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年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫？
增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)是為了讓一整年的賬更清晰，但并沒有要求企業(yè)必須進行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，因此，是否做增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，還需要根據(jù)會計個人的做賬習(xí)慣進行處理。如果需要結(jié)轉(zhuǎn)處理，可以參考如下賬務(wù)處理：
年末時可以將應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的所有三級科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）紅字
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）紅字
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）紅字
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）紅字
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）紅字
【案例】
甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級科目的余額均為零。本年銷項1000元，進項200元，進項稅額轉(zhuǎn)出50元，減免稅款是 280元，繳納增值稅570元。
方法一：年末為了讓一整年的賬更清晰，可以結(jié)轉(zhuǎn)對沖三級明細(xì)，即：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） -200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） -280
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） -570
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） -50
方法二：將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”；將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，即：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 480
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）50
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1050
年末是會計人最忙碌的時刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備，此時就需要對會計科目以及稅費進行審核，對各個科目以及稅費做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點擊進入學(xué)習(xí)>>
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