論案學(xué)法：會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》房產(chǎn)買賣合同糾紛案

　　編者按：通過聽正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校名師的講解，然后對(duì)實(shí)際案例的分析使我們掌握具體的知識(shí)內(nèi)容，從而不去每天死記硬背枯燥無味的法律內(nèi)容。讓我們輕松、高效學(xué)習(xí)，以從容應(yīng)對(duì)2011年5月份的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。

　　【案例】——房產(chǎn)買賣合同糾紛案

　　2002年11月至2003年6月期間，原告劉某給被告甲公司開發(fā)的乙小區(qū)的A3、A4、D1、D2號(hào)四棟樓供應(yīng)外墻涂料，并承擔(dān)了部分施工工作，貨款及施工費(fèi)共計(jì)175 568元。工程完工后，劉某同建筑商以及被告共同協(xié)商，約定由被告支付上訴款項(xiàng)。后他又與建筑商進(jìn)行了對(duì)帳。2003年6月，被告的工程部經(jīng)理李某將劉某的對(duì)帳單收回。后經(jīng)劉某多次索要，被告至今未支付此筆款項(xiàng)。故劉某訴至法院要求被告給付欠款。對(duì)此，被告甲公司辯稱李某曾為該公司的工作人員，但已于2004年離職，他并未將對(duì)帳單交給公司，同時(shí)，原告劉某也無證據(jù)證明甲公司與其之間存在業(yè)務(wù)關(guān)系，也沒有甲公司認(rèn)可債務(wù)的協(xié)議，所以劉某的材料售款應(yīng)由建筑公司支付，而不應(yīng)由甲公司承擔(dān)，故不同意劉某的訴訟請(qǐng)求。

　　法院經(jīng)審理認(rèn)為：李某收回原告劉某對(duì)帳單的行為，因其當(dāng)時(shí)為甲公司開發(fā)乙小區(qū)A3、A4、D1、D2號(hào)四棟樓的工程負(fù)責(zé)人，其行為應(yīng)視為代表甲公司所為的職務(wù)行為。甲公司主張李某已離職、未將對(duì)帳單上交公司的答辯，因?qū)儆谠摴镜膬?nèi)部事務(wù)，不能以此對(duì)抗第三人，且無證據(jù)佐證，法院不予采信。此外，甲公司主張劉某與自己無業(yè)務(wù)關(guān)系、劉某應(yīng)向建筑公司索款的抗辯，與甲公司收回劉某對(duì)帳單的行為相矛盾，法院對(duì)此亦不予支持。而因上述對(duì)帳單影響到本案中劉某所主張的供貨數(shù)量等事實(shí)的認(rèn)定情況，而甲公司將對(duì)帳單收走，至今不向劉某返還，造成劉某無法向他人主張權(quán)利。且甲公司持有該證據(jù)卻拒不提供，結(jié)合該公司乙小區(qū)四棟樓開發(fā)商的相關(guān)身份，法院推定劉某依據(jù)該對(duì)帳單要求甲公司給付欠款的請(qǐng)求成立，故最后判令被告甲公司給付原告劉某175 568元。

　　案件經(jīng)二審后維持原判。

　　【案例分析】

　　在本案中，原被告雙方對(duì)原告曾為被告開發(fā)的乙小區(qū)A3、A4、D1、D2號(hào)四棟樓供應(yīng)外墻涂料并進(jìn)行部分施工以及李某時(shí)任工程負(fù)責(zé)人的事實(shí)并無異議。但原告提供的證據(jù)僅有李某出具的收回對(duì)帳單的收條一份，并不能提交有關(guān)證據(jù)證明該對(duì)帳單的內(nèi)容。被告亦無證據(jù)提供。要認(rèn)定本案的事實(shí)，需要解決以下幾個(gè)問題：

