一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意） 1.下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（�。�。
A.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司所屬分公司
B.國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè)
C.中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司所屬分公司
D.民航總局所屬航空公司及其分公司
2.某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)收入總額860萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)838萬(wàn)元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定1999年度的虧損額為12萬(wàn)元、2000年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2001年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�
A.3600元 B.6600元
C.13500元 D.16500元
3.某公司2001年2月接受外單位捐贈(zèng)卡車(chē)一輛，價(jià)值12萬(wàn)元，12月20日將其售出，取得收入11萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元。就該輛卡車(chē)而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。
A.39600 B.36960元
C.36300元 D.33660元
4.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（�。�。
A.金融企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國(guó)庫(kù)券的所得，免征企業(yè)所得稅
B.保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)國(guó)庫(kù)券的收益，免征企業(yè)所得稅
C.保險(xiǎn)企業(yè)代銷(xiāo)國(guó)債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅
D.金融企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅
5.某公司有注冊(cè)資本300萬(wàn)元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期2年，每年支付利息12萬(wàn)元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為（�。�。
A.7.5萬(wàn)元 B.9萬(wàn)元
C.10萬(wàn)元 D.12萬(wàn)元
6.下列納稅人發(fā)生的工資費(fèi)用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（�。�。
A.飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資
B.工效掛鉤企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取的工資
C.軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資
D.工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資
7.某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)和民政部門(mén)分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。ù鸢溉⌒�(shù)點(diǎn)后兩位）。
A.13.20萬(wàn)元 B.14.85萬(wàn)元
C.16.01萬(wàn)元 D.16.50萬(wàn)元
8.某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬(wàn)元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（�。�。
A.1.0萬(wàn)元 B.1.2萬(wàn)元
C.1.5萬(wàn)元 D.2.7萬(wàn)元
9.某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷(xiāo)貨款余額80萬(wàn)元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬(wàn)元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬(wàn)元，若按5%的比例計(jì)算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（�。�。
A.4000元 B.4500元
C.5000元 D.5500元
10.保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)年自留的保費(fèi)收入，不得提取并在稅前扣除保險(xiǎn)保障基金的是（�。�。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B.人身意外傷害保險(xiǎn)
C.短期健康保險(xiǎn) D.長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)
11.某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營(yíng)虧損15萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)32.3萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%.該企業(yè)2001年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.3.11萬(wàn)元 B.3.66萬(wàn)元
C.4.14萬(wàn)元 D.7.59萬(wàn)元
12.某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入凈額6500萬(wàn)元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。
A.0.81萬(wàn)元 B.0.99萬(wàn)元
C.2.31萬(wàn)元 D.1.89萬(wàn)元
13.A公司1998年以500萬(wàn)元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權(quán)。2001年12月A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)盏紹公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積68萬(wàn)元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%.A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�
A.21.60萬(wàn)元 B.29.40萬(wàn)元
C.31.56萬(wàn)元 D.39.22萬(wàn)元
14.對(duì)科研單位和大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（ ）。
A.免征1年 B.免征3年
C.免征5年 D.暫免征收
15.某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷(xiāo)售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.7.26萬(wàn)元 B.7.92萬(wàn)元
C.9.07萬(wàn)元 D.9.90萬(wàn)元
16.對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（�。�。
A.不繳納所得稅
B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅
C.減半征收所得稅
D.作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度
17.外國(guó)企業(yè)從事合作開(kāi)采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方式是（ ）。
A.參照國(guó)際市場(chǎng)原油的到岸價(jià)格
B.參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷(xiāo)售價(jià)格
C.依據(jù)成本計(jì)算的組成計(jì)稅價(jià)格
D.參照國(guó)際市場(chǎng)同類(lèi)品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格
18.設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅）：
年 度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
應(yīng)納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500
該企業(yè)10年共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。
A.67.5萬(wàn)元 B.75.5萬(wàn)元
C.78.0萬(wàn)元 D.56.5萬(wàn)元
19.某外國(guó)投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營(yíng)賓館，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤(rùn)46.9萬(wàn)元再投資于本賓館，增加注冊(cè)資本，追增期限6年。外國(guó)投資者再投資應(yīng)退的稅款為（�。�
A.5.63萬(wàn)元 B.8.04萬(wàn)元
C.8.40萬(wàn)元 D.9.24萬(wàn)元
20.某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)為20%，企業(yè)所得稅稅率30%.按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�
A.10200 B.11400元
C.12240元 D.13680元
21.某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價(jià)格法計(jì)算，該次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�
A.6720元 B.8400元
C.9000元 D.9400元
22.對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（ ）。
A.該機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)
B.該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得
C.該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入
D.該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料等活動(dòng)
23.甲國(guó)某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費(fèi)用等支出額為48000元，收入額無(wú)法確定。按照支出額的換算方法計(jì)算該機(jī)構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為（ ）。
A.1760.00元 B.1863.53元
C.1742.40元 D.1667.37元
24.為了便于國(guó)際交流，本著從寬、從簡(jiǎn)的原則，在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居滿(mǎn)一年而未超過(guò)五年的個(gè)人，適應(yīng)個(gè)人所得稅的規(guī)定是（ ）。
A.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅
B.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅
C.在中國(guó)境內(nèi)免除納稅義務(wù)
D.就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)外企業(yè)或個(gè)人支付的工資、薪金納稅
25.個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（�。�。
A.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元
B.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元
