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10個常見易出錯的賬務處理
1、年終獎年前不計提，導致當年無法稅前扣除
2022年的年終獎，2023 年發(fā)放,計提時需要在2022年年終計提否則會給年終匯算企業(yè)所得稅增加風險。
正確賬務處理：
(1)計提年度年終獎50萬元
借：管理費用一工資薪金50萬元
貸：應付職工薪酬一工資薪金50 萬元
(2)第二年發(fā)放上年度年終獎
借：應付職工薪酬一工資薪金50萬元
貸：銀行存款45萬元
應交稅費一個人所得稅5萬元
2、忘計提第四季度所得稅
(1)季度計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費一應交所得稅
(2)結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、本年利潤未結轉利潤分配
本年利潤期末無余額，需要轉至利潤分配，忘記結轉可能造成第二年利潤受影響。
結轉本年利潤(若是盈利)
借：本年利潤
貸：利潤分配一未分配利潤
結轉本年利潤(若是虧損)
借：利潤分配一未分配利潤
貸：本年利潤
4、股東投入未經(jīng)股權變更即做“實收資本”
股東注入資金一般是擴充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴大實收資本。三種情形如下：
(1)若是屬于股東把錢借給公司用
借：銀行存款
貸：其他應付款一股東
(2)若是屬于股東把錢投給公司用但是不占股份
借：銀行存款
貸：資本公積
(3)若是屬于股東把錢投給公司用而且占股份
借：銀行存款
貸：實收資本一股東
5、工作服、手套計入職工福利
企業(yè)日常購買的手套、工作服等應當計入“管理費用一勞動保護費”。計入職工福利即錯誤，又會因為個稅、進項稅抵扣，等問題給公司帶來損失。
正確賬務處理：
借：管理費用一勞動保護費
應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
6、金稅盤全額抵減增值稅做“營業(yè)外收入”
購買金稅盤可以抵減增值稅，沖減管理費用。
正確賬務處理：
1、初次購買金稅盤以及支付服務費的分錄
借：管理費用一辦公費
貸：銀行存款
2、一般納稅人全額抵增值稅的分錄
借：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用一辦公費
3、小規(guī)模納稅人全額抵減增值稅的分錄
借：應交稅費一應交增值稅
貸：管理費用一辦公費
7、無票收入不入賬
正確做法一一未開票收入
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)
PS：正確的做法需要做無票收入，計提銷項稅額繳費
8、跨年支付房租，沒了預提費用不知道怎么做賬
(1)若是支付時間跟費用所屬期一致，比如2022年1月份支付了今年房租2.4萬元，可以一次性計入 2022年管理費用。
賬務處理：
借：管理費用一租賃費2.4萬元
貸：銀行存款2.4萬元
(2)若是支付時間跟費用所屬期不一致，比如2021年12月份支付了2022年房租2.4萬元，不得計入 2021年管理費用，應計入“預付賬款”。
正確賬務處理：
借：預付賬款一租賃費2.4萬元
貸：銀行存款-2.4萬元
次年可以按月分攤或者一次性分攤計入2022年費用
借：管理費用一租賃費0.2萬元
貸：預付賬款一租賃費0.2萬元
或者
借：管理費用一租賃費2.4萬元
貸：預付賬款一租賃費2.4萬元
9、加計抵減不知道入什么科目
加計抵減、增值稅減免等都屬于政府補助范疇。
①與收益有關的政府補貼，與日常經(jīng)營無關的一次性補助計入“營業(yè)外收入一政府補助”;
②與日常經(jīng)營有關的計入“其他收益一政府補助”。
增值稅正常計提：
借：應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)10萬元
貸：應交稅費一未交增值稅10萬元
繳納時扣除加計抵扣部分：
借：應交稅費一未交增值稅 10萬元
貸：銀行存款9萬元
其他收益一政府補助1萬元
10、購買理財不知道如何繳納增值稅
(1)購交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：銀行存款
(2)產(chǎn)生收益并計提增值稅
借：銀行存款
貸：投資收益
應交稅費一應交增值稅
(3)到期贖回收到銀行存款
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)
增值稅納稅提醒：
①保本理財產(chǎn)品需要按照貸款服務繳納增值稅(所有投資收益按照利息計提增值稅)。
②非保本理財產(chǎn)品，不需要繳納增值稅。
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