增值稅紅字發(fā)票怎么開(kāi)？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/11/04 19:13:25　　字體：大小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)題：

9月開(kāi)的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，11月客戶退回來(lái)了，怎么業(yè)務(wù)處理？增值稅銷項(xiàng)發(fā)票要紅字沖回嗎？紅字發(fā)票怎么開(kāi)？

答案：

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》：

需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：　　

（一）購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。　　

購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。　　

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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日常生活中，很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的問(wèn)題，那遇到這種情況該如何處理呢，本次發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常情況的處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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