　　（一）如何認(rèn)定李某收回對(duì)帳單的行為的性質(zhì)？甲公司關(guān)于李某已離職且未交對(duì)帳單的抗辯理由是否成立？

　　根據(jù)原被告雙方均認(rèn)可的事實(shí)，劉某在履行合同時(shí)，李某時(shí)任甲公司開發(fā)乙小區(qū)A3、A4、D1、D2號(hào)四棟樓的工程負(fù)責(zé)人員。基于他的這種特殊身份，李某在任職期間就具備了相應(yīng)的代理權(quán)，即他對(duì)外作出的行為依據(jù)法律規(guī)定通常情況下應(yīng)視為代表甲公司而為的職務(wù)行為，除非甲公司對(duì)此表示異議或與行為的相對(duì)一方有特殊約定，否則該行為對(duì)甲公司發(fā)生法律效力，行為導(dǎo)致的后果應(yīng)由甲公司承擔(dān)。其中，當(dāng)然包括收回對(duì)帳單并為劉某出具收條的行為。而在李某作為甲公司工作人員實(shí)施了上述行為之后，甲公司一直沒有提出異議，可推定該公司已認(rèn)可了李某的這一行為。

　　至于事后李某離職，以及離職時(shí)并未交還對(duì)帳單，這些均屬于李某與甲公司之間的事，是甲公司的內(nèi)部管理事務(wù)，依據(jù)合同的相對(duì)性原則，這與甲公司和劉某之間合同的履行并無法律上的關(guān)聯(lián)，即甲公司不能因?yàn)樽陨淼脑蛴绊懺摵贤恼Ｂ男?，或以此?duì)抗第三人。此外，甲公司還無法舉出足夠的證據(jù)用以證明李某確實(shí)已離職且未交回對(duì)帳單。所以，本案中，甲公司的抗辯理由無法成立。

　?。ǘ﹦⒛衬芊駜H以對(duì)帳單收條為依據(jù)向甲公司主張債權(quán)？

　　在本案中除了劉某提供的對(duì)帳單收條，雙方均未提供其他證據(jù)證明自己的主張?；趯?duì)李某行為性質(zhì)的認(rèn)定，收走對(duì)帳單的行為是甲公司的行為，但甲公司卻拒絕交出該對(duì)帳單。而該對(duì)帳單對(duì)劉某主張的供貨數(shù)量、債權(quán)數(shù)額、債權(quán)債務(wù)人、履行方式和期限等問題的認(rèn)定有著極關(guān)鍵的作用。故此，在本案事實(shí)的認(rèn)定上，法官采用了舉證妨礙推定的方法。

　　所謂舉證妨礙，從廣義上是指訴訟當(dāng)事人以某種原由拒絕提出或由于自己的原因不能提出證據(jù)的行為后果；狹義上則將舉證人和妨礙人特定化，指不負(fù)舉證責(zé)任的當(dāng)事人通過作為或不作為的方式，使負(fù)有舉證責(zé)任的當(dāng)事人不可能提出證據(jù)，導(dǎo)致待證事實(shí)無證據(jù)可資證明，形成待證事實(shí)真?zhèn)尾幻鞯那樾蜗滦袨槿藨?yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。目前，在民事證據(jù)規(guī)則中采狹義的理解。

　　實(shí)務(wù)中，舉證責(zé)任究竟由哪一方當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，這不僅僅是一個(gè)涉及哪一方當(dāng)事人需要付出更多的舉證努力和訴訟代價(jià)的問題，而且在有的情形下，還直接關(guān)系到訴訟的勝敗后果如何確定。所以，證據(jù)規(guī)則關(guān)于對(duì)舉證妨礙推定的規(guī)定對(duì)于保障訴訟公平以及當(dāng)事人訴訟地位的實(shí)質(zhì)平等有著重要的作用。

