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會計做賬后要自查什么內(nèi)容？
各位會計小伙伴們，對自己做的賬是否會起疑呢，是不是正確的呢？小編提煉了15條會計自查的方法，一起來看看吧，希望對你有所幫助！
序號 | 查看內(nèi)容 | 查詢位置 |
1 | 庫存現(xiàn)金和銀行存款不能在貸方。(如出現(xiàn)在貸方需要找股東借備用金，后面有現(xiàn)金再還給股東) | 明細賬 |
2 | 原材料和庫存商品的數(shù)量金額必須同時存在或同時沒有 (期末余額不能在貸方,避免成本結(jié)多的情況) | 數(shù)量金額總數(shù) |
3 | 有固定資產(chǎn)就必須要計提折舊 (當(dāng)月增加下月折舊) | 明細賬 |
4 | 固定資產(chǎn)必須錄卡片 (原值=不含稅金額) | 固定資產(chǎn) |
5 | 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款同一家公司名稱不能同時出現(xiàn)余額 | 科目余額表 |
6 | 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款同一家公司名稱不能同時出現(xiàn)余額 | 科目余額表 |
7 | 應(yīng)付職工薪酬余額=最后一個月份計提的金額 (余額必須在貸方） | 明細賬 |
8 | 一般納稅人進項稅額+轉(zhuǎn)出來交增值稅=銷售稅數(shù)(除非有留抵金額) | 明細賬 |
9 | 所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額=最后一個月份計提的金額 (余額要么是平，要么在貸方) | 明細賬 |
10 | 其他應(yīng)付款、應(yīng)收應(yīng)付過多的和客戶核對及時 | 明細賬 |
11 | 制造費用如有余額應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 | 明細賬 |
12 | 主營業(yè)務(wù)收入=增值稅申報表申報的收入 | 明細賬/利潤表 |
13 | 有收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，成本不能大于收入 (服務(wù)業(yè)可不做成本，有銷售貨物除外) | 利潤表 |
14 | 期間費用不能出現(xiàn)貸方 (如有收到期間費用可做在貸方負) | 利潤表 |
15 | 利潤總額=企業(yè)所得稅利潤總額 | 利潤表 |
會計做完賬四個重點檢查
第一個
核對銀行優(yōu)先科目期末余額與銀行對賬單是否一致:核對庫存現(xiàn)金科目與盤點現(xiàn)金金額一致。
第二個
核對“主營業(yè)務(wù)收入““其他業(yè)務(wù)收入科目本期發(fā)生額合計數(shù)與開票稅盤《銷項匯總表》中實際銷項金額”一致(如有未開發(fā)票的情況，則會導(dǎo)致不一致的情況)。
第三個
核對“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目本期發(fā)生額合計數(shù)與《銷項匯總表》中銷項稅額一致。
第四個
核對“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額科目本期發(fā)生額合計數(shù)與《進項勾選統(tǒng)計表》有效稅額一致。
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