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關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ?/h1>
財(cái)資〔2019〕49號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各中央管理企業(yè)，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司：
為全面推開中央和地方劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金工作，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 中央和地方劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；鸸ぷ饔?019年全面推開。其中：中央層面，具備條件的企業(yè)于2019年底前基本完成，確有難度的企業(yè)可于2020年底前完成，中央行政事業(yè)單位所辦企業(yè)待集中統(tǒng)一監(jiān)管改革完成后予以劃轉(zhuǎn)；地方層面，于2020年底前基本完成劃轉(zhuǎn)工作。
二、 國(guó)有股東應(yīng)做好相關(guān)企業(yè)股權(quán)劃出工作，督促企業(yè)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。承接主體應(yīng)扎實(shí)做好企業(yè)股權(quán)接收工作，保證接收股權(quán)的集中持有和單獨(dú)核算，接受考核監(jiān)督。劃轉(zhuǎn)的地方企業(yè)國(guó)有股權(quán)，統(tǒng)一由各省級(jí)人民政府設(shè)立的一家國(guó)有獨(dú)資公司集中持有、管理和運(yùn)營(yíng)，或委托一家具有國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)功能的公司專戶管理。
三、 各省（自治區(qū)、直轄市）人民政府要對(duì)本地區(qū)劃轉(zhuǎn)工作負(fù)總責(zé)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際制定具體落實(shí)辦法，確保按要求完成劃轉(zhuǎn)任務(wù)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)承接主體的監(jiān)督和管理，確保劃轉(zhuǎn)的國(guó)有資本專項(xiàng)用于彌補(bǔ)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口。各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、國(guó)資監(jiān)管等有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)作配合，切實(shí)履行職責(zé)。
四、 為積極穩(wěn)妥、規(guī)范有序推進(jìn)劃轉(zhuǎn)工作，結(jié)合試點(diǎn)工作情況，制定了《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；鹩嘘P(guān)事項(xiàng)的操作辦法》，自本通知印發(fā)之日起生效，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附：關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；鹩嘘P(guān)事項(xiàng)的操作辦法
財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)資委 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)
2019年9月10日
關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金有關(guān)事項(xiàng)的操作辦法
為積極穩(wěn)妥、規(guī)范有序做好劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2017〕49號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施方案》），制定本操作辦法。
一、 關(guān)于劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對(duì)象的確定
（一）以《實(shí)施方案》印發(fā)日確定劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對(duì)象。納入劃轉(zhuǎn)范圍的企業(yè)，對(duì)其由國(guó)家直接出資形成的國(guó)有資本實(shí)施劃轉(zhuǎn)。
（二）大中型企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）〉的通知》（國(guó)統(tǒng)字〔2017〕213號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）大中型金融機(jī)構(gòu)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照《中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)〈金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（四）企業(yè)規(guī)模的認(rèn)定及劃轉(zhuǎn)口徑以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。
（五）公益類企業(yè)的確定按照《國(guó)資委 財(cái)政部 發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國(guó)有企業(yè)功能界定與分類的指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)資發(fā)研究〔2015〕170號(hào)）予以明確。
（六）文化企業(yè)是指由各級(jí)政府和文化部門出資設(shè)立的文化企業(yè)。
（七）政策性和開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)包括國(guó)家開發(fā)銀行股份有限公司、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。
（八）國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或具有持股平臺(tái)性質(zhì)的企業(yè)，應(yīng)按照《實(shí)施方案》的要求履行劃轉(zhuǎn)義務(wù)?？芍苯觿澽D(zhuǎn)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或持股平臺(tái)自身的國(guó)有股權(quán)，也可劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或持股平臺(tái)所屬一級(jí)子公司國(guó)有股權(quán)。
（九）《實(shí)施方案》印發(fā)日至劃轉(zhuǎn)實(shí)施日，企業(yè)因?qū)嵤┲亟M改制等改革事項(xiàng)，導(dǎo)致劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)規(guī)模發(fā)生變化的，需追溯劃轉(zhuǎn)。確實(shí)無(wú)法追溯的，可按《實(shí)施方案》印發(fā)前一年度末，即2016年末測(cè)算應(yīng)劃轉(zhuǎn)的權(quán)益，并以上繳資金等方式替代或補(bǔ)足。