　　事實(shí)上，舉證妨礙是訴訟中違背誠信原則和訴訟公平競爭原則的一種表現(xiàn)。這種現(xiàn)象發(fā)生后如果沒有相應(yīng)的制裁措施而放任不管，則可能使訴訟很難進(jìn)行下去，訴訟秩序也會(huì)因此產(chǎn)生混亂，進(jìn)而導(dǎo)致訴訟程序的正當(dāng)性和權(quán)威性受到損害。而隨著我國民事審判方式改革的深入進(jìn)行，當(dāng)事人在揭示案件事實(shí)方面的作用得以不斷強(qiáng)化，證明責(zé)任規(guī)范在民事訴訟中得以確立，其功能主要在于當(dāng)案件要件事實(shí)真?zhèn)尾幻髦畷r(shí)，指引法官對(duì)不確定的事實(shí)作出使承擔(dān)證明責(zé)任的當(dāng)事人承受對(duì)其不利的判決。但是，如果造成案件事實(shí)處于真?zhèn)尾幻鳡顟B(tài)的原因，并非負(fù)有證明責(zé)任的當(dāng)事人沒有證據(jù)可提供，而是不負(fù)有證明責(zé)任的對(duì)方當(dāng)事人通過實(shí)施證明妨礙的行為，致使負(fù)有證明責(zé)任的當(dāng)事人陷于證據(jù)缺失的境地，那么，在這種情形下，如果法院仍通過適用證明責(zé)任規(guī)范作出使負(fù)有證明責(zé)任的當(dāng)事人敗訴的判決，其非正義性是顯而易見的。所以，應(yīng)當(dāng)考慮以舉證妨礙為杠桿來開發(fā)避免通過證明責(zé)任作出不公裁判的法律技術(shù)，進(jìn)而對(duì)舉證妨礙行為人作出不利的法律制裁。這也是舉證妨礙規(guī)則的運(yùn)行機(jī)理所在。

　　目前，為使法院能夠盡可能地揭示案件真相，各國訴訟立法和證據(jù)立法大多針對(duì)舉證妨礙行為規(guī)定了各種訴訟措施和手段，以示制裁或懲戒。我國現(xiàn)行法律也有一些相應(yīng)規(guī)定。主要表現(xiàn)為：（1）公法上的強(qiáng)制和制裁，如民事訴訟法第一百零二條對(duì)妨礙人處以罰款、拘留等司法強(qiáng)制措施和刑事制裁；（2）推定主張成立，如最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》（以下簡稱證據(jù)規(guī)則）第七十五條規(guī)定，有證據(jù)證明一方當(dāng)事人持有證據(jù)無正當(dāng)理由拒不提供，如果對(duì)方當(dāng)事人主張?jiān)撟C據(jù)的內(nèi)容不利于證據(jù)持有人，可以推定該主張成立，本案即是對(duì)證據(jù)規(guī)則七十五條的運(yùn)用。對(duì)舉證妨礙的推定，其形式上是推定主張成立，在效果上構(gòu)成了程序上的舉證責(zé)任倒置。即如果當(dāng)事人一方主張了某一有利于自己的事實(shí)，而證明該事實(shí)的關(guān)鍵證據(jù)處在對(duì)方當(dāng)事人的控制之下，對(duì)方當(dāng)事人無正當(dāng)事由而又拒不交出該證據(jù)，則可以推定該事實(shí)成立。但是這種推定是可以反駁的，對(duì)方當(dāng)事人可以提供相反證據(jù)予以推翻，證明該事實(shí)的相反事實(shí)成立。

　　在本案中，原告劉某應(yīng)對(duì)其主張的債權(quán)的數(shù)量、債務(wù)人等內(nèi)容承擔(dān)舉證責(zé)任。在通常情況下，如果劉某不能提供證據(jù)對(duì)上述內(nèi)容加以證明，原告將承擔(dān)不利的法律后果，其訴訟請(qǐng)求可能無法得到支持。但由于作為該待證事實(shí)關(guān)鍵證據(jù)的對(duì)帳單卻由被告甲公司掌握并拒絕交出，導(dǎo)致事實(shí)無證據(jù)可資證明而處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)。如果此時(shí)由劉某承擔(dān)舉證不能的后果，并不利于公平正義的實(shí)現(xiàn)。通過對(duì)證據(jù)規(guī)則第七十五條的應(yīng)用，法院推定劉某對(duì)證據(jù)的主張初步成立，由甲公司對(duì)該對(duì)帳單的性質(zhì)和內(nèi)容等承擔(dān)證明責(zé)任，在該公司仍不能證明時(shí)，法庭最終認(rèn)定劉某的主張成立。

　　【相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　一、抗辯權(quán)

