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證券從業(yè)資格考試2010復(fù)習(xí)指導(dǎo)：《投資基金》九（3）
第二節(jié) 我國(guó)基金信息披露制度體系
我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次。
一、基金信息披露的國(guó)家法律
我國(guó)法律對(duì)基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。
《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法披露基金信息，保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性?；鹦畔⑴读x務(wù)人應(yīng)當(dāng)確保應(yīng)予披露的基金信息在基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開(kāi)披露的信息資料。
二、基金信息披露的部門規(guī)章
基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在于2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》中。
三、基金信息披露的規(guī)范性文件
基金信息披露的規(guī)范性文件主要包括基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則和基金信息披露編報(bào)規(guī)則。
XBRL，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金披露法規(guī)定義的詞匯表，于2008年由中國(guó)議事日程會(huì)發(fā)布實(shí)施的規(guī)范性文件?；鹦畔⑴禭BRL模板是根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金披露法規(guī)要求，將各類披露文件進(jìn)一步表格化，并為各類信息元素加注XBRL編號(hào)。
四、信息披露自律性規(guī)則
如證券交所的基金上市規(guī)則。
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