新用戶掃碼下載差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？
問(wèn)題：差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？
答案：（1）相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
①發(fā)生成本費(fèi)用
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款
②根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）
——簡(jiǎn)易計(jì)稅
——應(yīng)交增值稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）轉(zhuǎn)讓金融商品的賬務(wù)處理
企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
①發(fā)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
②發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益
③交納增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
④年末“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，不能轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有
|
|
| 能力測(cè)評(píng) | 開(kāi)票報(bào)稅 |
| 免費(fèi)問(wèn)答 | 資訊文章 |
| 財(cái)經(jīng)法規(guī) | 實(shí)務(wù)課程 |
張麗君主講：財(cái)務(wù)報(bào)表解讀免費(fèi)聽(tīng)
石真瓊主講：小規(guī)模納稅人申報(bào)免費(fèi)聽(tīng)
趙海立主講：建筑施工財(cái)稅免費(fèi)聽(tīng)
呂樂(lè)主講：紅字發(fā)票免費(fèi)聽(tīng)
限時(shí)免費(fèi)資料
-
財(cái)務(wù)表格
-
納稅申報(bào)
-
成本管理
-
常用Excel
-
實(shí)務(wù)資料庫(kù)
加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)
掃碼找組織
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)