新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實務(wù)解析：收到這7種退款應(yīng)如何做賬？
關(guān)于“收到退款如何做賬”的問題，今天我們通過7個案例來為大家解析一下，收到不同的退款到底應(yīng)該如何做賬？小伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧：
【案例一】剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬？
解析：
?1、計算需要退回企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元
貸：以前年度損益調(diào)整 2000元
?2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款 2000元
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元
?3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：利潤分配-未分配利潤 2000元
若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：
?1、計提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元
?2、繳納補(bǔ)繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元
貸：銀行存款 2000元
?3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤 2000元
貸：以前年度損益調(diào)整 2000元
【案例二】剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報，由于2019年預(yù)繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的個人所得稅2000元，如何做賬？
解析：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關(guān)系，因此公司財務(wù)不需要做賬。
【案例三】
由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？
解析：
實際收到退費月份直接沖減繳費當(dāng)月所對應(yīng)計入的成本、費用科目就可以了。
借：銀行存款 2000元
借：管理費用-社保費 -2000元
【案例四】國家未來鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補(bǔ)貼2000元，如何做賬？
解析：
（1）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會計分錄為：
借：銀行存款
貸：其他收益
（2）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
借：銀行存款
貸：遞延收益
借：遞延收益
貸：其他收益
【案例五】剛剛收到了個稅手續(xù)費返還2000元，如何做賬？
解析：
?1、收到手續(xù)費時：
借：銀行存款 2000
貸：其他收益 1886.79元
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）113.21
?2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員補(bǔ)助時：
借：應(yīng)付職工薪酬 800元
貸：銀行存款 800元
【案例六】增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%
剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？
解析：
收到增值稅增量留抵稅額退稅：
借：銀行存款 2000元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2000元
【案例七】
雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬？
解析：
?計算應(yīng)退增值稅：
借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元
貸：營業(yè)外收入或者其他收益 2000元
?收到退的增值稅：
借：銀行存款 2000元
貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元
好課推薦
100個會計分錄，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購材料、購置資產(chǎn)、銷售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程解析，從此輕松做會計。報名入口>>
想學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進(jìn)入>>
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號