（十）因企業(yè)集團(tuán)未完成公司制改制劃轉(zhuǎn)子公司股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)企業(yè)集團(tuán)股權(quán)時(shí)，已劃轉(zhuǎn)子公司國(guó)有股權(quán)不再劃轉(zhuǎn)；已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團(tuán)開展重組的，已劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股權(quán)不再重復(fù)劃轉(zhuǎn)。已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團(tuán)，由國(guó)家新增投入形成的國(guó)有資本不再轉(zhuǎn)。
二、 關(guān)于多元持股企業(yè)的劃轉(zhuǎn)方式
（十一）劃轉(zhuǎn)對(duì)象涉及多個(gè)國(guó)有股東的，須分別劃轉(zhuǎn)各國(guó)有股東所持國(guó)有股權(quán)的10%，并由第一大股東牽頭實(shí)施。原則上多個(gè)國(guó)有股東中持股比例最大者為第一大股東，國(guó)有股東持股比例相同的，由具有實(shí)際控制權(quán)的國(guó)有股東牽頭實(shí)施劃轉(zhuǎn)。
（十二）由牽頭實(shí)施劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股東對(duì)企業(yè)各國(guó)有股東身份和應(yīng)劃轉(zhuǎn)股權(quán)進(jìn)行初審，并征求其他國(guó)有股東意見(jiàn)。相關(guān)國(guó)有股東應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
（十三）按照第一大股東的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，將各國(guó)有股東應(yīng)劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股權(quán)統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)至社?；饡?huì)或各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國(guó)有獨(dú)資公司等承接主體。
（十四）第一大股東根據(jù)有關(guān)規(guī)定不需劃轉(zhuǎn)所持國(guó)有股權(quán)的，其他符合條件的國(guó)有股東仍需實(shí)施劃轉(zhuǎn)，牽頭實(shí)施單位應(yīng)順次確定，并將應(yīng)劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)至牽頭實(shí)施單位相應(yīng)的承接主體。
三、 關(guān)于劃轉(zhuǎn)工作辦理
（十五）各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門向劃轉(zhuǎn)對(duì)象下達(dá)國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知，并抄送各國(guó)有股東及承接主體。涉及劃轉(zhuǎn)境內(nèi)上市公司、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司以及境外上市公司非境外上市股份國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)同時(shí)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司抄送國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知，在國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知中明確劃轉(zhuǎn)對(duì)象的證券代碼、劃轉(zhuǎn)數(shù)量、是否限售、聯(lián)系方式等具體信息。劃轉(zhuǎn)對(duì)象相關(guān)國(guó)有股東須積極配合做好劃轉(zhuǎn)工作，確保按國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知要求，在規(guī)定時(shí)間將股權(quán)劃轉(zhuǎn)到位。
（十六）劃轉(zhuǎn)非上市企業(yè)國(guó)有股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)對(duì)象應(yīng)在收到國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知后20個(gè)工作日內(nèi)，申請(qǐng)辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記，并根據(jù)工商變更登記的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)完成工商變更登記手續(xù)。相關(guān)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申請(qǐng)10個(gè)工作日內(nèi)，完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記。
（十七）劃轉(zhuǎn)上市公司國(guó)有股權(quán)的，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司在收到國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知后15個(gè)工作日內(nèi)完成國(guó)有股權(quán)變更登記，并將變更登記情況反饋相關(guān)國(guó)有股東，同時(shí)抄送相關(guān)承接主體。
（十八）國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)原則上以上一年度最后一日作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。若上一年度最后一日至國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知下達(dá)前，劃轉(zhuǎn)對(duì)象因相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等并相應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，以財(cái)務(wù)報(bào)告的最新變更時(shí)點(diǎn)作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。
（十九）國(guó)有股東劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，因擔(dān)保、質(zhì)押、司法凍結(jié)等原因?qū)е聡?guó)有股東所持股權(quán)受限的，優(yōu)先劃轉(zhuǎn)不受限股權(quán)；不受限股權(quán)不足的，國(guó)有股東應(yīng)盡快解除限制并及時(shí)完成劃轉(zhuǎn)；暫時(shí)無(wú)法解除的，國(guó)有股東應(yīng)說(shuō)明限制解除的具體時(shí)間，待限制解除后的15個(gè)工作日內(nèi)，完成劃轉(zhuǎn)工作。
四、 關(guān)于劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本的管理
（二十）企業(yè)國(guó)有股權(quán)變更登記完成后，社?；饡?huì)等承接主體應(yīng)按照劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日賬面值入賬，股權(quán)變更登記完成后產(chǎn)生的股權(quán)分紅由承接主體持有。
（二十一）社?；饡?huì)等承接主體作為財(cái)務(wù)投資者，享有所劃入國(guó)有股權(quán)的收益權(quán)、處置權(quán)和知情權(quán)，劃轉(zhuǎn)對(duì)象不改變現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制。社?；饡?huì)等承接主體和企業(yè)原有股東可通過(guò)協(xié)議等方式明確股東權(quán)利的行使方式。