C.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元
D.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元
26.某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為（�。�
A.6400.00元 B.7710.53元
C.8132.23元 D.8421.05元
27.王某2001年出版了短篇小說(shuō)一部，取得稿酬8000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（�。�
A.952元 B.1288元
C.1299元 D.1856元
28.劉某2001年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（�。�。
A.1040元 B.1120元
C.1200元 D.1400元
29.張某（中國(guó)公民）由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（�。�。
A.200元 B.205元
C.295元 D.240元
30.陳某為中國(guó)公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎(jiǎng)金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（�。�
A.20元 B.905元
C.1025元 D.1185元
31.某外籍專(zhuān)家2001年9月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個(gè)月共支付90000元。2001年11月25日該專(zhuān)家離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。
A.8425.00元 B.7020.83元
C.5125.00元 D.4270.83元
32.計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用
B.按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
D.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主每月領(lǐng)取的工資
33.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（�。�
A.按月減除800元 B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的成本
C.收入總額的2% D.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的工資費(fèi)用
34.趙某（中國(guó)公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎(jiǎng)金3000元，另取得董事費(fèi)收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（�。�
A.1465元 B.1095元
C.1180元 D.1220元
35.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（�。�
A.直系親屬繼承的房屋
B.有償轉(zhuǎn)讓的合作建房
C.兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋
D.無(wú)償贈(zèng)與給直系親屬的房屋
36.下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述，正確的是（�。�。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同
B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同
D.購(gòu)銷(xiāo)合同中包括作為物資部門(mén)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單
37.出于簡(jiǎn)化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項(xiàng)繳納方法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A.按期匯總繳納 B.以繳款書(shū)代替貼花
C.代扣分期繳納 D.以完稅證代替貼花
38.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規(guī)定，表述正確的是（ ）。
A.納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應(yīng)自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅
39.某企業(yè)2001年以自己價(jià)值500萬(wàn)元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（�。ㄔ摰匾�(guī)定契稅科率為5%）。
A.10萬(wàn)元 B.15萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元
40.某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（�。ㄔ撈髽I(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。
A.81000元 B.84000元
C.87000元 D.90000元
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選本題不得分；少選，的選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以扣除的有（�。�
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅
E.印花稅
42.準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所承擔(dān)的借款費(fèi)用，包括（�。�。
A.短期借款的利息
B.長(zhǎng)期借款的利息
C.與債券相關(guān)的溢價(jià)攤銷(xiāo)
D.借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷(xiāo)
E.借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費(fèi)用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額
43.按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（�。�
A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
B.向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈(zèng)
C.向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)
D.向中國(guó)綠化基金會(huì)的捐贈(zèng)
E.向中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)的捐贈(zèng)
44.企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶(hù)。企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)計(jì)算資料一并附送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。在計(jì)算申報(bào)年度應(yīng)納稅所得額時(shí)的調(diào)整方法有（ ）。
A.據(jù)實(shí)逐年調(diào)整 B.按增值調(diào)整
C.按平均數(shù)調(diào)整 D.按評(píng)估調(diào)整
E.綜合調(diào)整
45.企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（�。�
A.在租賃期滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方
B.承租方租賃固定資產(chǎn)的時(shí)間在一年以上
C.租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）
D.租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值
E.租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值
46.下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A.能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。
B.收入和費(fèi)用均不能正確核算的
C.沒(méi)有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的
D.不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的
E.按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
47.按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，可以計(jì)提折舊，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除
D.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值，計(jì)入應(yīng)納稅所得額
48.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（�。�。
A.按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)
B.按規(guī)定向勞動(dòng)部門(mén)上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
C.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
D.按規(guī)定向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)
E.為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
49.下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（�。�。
A.未使用的房屋、建筑物
B.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備
C.融資性租出的固定資產(chǎn)
D.經(jīng)營(yíng)性方式租入的固定資產(chǎn)
E.當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)
50.對(duì)新辦的、獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（�。�。
A.2年暫免征收 B.第1年免征
C.第2年減半征收 D.第3至5年減半征收
E.第2至5年減半征收
51.經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（�。�
A.統(tǒng)一計(jì)算 B.分級(jí)管理
C.定期預(yù)繳 D.就地預(yù)繳
E.集中清算
52.外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（�。�。
A.從中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)
B.從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或貸款利息
C.將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金
D.提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)取得的使用費(fèi)
E.轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境外的房屋、建筑物取得的收益
53.根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的有（�。�。
A.建房借款的利息支出
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
C.發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)
D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
E.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
54.外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（ ）。
A.超過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
