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證券從業(yè)資格考試2010復習指導：《投資基金》五（5）
第五節(jié) 基金會計復核
基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復核，基金管理人負責將復核后的會計信息對外披露。
一、基金財務的復核
對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。
二、基金頭寸的復核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。
三、基金資產凈值的復核
對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
四、基金財務報表的復核
基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
五、基金費用與收益分配復核
計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。
六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復核
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