（二十二）劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本運(yùn)作管理辦法出臺(tái)前，劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本產(chǎn)生的現(xiàn)金收益可由承接主體進(jìn)行投資，投資范圍限定為銀行存款、一級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買國(guó)債和對(duì)劃轉(zhuǎn)對(duì)象的增資。
（二十三）對(duì)于承接主體的相關(guān)管理費(fèi)用，由各省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。
五、 關(guān)于稅費(fèi)處理問(wèn)題
（二十四）在國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)和接收過(guò)程中，劃轉(zhuǎn)非上市公司股份的，對(duì)劃出方與劃入方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅；劃轉(zhuǎn)上市公司股份和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅; 對(duì)劃入方因承接劃轉(zhuǎn)股權(quán)而增加的實(shí)收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內(nèi)上市公司、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過(guò)戶費(fèi)。本辦法印發(fā)前，劃轉(zhuǎn)雙方已繳納的上述稅費(fèi)由征收單位予以退還。
（二十五）國(guó)有股權(quán)劃出方和劃入方均不確認(rèn)所得，不征收企業(yè)所得稅，劃入方取得已劃入股權(quán)的企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)以劃入股權(quán)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
六、 關(guān)于與原國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持政策的銜接
（二十六）《實(shí)施方案》印發(fā)前，企業(yè)已完成境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票的，相關(guān)單位和部門須繼續(xù)履行原國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持政策。
（二十七）自《實(shí)施方案》印發(fā)之日起，企業(yè)在境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票的，相關(guān)單位和部門停止執(zhí)行原國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持政策，國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持批復(fù)文件不再作為證券監(jiān)管部門的審查要件。
（二十八）自《實(shí)施方案》印發(fā)之日起，企業(yè)完成境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票，并按原政策規(guī)定履行國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持義務(wù)的，由企業(yè)直接向財(cái)政部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)同有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及社?；饡?huì)審核，符合條件的，可實(shí)行回?fù)芴幚怼?/p>
（二十九）按照《實(shí)施方案》劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金的上市公司，已履行國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持義務(wù)的，已劃轉(zhuǎn)股份或繳納的減持資金不作為劃轉(zhuǎn)抵扣因素。
（三十）自《實(shí)施方案》印發(fā)之日起，《財(cái)政部關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司和國(guó)有銀行國(guó)有股減持有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金函〔2004〕21號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)資委 證監(jiān)會(huì) 社?；饡?huì)關(guān)于進(jìn)一步明確金融企業(yè)國(guó)有股轉(zhuǎn)持有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2013〕78號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于取消國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)審批事項(xiàng)后有關(guān)管理工作的通知》（財(cái)資〔2015〕39號(hào)）停止執(zhí)行。
七、 其他事項(xiàng)
（三十一）新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)所屬企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作，由新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)負(fù)責(zé)實(shí)施。
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一、 關(guān)于劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對(duì)象的確定
（一）以《實(shí)施方案》印發(fā)日確定劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對(duì)象。納入劃轉(zhuǎn)范圍的企業(yè)，對(duì)其由國(guó)家直接出資形成的國(guó)有資本實(shí)施劃轉(zhuǎn)。
（二）大中型企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）〉的通知》（國(guó)統(tǒng)字〔2017〕213號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）大中型金融機(jī)構(gòu)的劃型標(biāo)準(zhǔn)，按照《中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)〈金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（四）企業(yè)規(guī)模的認(rèn)定及劃轉(zhuǎn)口徑以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。
（五）公益類企業(yè)的確定按照《國(guó)資委 財(cái)政部 發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國(guó)有企業(yè)功能界定與分類的指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)資發(fā)研究〔2015〕170號(hào)）予以明確。
