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證券從業(yè)資格考試2010復(fù)習(xí)指導(dǎo):《投資基金》九(7)

來(lái)源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2010/07/26 08:58:42 字體:

  第六節(jié) 基金臨時(shí)信息披露

  一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)

  各國(guó)信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn):一種是“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”;一種是“影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”。按照前一種標(biāo)準(zhǔn),如果可以合理地預(yù)期某種信息將會(huì)對(duì)理性投資者的投資決策產(chǎn)生重大影響,則該信息為重大信息,應(yīng)及時(shí)予以披露。按照后一種標(biāo)準(zhǔn),如果相關(guān)信息足以導(dǎo)致或可能導(dǎo)致證券價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化,則該信息為重大信息,應(yīng)予披露。

  我國(guó)的情況是結(jié)合這兩種。

  二、基金臨時(shí)報(bào)告

  對(duì)于重大性的界定,我國(guó)基金信息披露法規(guī)采用較為靈活的標(biāo)準(zhǔn),即“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”或者“影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”。

  基金的重大事件可包括:基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi);提前終止基金合同;延長(zhǎng)基金合同期限;轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式;更換基金管理人或托管人;基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng);涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟;基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值的0.5%;開(kāi)放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付,基金改按估值技術(shù)等方法對(duì)長(zhǎng)期停牌股票進(jìn)行估值等等。

  三、基金澄清公告的披露

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