關(guān)于增值稅的這8個(gè)高頻問(wèn)題會(huì)計(jì)一定要知道！

來(lái)源: 會(huì)計(jì)網(wǎng) 編輯：蘇米亞 2019/07/05 14:44:47　　字體：大小

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

16%稅率

Q：請(qǐng)問(wèn)合同4月之前簽訂16稅率發(fā)票，增值稅改革之后還可以開(kāi)出16點(diǎn)發(fā)票嗎？

A：可以。

進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算

Q：按照增值稅新政比如票金額10000，進(jìn)項(xiàng)稅100，分錄的進(jìn)項(xiàng)稅就按照110，原材料9890，這樣？

A：購(gòu)買(mǎi)原材料，假如收到的專票的票面金額是10000元，稅額900元

借：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）900

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 10900

合同發(fā)票

Q：那之前簽的合同注明開(kāi)16%的發(fā)票，改革后可以不給對(duì)方開(kāi)16%的發(fā)票嗎？但收款還是按之前合同約定的來(lái)收。

A：那之前簽的合同注明開(kāi)16%的發(fā)票，降稅后仍可開(kāi)具16%的稅率。如果想按降稅后的稅率來(lái)開(kāi)具的話，只要收票方同意就可以了。

會(huì)計(jì)分錄

Q：進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除要怎樣做會(huì)計(jì)分錄?。?/p>

A：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額）

貸：其他收益——其他

根據(jù)增值稅納稅申報(bào)確定加計(jì)扣除的稅額。

工資發(fā)放

Q：那請(qǐng)問(wèn)我之前收到的16%的進(jìn)項(xiàng)稅，還是按16%來(lái)抵扣嘛？

A：原來(lái)收到的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不受影響。

記賬科目

Q：增值稅降稅后差額計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那小規(guī)模30萬(wàn)以內(nèi)免稅計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是營(yíng)業(yè)外收入？

A：營(yíng)業(yè)外收入。

加計(jì)扣除計(jì)算

Q：加計(jì)扣除的10%是指在做增值稅申報(bào)時(shí)附表的進(jìn)項(xiàng)稅額部分按收到的進(jìn)項(xiàng)票直接加10%填進(jìn)去嗎？

A：根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算確定加計(jì)扣除的具體稅額。

發(fā)票蓋章

Q：老師，開(kāi)始實(shí)施新稅率后，一月到三月的稅是有部分可以退的嗎？

A：不可以退。

以上就是2019增值稅改革的一些高頻問(wèn)題整理！增值稅改革后，很多人還在發(fā)愁加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)處理？加計(jì)抵減如何計(jì)算？加計(jì)抵減應(yīng)該如何填報(bào)？跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一次搞定新增值稅！旅客運(yùn)輸、加計(jì)抵減計(jì)算及賬務(wù)處理實(shí)操，點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：到底要不要考MAT？付房租時(shí)我終于想明白了...

下一篇：新租賃準(zhǔn)則應(yīng)重點(diǎn)把握這三個(gè)方面！

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

距4月報(bào)稅結(jié)束還有天
能力測(cè)評(píng)	開(kāi)票報(bào)稅
免費(fèi)問(wèn)答	資訊文章
財(cái)經(jīng)法規(guī)	實(shí)務(wù)課程