稅務風險管理是企業(yè)風險管理的一個分支，企業(yè)稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

稅務風險管理的內容很多，本文要與大家分享的主要內容是構建企業(yè)稅務風險管理體系的幾個要點和內控機制建設的建議，希望大家可以借鑒。

構建企業(yè)稅務風險管理體系的幾個要點

要點一，構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎

企業(yè)稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎。全面風險管理理論主要由內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新。

建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。

要點二，制定風險控制流程，設置風險控制點

我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。

針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。

要點三，遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則

企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。

要點四，提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識

企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業(yè)水平，還要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象，不斷增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。

提高稅務風險管理人員的綜合素質不僅要求相關稅務風險管理人員對自身嚴格要求不斷進步，另外外企業(yè)為其提供一定的條件，提供各種各樣的學習渠道和方式，才能從根本上構建出一支高素質的稅務風險管理人員隊伍，進而推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

要點五，規(guī)劃稅務風險應對策略

稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，如對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。

搭建和加強企業(yè)稅務風險內控機制建設特提出以下建議

? 建議一，完善大企業(yè)稅務風險內控機制的制度規(guī)范，要制定相關法律法規(guī)。

? 建議二，提升企業(yè)稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平，對于行業(yè)跨度大和涉稅事務復雜的企業(yè)還應設立相對獨立的稅務管理部門。對于經營行業(yè)比較單一、涉稅事務較復雜的大企業(yè)成立稅務風險管理組，隸屬于財務部；對于經營行業(yè)比較單一、涉稅事務較簡單的大企業(yè)設置稅務總監(jiān)或者稅務管理崗位。

? 建議三，積極發(fā)揮稅務機關在企業(yè)稅務風險內控機制建設中的作用。在自愿、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。

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