⑦內(nèi)部審計(jì)人員行為規(guī)范及監(jiān)督管理辦法的制定情況﹙﹚

    三、審計(jì)工作流程

    1、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

    ①是否按照內(nèi)審工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目？﹙﹚

    ②是否根據(jù)審計(jì)任務(wù)，確定對(duì)象、范圍、內(nèi)容、方式、方法、重點(diǎn)、審計(jì)期限和實(shí)施時(shí)間？﹙﹚

    ③是否成立內(nèi)審組，確定內(nèi)審組組長(zhǎng)（必要時(shí)可確定副組長(zhǎng)）和主審人，選定內(nèi)審組成員？﹙﹚

    ④是否根據(jù)需要將內(nèi)審組分成若干項(xiàng)目小組，每個(gè)小組必須由2人以上組成，并確定項(xiàng)目小組長(zhǎng)？﹙﹚

    ⑤收集的資料是否包括：有關(guān)法規(guī)政策文件和規(guī)章制度、上級(jí)的工作安排和下發(fā)的相關(guān)文件、以前年度有關(guān)被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)審結(jié)論、處理決定和整改情況等有關(guān)材料、外部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)出具的有關(guān)被審計(jì)對(duì)象的檢查結(jié)論、處理決定和執(zhí)行情況以及群眾舉報(bào)、反映情況的材料等？﹙﹚

    2、審計(jì)方案

    ①是否根據(jù)審計(jì)任務(wù)擬定具體的審計(jì)方案？﹙﹚

    ②審計(jì)方案是否包括立項(xiàng)依據(jù)和目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期限、審計(jì)范圍和內(nèi)容、審計(jì)的要求和依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)檢查的起止時(shí)間、內(nèi)審組成員及分工、實(shí)施步驟、審計(jì)方法、時(shí)間安排及其他注意事項(xiàng)？﹙﹚

    ③審計(jì)方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)？﹙﹚

    3、審前調(diào)查準(zhǔn)備

    ①是否組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)相關(guān)審計(jì)方案并明確任務(wù)、分工和工作要求？﹙﹚

    ②審計(jì)前是否了解被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)狀況及其他相關(guān)事項(xiàng)？﹙﹚

    4 、審計(jì)通知

    ①是否編制和發(fā)送審計(jì)通知書(shū)？﹙﹚

    ②審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容是否包括立項(xiàng)依據(jù)和審計(jì)對(duì)象、現(xiàn)場(chǎng)檢查的起止時(shí)間、審計(jì)期限、審計(jì)范圍及內(nèi)容、內(nèi)審組組長(zhǎng)主審人及成員名單、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求等內(nèi)容？﹙﹚

    ③是否在確定的日期進(jìn)點(diǎn)審計(jì)？﹙﹚

    5、現(xiàn)場(chǎng)檢查

    ①是否召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)談會(huì)，說(shuō)明本次審計(jì)目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹內(nèi)審組成員？﹙﹚

    ②是否根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，確定需調(diào)閱的各項(xiàng)業(yè)務(wù)文件、履行職責(zé)所形成的文字材料、各種會(huì)議記錄以及原始會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料？﹙﹚

    ③是否按照規(guī)范的操作程序開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查活動(dòng)？﹙﹚

    ④是否按規(guī)定編寫(xiě)審計(jì)工作底稿？﹙﹚

    ⑤審計(jì)工作底稿內(nèi)容是否完整，是否記錄檢查（談話）的主要內(nèi)容、查證的主要事實(shí)、計(jì)算的結(jié)果等？﹙﹚

    ⑥審計(jì)工作底稿是否經(jīng)主審人審定？﹙﹚

    6、審計(jì)結(jié)果及報(bào)告

    ①是否根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告？﹙﹚

    ②是否根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，確認(rèn)審計(jì)對(duì)象所應(yīng)負(fù)的責(zé)任？﹙﹚

    ③是否對(duì)所發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題及審計(jì)對(duì)象應(yīng)負(fù)的責(zé)任，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)提出具體的處理意見(jiàn)及建議？﹙﹚

    ④是否按規(guī)定對(duì)審計(jì)對(duì)象下發(fā)審計(jì)結(jié)論和處理決定？﹙﹚

    7、后續(xù)處理

    ①審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，是否按規(guī)定整理相關(guān)的項(xiàng)目檔案資料？﹙﹚

    ②是否根據(jù)情況對(duì)被審對(duì)象的整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)？﹙﹚

