費(fèi)用報(bào)銷單審核要點(diǎn) 作為財(cái)務(wù)人員的你都注意到了嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/27 11:46:08　　字體：大小

在我們財(cái)務(wù)日常工作中，離不開的一項(xiàng)東西就是費(fèi)用報(bào)銷單，那么作為財(cái)務(wù)人員費(fèi)用報(bào)銷單需要審核的要點(diǎn)你都清楚嗎？今天我們就來(lái)聊聊費(fèi)用報(bào)銷單審核要點(diǎn)。

1、票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)是否吻合

這是費(fèi)用報(bào)銷中最基本的常識(shí)，比如：業(yè)務(wù)人員采購(gòu)，應(yīng)該取得商品購(gòu)銷發(fā)票，但報(bào)銷時(shí)使用的是服務(wù)發(fā)票，這樣發(fā)票和實(shí)際業(yè)務(wù)并不能相對(duì)應(yīng)，自然不允許報(bào)銷。

有的小供應(yīng)商沒(méi)有發(fā)票怎么辦？稅務(wù)局不會(huì)認(rèn)的，所以記得提醒員工買東西前記得問(wèn)有沒(méi)有發(fā)票，沒(méi)發(fā)票就換一家吧。

2、附件能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性

附件與報(bào)銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)聯(lián)性，比如：報(bào)銷物料采購(gòu)款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒(méi)有寫明物料的用途，送貨人和收貨人也無(wú)簽字，財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷單時(shí)根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購(gòu)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、有無(wú)存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里我們總結(jié)一下：水電費(fèi)、各類外包服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、物料采購(gòu)費(fèi)用等可以使用專票報(bào)銷，但吃飯的發(fā)票、會(huì)所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈(zèng)禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報(bào)銷即可。

4、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點(diǎn)要求至關(guān)重要，很多費(fèi)用的報(bào)銷會(huì)牽扯到公司內(nèi)部幾個(gè)部門的專業(yè)意見(jiàn)，報(bào)銷事項(xiàng)在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過(guò)的審批意見(jiàn)。

5、查詢是否有借支情況

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過(guò)查詢賬簿、憑證，理清員工以往借支情況，并在借支手續(xù)上注明，提醒審批借支領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注。

比如，業(yè)務(wù)人員采購(gòu)需要現(xiàn)金1000元，如果此業(yè)務(wù)人員以往并無(wú)借支，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)可能會(huì)批準(zhǔn)借支；如果此業(yè)務(wù)人員以往有借支并且尚未歸還，部門領(lǐng)導(dǎo)就可能不批借支，而且部門再批準(zhǔn)借支的可能性極小。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定

（1）核對(duì)事前審批表：一般出差都需進(jìn)行審批，報(bào)銷時(shí)需關(guān)注是否有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的申請(qǐng)表（包括事后補(bǔ)辦的），并且要核對(duì)審批地址與實(shí)際出差地址是否一致，如地點(diǎn)不符或沒(méi)有審批表，除非特別審批方可報(bào)銷，

（2）核對(duì)時(shí)間軌跡：發(fā)票的時(shí)間與差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)間以及審批表時(shí)間應(yīng)相符。

（3）核對(duì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，要按照本公司相關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

（4）核對(duì)借支。有借支需沖賬處理。

7、報(bào)銷時(shí)間是否符合規(guī)定

（1）規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。

（2）憑證時(shí)間要符合邏輯。

8、報(bào)銷原始單據(jù)的問(wèn)題

（1）取得發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不予報(bào)銷;

（2）取得收據(jù)上要求蓋有銷售方財(cái)務(wù)章,沒(méi)有財(cái)務(wù)章不予報(bào)銷;

（3）報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票不得連號(hào)或同一號(hào)段報(bào)銷;

（4）報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票上要印有國(guó)稅監(jiān)制章,并且有防偽識(shí)別碼或水印。

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