銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。那么，會計如何看懂銀行流水以及銀行對賬單呢？

1、貸款通常要用到的是企業(yè)的來帳總數(shù)，就是把某段時間內(nèi)每筆進(jìn)賬都加起來，銀行流水的進(jìn)項主要表現(xiàn)方式；進(jìn)項表現(xiàn)貸方，出項表現(xiàn)于借方，主要有卡存，現(xiàn)存，轉(zhuǎn)入，工資，續(xù)存，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，貨款，勞務(wù)費等。

2、拿著流水單，隨意找一筆交易，打電話去電話銀行，你自己輸入查詢密碼，他在根據(jù)流水單上的明細(xì)，輸入日期，如果和電話中報的吻合就沒問題，反之對不上，就是假的。

3、向開戶行索取對賬單，將銀行存款明細(xì)賬與對賬單進(jìn)行比較，真假立辨。

4、從實際獲取銀行對賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的：銀行對賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對賬目的，審計人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據(jù);但對于銀行流水，一般要求審計人員與企業(yè)財務(wù)人員一同到銀行打印，直接獲取該證據(jù)。因此，從獲取流程來講，銀行對賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動;而銀行流水則相對更為可信，除非銀行和企業(yè)合謀。 

如何看懂銀行對賬單？

Q1：拿到個人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結(jié)論？

A：從貸方發(fā)生額，能看出客戶現(xiàn)金流入情況，這點是最重要的信息。

Q2：是否貸方發(fā)生頻率高或金額高就意味著經(jīng)營狀況可以啊？

A：（1）對，基本如此。請關(guān)注貸方累計發(fā)生額，及每筆發(fā)生額對應(yīng)的會計科目，是否同銷售行業(yè)直接相關(guān)。目前還很少有企業(yè)通過半年前粉飾銀行對賬單，來獲得信貸部門的信用記錄。

（2）銀行對賬單應(yīng)該結(jié)合客戶銀行存款明細(xì)賬、銷售收入明細(xì)賬、成本費用明細(xì)賬以及客戶的上下游合同一起做綜合比較?？偟膩碚f看對賬單，一是怕對賬單假;二是怕業(yè)務(wù)不真。單純的看對賬單，第一，就是看貸方的流水總額是否超過銷售額，否則銷售收入就有造假的嫌疑。當(dāng)然并不是絕對，這里也有收現(xiàn)金的可能。

（3）第二，看流進(jìn)流出的金額是否與客戶的業(yè)務(wù)相一致，比如客戶商品買賣金額都在幾十萬左右但銀行對賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊，那就需要注意了，問其原因，另外要注意幾點：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個賬戶來回倒，看借貸方是否正常。

（4）目前很多客戶基本上都走一部分個人卡，對于客戶拿來的個人卡，需要進(jìn)行鑒別，不要客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的?？磻糁饕约傲魉痤~是否與業(yè)務(wù)相符。

（5）現(xiàn)在很多不規(guī)范的企業(yè)為了逃稅，很大部分收入都是走的個人賬戶，審查時要了解清楚該企業(yè)的實際情況。

Q3：請問怎么看可能客戶幾個賬戶來回倒？看借貸方是否正常。借貸方異常，這個怎么看？經(jīng)常有整數(shù)金額的進(jìn)出，這個算正常嗎？一般貨款是不是都是非整數(shù)的？

A：拿到企業(yè)的銀行對賬單主要從以下幾點分析：

（1）是否存在節(jié)假日期間發(fā)生對公業(yè)務(wù)結(jié)算情況，若有那銀行對賬單就是假的。

（2）核實一下銀行對賬單的貸方發(fā)生額，若貸方發(fā)生額大于企業(yè)的當(dāng)期的銷售收入，則說明企業(yè)的銷售收入還比較客觀真實，但這不是全部就能認(rèn)定!

（3）抽查銀行對賬單中一些大額的往來，然后對應(yīng)合同、發(fā)票(或收據(jù))出庫單一起進(jìn)行核實印證，看企業(yè)是否存在真實的結(jié)算交易記錄，特別是在年前及

年終幾個月份要仔細(xì)核實幾筆，因為現(xiàn)在企業(yè)也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關(guān)系不錯的企業(yè)不斷的劃轉(zhuǎn)資金來擺帳從而“抬高”銀行對賬單貸方發(fā)生額的額度，所以必須要仔細(xì)抽查一些大額的資金往來，是否和合同，發(fā)票或者收據(jù)及出庫單對應(yīng)一致，從而確定交易的真實性!

（4）同時還要識別對賬單的真假。流水及對賬單都非常重要，這個是輔助材料，但是流水和對賬單之間有聯(lián)系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對賬單之間的數(shù)字有差異。

① 對賬單、流水要有與之相配的合同或者進(jìn)出庫票據(jù)(或者其他輔助證明材料)。

② 對賬單貸方發(fā)生額與流水(有可能是員工的、公司領(lǐng)導(dǎo)私人卡)要看他數(shù)字上是否有來回走賬的可能，需核實。

③ 不能單一說貸方發(fā)生額愈大就是經(jīng)營愈好，經(jīng)營收入與其貸方發(fā)生額、流水無關(guān)；很多企業(yè)為了避稅也會選擇走個人私人卡，因此數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是需要調(diào)查與核實的。

④ 銀行為了幫助客戶貸款會幫客戶找流水，這個是最可怕的，需要你去了解和溝通;

⑤ 對賬單、流水會有客戶以往的應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款；需要調(diào)查、核實和剔除;如果都調(diào)查清楚了，就以第“1”條來看他的主營業(yè)務(wù)情況能否滿足貸款擔(dān)保需求。

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