    四、信息技術(shù)運(yùn)用

    ①內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有開(kāi)展審計(jì)工作所需的計(jì)算機(jī)設(shè)備情況（人手一臺(tái)、2人一臺(tái)、3人一臺(tái)、更多人一臺(tái)）﹙﹚

    ②擁有便攜式計(jì)算機(jī)情況（人手一臺(tái)、2人一臺(tái)、3人一臺(tái)、更多人一臺(tái)）﹙﹚

    ③運(yùn)用計(jì)算機(jī)提高完成審計(jì)業(yè)務(wù)的效率的情況﹙﹚

    ④建立相關(guān)的信息技術(shù)審計(jì)制度的情況（完善、較完善、一般、較差）﹙﹚

    ⑤對(duì)采用信息技術(shù)，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和通訊技術(shù)建設(shè)的各種應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)的情況﹙﹚

    ⑥利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)開(kāi)展審計(jì)的情況﹙﹚

    第九條  成效標(biāo)準(zhǔn)方面

    一、審計(jì)客戶(hù)滿(mǎn)意度

    1、審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平

    ①審計(jì)人員的客觀性﹙﹚

    ②審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)性﹙﹚

    ③交流溝通能力﹙﹚

    ④審計(jì)人員的廉潔自律﹙﹚

    2、審計(jì)工作的范圍

    ①對(duì)審計(jì)領(lǐng)域和主題的挑選﹙﹚

    ②審計(jì)目的和范圍﹙﹚

    ③對(duì)審計(jì)內(nèi)容和方法﹙﹚

    3、審計(jì)過(guò)程和報(bào)告

    ①審計(jì)的持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)短﹙﹚

    ②審計(jì)報(bào)告時(shí)間及時(shí)性﹙﹚

    ③審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性﹙﹚

    ④審計(jì)報(bào)告的清晰度﹙﹚

    ⑤審計(jì)建議的可行程度﹙﹚

    二、審計(jì)成果

    1、促進(jìn)增收節(jié)支（包括核減投資額）﹙﹚

    2、促進(jìn)規(guī)范管理和改進(jìn)工作﹙﹚

    3、審計(jì)決定、意見(jiàn)的落實(shí)情況﹙﹚

    4、審計(jì)建議被采納情況﹙﹚

    第十條  創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)

    ⒈ 審計(jì)管理創(chuàng)新

    主要包含內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃與計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)、內(nèi)審人員配備、內(nèi)審機(jī)構(gòu)溝通與激勵(lì)以及審計(jì)質(zhì)量管理等方面的創(chuàng)新。

    ⒉ 審計(jì)技術(shù)和方法創(chuàng)新

    采用新型審計(jì)技術(shù)和方法開(kāi)展審計(jì)工作，如采用了比較前沿的信息化技術(shù)等。

    ⒊ 審計(jì)工作考核的創(chuàng)新

    對(duì)審計(jì)工作考核在制度、內(nèi)容、組織形式、方法等方面有所創(chuàng)新，并促使審計(jì)質(zhì)量和水平、人員素質(zhì)等方面有明顯進(jìn)步。

    ⒋ 審計(jì)至佳實(shí)務(wù)

    開(kāi)展的審計(jì)案例在一定范圍內(nèi)被公認(rèn)為至佳實(shí)務(wù)。

    ⒌ 其他審計(jì)創(chuàng)新情況。

    第三章  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估報(bào)告

    第十一條  報(bào)告格式

    1、標(biāo)題。關(guān)于（審計(jì)組織名稱(chēng)）20**年至20**年內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估報(bào)告。

    2、文號(hào)。

    3、主送。主送單位為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在組織的至高權(quán)力機(jī)構(gòu)。

    4、正文。

    5、自我評(píng)估的附錄材料。

    6、落款。***內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作至高負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，時(shí)間。

    7、抄送。抄送單位為本組織相關(guān)部門(mén)、有關(guān)管理層人員等。

    第十二條  內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)價(jià)報(bào)告正文內(nèi)容包括

    1、前言。主要是概要說(shuō)明審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估的目的、依據(jù)和原則，自我評(píng)估的范圍、內(nèi)容、方式和起止時(shí)間，自我評(píng)估工作的重要延伸事項(xiàng)。

    2、組織概況。

    3、審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估的結(jié)果。

    4、審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估結(jié)果的改進(jìn)建議。包括管理層的改進(jìn)建議、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的改進(jìn)意見(jiàn)，制度規(guī)定的修改提案等。

    5、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估至終結(jié)論。