（六）文化企業(yè)是指由各級(jí)政府和文化部門出資設(shè)立的文化企業(yè)。
（七）政策性和開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)包括國(guó)家開發(fā)銀行股份有限公司、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。
（八）國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或具有持股平臺(tái)性質(zhì)的企業(yè)，應(yīng)按照《實(shí)施方案》的要求履行劃轉(zhuǎn)義務(wù)?？芍苯觿澽D(zhuǎn)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或持股平臺(tái)自身的國(guó)有股權(quán)，也可劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司或持股平臺(tái)所屬一級(jí)子公司國(guó)有股權(quán)。
（九）《實(shí)施方案》印發(fā)日至劃轉(zhuǎn)實(shí)施日，企業(yè)因?qū)嵤┲亟M改制等改革事項(xiàng)，導(dǎo)致劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)規(guī)模發(fā)生變化的，需追溯劃轉(zhuǎn)。確實(shí)無(wú)法追溯的，可按《實(shí)施方案》印發(fā)前一年度末，即2016年末測(cè)算應(yīng)劃轉(zhuǎn)的權(quán)益，并以上繳資金等方式替代或補(bǔ)足。
（十）因企業(yè)集團(tuán)未完成公司制改制劃轉(zhuǎn)子公司股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)企業(yè)集團(tuán)股權(quán)時(shí)，已劃轉(zhuǎn)子公司國(guó)有股權(quán)不再劃轉(zhuǎn)；已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團(tuán)開展重組的，已劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股權(quán)不再重復(fù)劃轉(zhuǎn)。已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團(tuán)，由國(guó)家新增投入形成的國(guó)有資本不再轉(zhuǎn)。
二、 關(guān)于多元持股企業(yè)的劃轉(zhuǎn)方式
（十一）劃轉(zhuǎn)對(duì)象涉及多個(gè)國(guó)有股東的，須分別劃轉(zhuǎn)各國(guó)有股東所持國(guó)有股權(quán)的10%，并由第一大股東牽頭實(shí)施。原則上多個(gè)國(guó)有股東中持股比例最大者為第一大股東，國(guó)有股東持股比例相同的，由具有實(shí)際控制權(quán)的國(guó)有股東牽頭實(shí)施劃轉(zhuǎn)。
（十二）由牽頭實(shí)施劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股東對(duì)企業(yè)各國(guó)有股東身份和應(yīng)劃轉(zhuǎn)股權(quán)進(jìn)行初審，并征求其他國(guó)有股東意見(jiàn)。相關(guān)國(guó)有股東應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
（十三）按照第一大股東的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，將各國(guó)有股東應(yīng)劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股權(quán)統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)至社?；饡?huì)或各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國(guó)有獨(dú)資公司等承接主體。
（十四）第一大股東根據(jù)有關(guān)規(guī)定不需劃轉(zhuǎn)所持國(guó)有股權(quán)的，其他符合條件的國(guó)有股東仍需實(shí)施劃轉(zhuǎn)，牽頭實(shí)施單位應(yīng)順次確定，并將應(yīng)劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)至牽頭實(shí)施單位相應(yīng)的承接主體。
三、 關(guān)于劃轉(zhuǎn)工作辦理
（十五）各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門向劃轉(zhuǎn)對(duì)象下達(dá)國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知，并抄送各國(guó)有股東及承接主體。涉及劃轉(zhuǎn)境內(nèi)上市公司、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司以及境外上市公司非境外上市股份國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)同時(shí)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司抄送國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知，在國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知中明確劃轉(zhuǎn)對(duì)象的證券代碼、劃轉(zhuǎn)數(shù)量、是否限售、聯(lián)系方式等具體信息。劃轉(zhuǎn)對(duì)象相關(guān)國(guó)有股東須積極配合做好劃轉(zhuǎn)工作，確保按國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知要求，在規(guī)定時(shí)間將股權(quán)劃轉(zhuǎn)到位。
（十六）劃轉(zhuǎn)非上市企業(yè)國(guó)有股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)對(duì)象應(yīng)在收到國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知后20個(gè)工作日內(nèi)，申請(qǐng)辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記，并根據(jù)工商變更登記的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)完成工商變更登記手續(xù)。相關(guān)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申請(qǐng)10個(gè)工作日內(nèi)，完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更登記。
（十七）劃轉(zhuǎn)上市公司國(guó)有股權(quán)的，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司在收到國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知后15個(gè)工作日內(nèi)完成國(guó)有股權(quán)變更登記，并將變更登記情況反饋相關(guān)國(guó)有股東，同時(shí)抄送相關(guān)承接主體。
（十八）國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)原則上以上一年度最后一日作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。若上一年度最后一日至國(guó)有股劃轉(zhuǎn)通知下達(dá)前，劃轉(zhuǎn)對(duì)象因相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等并相應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，以財(cái)務(wù)報(bào)告的最新變更時(shí)點(diǎn)作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。