B.低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
C.利率超過(guò)這類(lèi)業(yè)務(wù)的正常利率
D.利率低于這類(lèi)業(yè)務(wù)的正常利率
55.外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接用于我國(guó)境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（�。�。
A.必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)
B.必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅
C.再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于3年
D.必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤(rùn)
56.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（�。�。
A.私營(yíng)企業(yè)所有投資者 B.個(gè)體工商戶(hù)
C.合伙企業(yè)合伙人 D.外籍個(gè)人
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
57.征收個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（�。�。
A.年終加薪 B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.誤餐補(bǔ)助 D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
E.勞動(dòng)分紅
58.個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（�。�。
A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B.投資的股息所得
C.個(gè)人按月取得的工薪性質(zhì)的所得
D.儲(chǔ)蓄存款的利息所得
E.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
59.下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按月減除800元費(fèi)用的有（�。�。
A.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
B.工資薪金所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
E.偶然所得
60.企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（�。�
A.企業(yè)年終盤(pán)存 B.原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤
C.原估價(jià)產(chǎn)生錯(cuò)誤 D.將固定資產(chǎn)的一部分拆除
E.新增加固定資產(chǎn)
61.計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.各種贊助支出 B.個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資支出
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
E.繳納的個(gè)人所得稅
62.個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（�。�。
A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 B.退休工資
C.年終獎(jiǎng)金 D.保險(xiǎn)賠款
E.各種勞動(dòng)分紅
63.個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（�。�
A.從兩處或兩處以上取得工資所得
B.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)的
C.取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得
D.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
E.分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬所得
64.根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者征收個(gè)人所得稅。這些企業(yè)包括（�。�。
A.依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)
C.依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的私營(yíng)企業(yè)
D.依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所
E.經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織
65.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（�。�
A.企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)
B.某國(guó)家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無(wú)償劃撥給下屬事業(yè)單位
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
D.某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售
E.某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅
66.下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（�。�。
A.無(wú)息、貼息貸款合同
B.合同的正本或抄本
C.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D.國(guó)家指這收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
E.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的生活居住房租合同
67.下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)
B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無(wú)效
C.如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續(xù)
D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花
68.以?xún)魢嵨蛔鳛檐?chē)船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（�。�
A.乘人汽車(chē) B.畜力車(chē)
C.機(jī)動(dòng)船 D.非機(jī)動(dòng)船
E.載貨汽車(chē)
69.按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（�。�
A.工廠圍墻 B.企業(yè)職工宿舍
C.水塔 D.賓館的室外游泳池
E.房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓
70.下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（�。�。
A.公園辦企業(yè)的用地 B.水電站發(fā)電廠廠房用地
C.水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
E.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
�。ㄒ唬�
某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項(xiàng)目：
（1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬(wàn)元、輔助材料價(jià)值20萬(wàn)元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元，各項(xiàng)金額均在加工承攬合同中分別記載。
（2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬(wàn)元，其中含相關(guān)費(fèi)用100萬(wàn)元。施工期間，公司將價(jià)值200萬(wàn)元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
�。�3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。
�。�4）與丁企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中貨物價(jià)值400萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元、裝卸費(fèi)30萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬(wàn)元。
根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：
71.與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。
A.150元 B.240元
C.490元 D.450元
72.與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。
A.2700元 B.3000元
C.3300元 D.3600元
73.與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。
A.250元 B.1200元
C.1500元 D.1800元
74.與丁企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�
A.250元 B.450元
C.600元 D.2500元
�。ǘ�
中國(guó)公民李某外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2001年其個(gè)人收入如下（本題中的租金收入、工程設(shè)計(jì)收入、售房收入的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，除營(yíng)業(yè)稅外，不考慮其他稅費(fèi)）：
�。�1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎(jiǎng)24000元。
（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。
（3）業(yè)務(wù)時(shí)間為某單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入50000元，將其中20000 元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。
（4）11月20日銷(xiāo)售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購(gòu)進(jìn)價(jià)150000元，銷(xiāo)售過(guò)程中繳納相關(guān)費(fèi)用5000元。11月25日購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)5000元。
根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
75.2001年李某全年工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�。
A.10080元 B.12780元
C.12605元 D.13050元
76.2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�。
A.2260元 B.4520元
C.5470元 D.6440元
77.李某取得的設(shè)計(jì)費(fèi)收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�
A.3600元 B.5980元
C.6400元 D.10000元
78.李某的售房收入和福利彩中彩收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（�。�
A.7000元 B.8000元
C.8800元 D.9300元
四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選本題不得分；少選，所選的選項(xiàng)得0.5分）
�。ㄒ唬�
某制藥公司2001年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)的借方分別載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%.