　　定義：廣義上的抗辯權(quán)是指妨礙他人行使其權(quán)利的對(duì)抗權(quán)，至于他人所行使的權(quán)利是否為請(qǐng)求權(quán)在所不問。而狹義的抗辯權(quán)則是指專門對(duì)抗請(qǐng)求權(quán)的權(quán)利，亦即權(quán)利人行使其請(qǐng)求權(quán)時(shí)，義務(wù)人享有的拒絕其請(qǐng)求的權(quán)利。

　　特征：民法上的抗辯權(quán)很多，諸如同時(shí)履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán)、先訴抗辯權(quán)、時(shí)效消滅抗辯權(quán)等等，這些抗辯權(quán)除了具有民事權(quán)利的一般特點(diǎn)之外，還具有自己的特征。

　?。ㄒ唬┛罐q權(quán)的客體是請(qǐng)求權(quán)，而且該項(xiàng)請(qǐng)求權(quán)只能是具有財(cái)產(chǎn)內(nèi)容的抗辯權(quán)。

　?。ǘ┛罐q權(quán)是一種防御性而非攻擊性的權(quán)利。只有一方當(dāng)事人行使請(qǐng)求權(quán)，另一方當(dāng)事人才可能對(duì)此進(jìn)行抗辯，否則“對(duì)抗”就無從談起。履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行。一方在對(duì)方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。一方在對(duì)方履行債務(wù)不符合約定時(shí)，有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。

　?。ㄈ┛罐q權(quán)的有效行使權(quán)是對(duì)請(qǐng)求權(quán)效力的一種阻卻。它并沒有否認(rèn)相對(duì)人的請(qǐng)求權(quán)，也沒有變更或消滅相對(duì)人的權(quán)利。我國《合同法》第六十八條則規(guī)定：“應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情形之一的，可以中止履行：（一）經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；（二）轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；（三）喪失商業(yè)信譽(yù)；（四）有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。當(dāng)事人沒有確切證據(jù)中止履行的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。”上述法律規(guī)定都有一個(gè)共同特點(diǎn)，即有先給付義務(wù)的一方當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)后，相對(duì)方的請(qǐng)求權(quán)依然存在，只不過其效力暫時(shí)受到阻礙。因此，一旦相對(duì)方在合理期限內(nèi)提出充分的擔(dān)保，抗辯權(quán)立即消滅，有先給付義務(wù)的一方當(dāng)事人應(yīng)依合同履行自己的給付義務(wù)。同理，對(duì)同時(shí)履行抗辯權(quán)和保證人的先訴抗辯權(quán)的行使也只使請(qǐng)求權(quán)的效力延期發(fā)生。

　?。ㄋ模┛罐q權(quán)是永久性的權(quán)利。永久抗辯權(quán)的“永久”是指抗辯權(quán)的效力可以永久的排除對(duì)方的請(qǐng)求權(quán)。所以，不但永久抗辯權(quán)具有永久性，而且一時(shí)抗辯權(quán)也具有永久性。

　　（五）抗辯權(quán)沒有被侵害的可能?？罐q權(quán)之外，多了請(qǐng)求權(quán)這樣一個(gè)保護(hù)層。請(qǐng)求權(quán)有可能受侵害而消滅，但這時(shí)無非是失去了抗辯權(quán)產(chǎn)生的一個(gè)前提條件，或者說抗辯權(quán)已無須再產(chǎn)生，但其本身并沒有受到侵害，因?yàn)檫@時(shí)本來就沒有抗辯權(quán)的存在。一個(gè)不存在的東西就不可能受到侵害。另外，抗辯權(quán)的行使永遠(yuǎn)是及時(shí)的，即在請(qǐng)求權(quán)人“請(qǐng)求”的同時(shí)，抗辯權(quán)隨即產(chǎn)生，又隨即行使完畢，未有侵害得以形成的機(jī)會(huì)?？梢?，抗辯權(quán)沒有被侵害的可能，不能成為侵權(quán)行為的對(duì)象。

　　分類：對(duì)抗辯權(quán)進(jìn)行類型上的劃分有助于進(jìn)一步認(rèn)識(shí)抗辯權(quán)的含義與特征，在學(xué)理上可以從不同的角度對(duì)抗辯權(quán)作出不同的分類。

