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注冊會計師微學(xué)習(xí)筆記：風(fēng)險的概念與類型
風(fēng)險的概念與類型：
（一）風(fēng)險和不確定性的定義
1.風(fēng)險
風(fēng)險可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關(guān)后果的組合， 即：風(fēng)險＝概率×影響。
2.不確定性
當(dāng)指定結(jié)果的概念不可預(yù)測時，會出現(xiàn)不確定性。有時可通過客觀概率將其轉(zhuǎn)化成風(fēng)險。
概率可分為客觀性和主觀性兩種。
●客觀概率是根據(jù)過去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來確定某個結(jié)果在未來的發(fā)生概率。
●主觀概率是根據(jù)專家或管理層的最佳猜測來估計某個因素的波動性。
?。ǘ╋L(fēng)險的類型
1.自然風(fēng)險。例如地震、火災(zāi)、洪水。
2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化的不確定性。
3.財務(wù)風(fēng)險。（1）導(dǎo)致企業(yè)增加負(fù)債，從而提高資產(chǎn)負(fù)債比率；（2）經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流不穩(wěn)定；（3）需要投入大量資本，且未來投資回報不確定。
4.經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生變化的不確定性。
5.貨幣風(fēng)險。匯率變化
6.政治風(fēng)險。
7.關(guān)系風(fēng)險。包括各種因素，例如：（1）延誤存貨供應(yīng)是否會導(dǎo)致在合同關(guān)系上的損失；（2）外包被公認(rèn)為是一種保持企業(yè)發(fā)展的方法，但是要保持長期的合作關(guān)系可能會產(chǎn)生問題；（3）在爭端上風(fēng)險及索賠的力度可能會升級；（4）企業(yè)缺乏償付能力。許多成功的企業(yè)由于貿(mào)易伙伴無償付能力而走向失敗。
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