根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
79.在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（ ）。
A.170.4萬(wàn)元 B.171.0萬(wàn)元
C.200.4萬(wàn)元 D.201.0萬(wàn)元
80.該制藥公司在計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有（�。�。
A.廣告費(fèi)用 B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用
C.對(duì)受災(zāi)單位的捐贈(zèng) D.對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
E.對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
81.在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（�。�。
A.4000元 B.5000元
C.5500元 D.6500元
82.在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費(fèi)用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）。
A.327.12萬(wàn)元 B.327.96萬(wàn)元
C.332.76萬(wàn)元 D.352.50萬(wàn)元
83.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅為（ ）。
A.12.40萬(wàn)元 B.13.53萬(wàn)元
C.14.88萬(wàn)元 D.16.24萬(wàn)元
84.2001年該制藥公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅共計(jì)為（�。�。
A.32.35萬(wàn)元 B.41.68萬(wàn)元
C.43.28萬(wàn)元 D.47.52萬(wàn)元
（二）
某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國(guó)某經(jīng)濟(jì)特區(qū)登記注冊(cè)，經(jīng)營(yíng)期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%.1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1994年虧損30萬(wàn)元，1995年虧損10萬(wàn)元，1996年盈利30萬(wàn)元，1997年盈利60萬(wàn)元，1998年虧損10萬(wàn)元，1999年盈利50萬(wàn)元，2000年虧損20萬(wàn)元。
2001年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額8500萬(wàn)元，服務(wù)性收入500萬(wàn)元；應(yīng)扣除的成本和銷(xiāo)售費(fèi)用7115萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)用39.5萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元；經(jīng)批準(zhǔn)7月1日向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借期1年，當(dāng)年內(nèi)實(shí)際支付借款利息費(fèi)用10萬(wàn)元，已計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)，同期銀行的貸款年利率為4.8%：“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支有支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)30萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元（上年度新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元）。
該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于2002年2月將分得的2001年的稅后利潤(rùn)（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊(cè)資本，追增期限8年。
根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：
85.1997年～2000年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（�。�
A.2.1萬(wàn)元 B.3.1萬(wàn)元
C.4.2萬(wàn)元 D.7.2萬(wàn)元
86.所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用和交際應(yīng)酬費(fèi)為（�。�
A.70.0萬(wàn)元 B.73.5萬(wàn)元
C.90.0萬(wàn)元 D.93.5萬(wàn)元
87.下列項(xiàng)目中，在稅前可據(jù)實(shí)扣除的有（�。�。
A.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi) B.特許權(quán)使用費(fèi)
C.利息費(fèi)用 D.對(duì)對(duì)的捐贈(zèng)
E.應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅
88.2001年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（�。�
A.41.08萬(wàn)元 B.43.18萬(wàn)元
C.45.28萬(wàn)元 D.47.38萬(wàn)元
89.2001年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)為（�。�
A.322.62萬(wàn)元 B.324.92萬(wàn)元
C.326.82萬(wàn)元 D.328.92萬(wàn)元
90.外方將分得的2001年的稅后利潤(rùn)用于再投資應(yīng)退的稅額為（�。�。
A.4.35萬(wàn)元 B.4.41萬(wàn)元
C.9.44萬(wàn)元 D.9.55萬(wàn)元
