關(guān)于增值稅稅率及抵扣的問題
銷售外購的電梯并負責安裝,給對方開發(fā)票時,稅率是選擇銷售稅率13%還是可以和安裝的稅率9%混合選擇,還有我外購電梯時取得的進項稅可否抵扣?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)第六條規(guī)定,一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
由于您銷售的電梯是外購的,所以銷售額和安裝費可分開計稅,安裝服務(wù)如果屬于甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般計稅是可以抵相應(yīng)的進項稅的,簡易計稅是不可以抵相應(yīng)進項稅的。
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