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2019年第一季度企業(yè)所得稅彌補虧損數(shù)據(jù)為什么結(jié)轉(zhuǎn)不過來？

來源: 國家稅務(wù)總局網(wǎng)站 編輯：張美好 2019/10/08 11:26:00　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

2019年第一季度企業(yè)所得稅彌補虧損數(shù)據(jù)為什么結(jié)轉(zhuǎn)不過來？

答案：

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納所得額。因此，“允許彌補的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。企業(yè)在進行第一季度預(yù)繳申報時，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，“允許彌補的以前年度虧損”則無法確定。企業(yè)如希望在第一季度預(yù)繳申報時彌補以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報前完成上一納稅年度匯算清繳。

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