　　（一）抗辯權(quán)按其是否從屬于主債權(quán)而存在，可以分為獨(dú)立抗辯權(quán)和從屬抗辯權(quán)。

　?。ǘ┛罐q權(quán)按其行使效力的強(qiáng)弱不同，可以分為永久抗辯權(quán)和一時(shí)抗辯權(quán)。永久抗辯權(quán)又叫消滅抗辯權(quán)、毀滅抗辯權(quán)，是指抗辯權(quán)的行使可以永遠(yuǎn)拒絕相對(duì)人的請(qǐng)求權(quán)的效力。在訴訟上表現(xiàn)為可使原告的起訴受到駁回的判決。

　　（三）抗辯權(quán)按其是依法律規(guī)定或當(dāng)事人的約定而生，可以分為法定抗辯權(quán)和約定抗辯權(quán)。法定抗辯權(quán)指法律明確規(guī)定的當(dāng)事人對(duì)抗請(qǐng)求權(quán)的權(quán)利。

　　行權(quán)范圍限制：

　?。ㄒ唬┻m用范圍的限制。我國《合同法》、《擔(dān)保法》明確規(guī)定了幾種典型抗辯權(quán)的適用范圍。

　　1.同時(shí)履行抗辯權(quán)只能發(fā)生在同時(shí)給付的雙務(wù)合同之中。雙方當(dāng)事人所負(fù)擔(dān)的給付應(yīng)當(dāng)同時(shí)提出，相互交換。如買賣合同，如當(dāng)事人沒有約定，買方的價(jià)金交付與賣方的轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)同時(shí)進(jìn)行。一方在對(duì)方未為對(duì)待給付前，可以行使不履行合同的抗辯權(quán)，拒絕向?qū)Ψ浇o付，在對(duì)方履行不完全或有瑕疵時(shí)，也可以主張合同未經(jīng)正當(dāng)履行的抗辯權(quán)。

　　2.后履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)適用于有先為給付義務(wù)的雙務(wù)合同中。

　　3.先訴抗辯權(quán)則適用于承擔(dān)一般保證責(zé)任的保證人對(duì)主債權(quán)人的抗辯。在主債權(quán)人未就主債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而無效果前，保證人可行使抗辯權(quán)。

　?。ǘ┬惺箺l件的限制。《合同法》、《擔(dān)保法》同時(shí)對(duì)法定抗辯權(quán)規(guī)定了嚴(yán)格的法定條件。這是對(duì)抗辯權(quán)行使的法定限制。

　　1、同時(shí)履行抗辯權(quán)的法定條件：（1）在同一雙務(wù)合同中互負(fù)對(duì)待給付義務(wù)。（2）互負(fù)的義務(wù)已到了清償期。

　　2、后履行抗辯權(quán)的法定條件：（1）必須是雙務(wù)合同。（2）合同債務(wù)的履行存在先后。履行先后可根據(jù)當(dāng)事人約定、法律規(guī)定或交易習(xí)慣確定。（3）先履行義務(wù)一方不履行債務(wù)或履行債務(wù)不符合約定。

　　3、不安抗辯權(quán)行使條件，我國《合同法》第六十八條已有明確規(guī)定。這是依據(jù)誠信原則對(duì)不安抗辯權(quán)適用的明確限制。另外《，合同法》還規(guī)定了不安抗辯權(quán)的附隨義務(wù)：（1）通知義務(wù)。（2）對(duì)方提供擔(dān)保時(shí)應(yīng)及時(shí)恢復(fù)履行。

　　二、善意第三人

　　概念：指在已經(jīng)開始的訴訟中，對(duì)他人之間的訴訟標(biāo)的，具有全部的或部分的獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)，或者雖然不具有獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)，但案件的處理結(jié)果與其有法律上的利害關(guān)系的人。

　　特征：1．參加到他人正在進(jìn)行的訴訟中；2．第三人在訴訟中具有獨(dú)立的訴訟地位；3．第三人是與案件有利害關(guān)系的人。

　　第三人的作用：

　　1、有利于維護(hù)利害關(guān)系人的合法權(quán)益。

　　2、有利于防止法院作出互相矛盾的裁判。

　　3、有利于實(shí)現(xiàn)訴訟經(jīng)濟(jì)。

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