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收到房租增值稅專用發(fā)票如何賬務(wù)處理?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/10/16 15:55:19  字體:

會計(jì)實(shí)務(wù)

問題:

9月份預(yù)付房租100000元,租賃期一年。

預(yù)付時(shí)分錄:

借:預(yù)付賬款 100000 

       貸:銀行存款 100000 

當(dāng)月攤銷房租分錄:

借:管理費(fèi)用-房租 8333.33 

貸:預(yù)付賬款 8333.33 

10月份收到房租增值稅專用發(fā)票如何賬務(wù)處理?

答案:

借:管理費(fèi)用-房租 (8333.33-進(jìn)項(xiàng)稅) 

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 

       貸:預(yù)付賬款 8333.33 

其實(shí)應(yīng)該在9月預(yù)付的時(shí)候區(qū)分待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅和預(yù)付賬款的金額,預(yù)付賬款/12之后每月攤銷,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額在取得專票后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

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