（十九）國(guó)有股東劃轉(zhuǎn)的國(guó)有股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，因擔(dān)保、質(zhì)押、司法凍結(jié)等原因?qū)е聡?guó)有股東所持股權(quán)受限的，優(yōu)先劃轉(zhuǎn)不受限股權(quán)；不受限股權(quán)不足的，國(guó)有股東應(yīng)盡快解除限制并及時(shí)完成劃轉(zhuǎn)；暫時(shí)無(wú)法解除的，國(guó)有股東應(yīng)說(shuō)明限制解除的具體時(shí)間，待限制解除后的15個(gè)工作日內(nèi)，完成劃轉(zhuǎn)工作。
四、 關(guān)于劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本的管理
（二十）企業(yè)國(guó)有股權(quán)變更登記完成后，社?；饡?huì)等承接主體應(yīng)按照劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日賬面值入賬，股權(quán)變更登記完成后產(chǎn)生的股權(quán)分紅由承接主體持有。
（二十一）社?；饡?huì)等承接主體作為財(cái)務(wù)投資者，享有所劃入國(guó)有股權(quán)的收益權(quán)、處置權(quán)和知情權(quán)，劃轉(zhuǎn)對(duì)象不改變現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制。社?；饡?huì)等承接主體和企業(yè)原有股東可通過(guò)協(xié)議等方式明確股東權(quán)利的行使方式。
（二十二）劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本運(yùn)作管理辦法出臺(tái)前，劃轉(zhuǎn)國(guó)有資本產(chǎn)生的現(xiàn)金收益可由承接主體進(jìn)行投資，投資范圍限定為銀行存款、一級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買國(guó)債和對(duì)劃轉(zhuǎn)對(duì)象的增資。
（二十三）對(duì)于承接主體的相關(guān)管理費(fèi)用，由各省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。
五、 關(guān)于稅費(fèi)處理問(wèn)題
（二十四）在國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)和接收過(guò)程中，劃轉(zhuǎn)非上市公司股份的，對(duì)劃出方與劃入方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅；劃轉(zhuǎn)上市公司股份和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅; 對(duì)劃入方因承接劃轉(zhuǎn)股權(quán)而增加的實(shí)收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內(nèi)上市公司、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過(guò)戶費(fèi)。本辦法印發(fā)前，劃轉(zhuǎn)雙方已繳納的上述稅費(fèi)由征收單位予以退還。
（二十五）國(guó)有股權(quán)劃出方和劃入方均不確認(rèn)所得，不征收企業(yè)所得稅，劃入方取得已劃入股權(quán)的企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)以劃入股權(quán)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
六、 關(guān)于與原國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持政策的銜接
（二十六）《實(shí)施方案》印發(fā)前，企業(yè)已完成境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票的，相關(guān)單位和部門須繼續(xù)履行原國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持政策。
（二十七）自《實(shí)施方案》印發(fā)之日起，企業(yè)在境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票的，相關(guān)單位和部門停止執(zhí)行原國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持政策，國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持批復(fù)文件不再作為證券監(jiān)管部門的審查要件。
（二十八）自《實(shí)施方案》印發(fā)之日起，企業(yè)完成境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市或境外首次公開發(fā)行和增發(fā)股票，并按原政策規(guī)定履行國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持義務(wù)的，由企業(yè)直接向財(cái)政部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)同有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及社?；饡?huì)審核，符合條件的，可實(shí)行回?fù)芴幚怼?/p>
（二十九）按照《實(shí)施方案》劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金的上市公司，已履行國(guó)有股轉(zhuǎn)（減）持義務(wù)的，已劃轉(zhuǎn)股份或繳納的減持資金不作為劃轉(zhuǎn)抵扣因素。
（三十）自《實(shí)施方案》印發(fā)之日起，《財(cái)政部關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司和國(guó)有銀行國(guó)有股減持有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金函〔2004〕21號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)資委 證監(jiān)會(huì) 社?；饡?huì)關(guān)于進(jìn)一步明確金融企業(yè)國(guó)有股轉(zhuǎn)持有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2013〕78號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于取消國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)審批事項(xiàng)后有關(guān)管理工作的通知》（財(cái)資〔2015〕39號(hào)）停止執(zhí)行。
七、 其他事項(xiàng)
（三十一）新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)所屬企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作，由新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)負(fù)責(zé)實(shí)施。
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