新用戶掃碼下載關(guān)聯(lián)申報超全100問：政策規(guī)定、申報表填寫常見問題（二）
尊敬的納稅人：
為方便您更好地學習、理解和用好關(guān)聯(lián)申報相關(guān)政策，北京市稅務局在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，針對反映較多、容易忽略或者容易出現(xiàn)理解偏差的問題，組織編寫了《關(guān)聯(lián)申報100問》。
本材料根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“企業(yè)所得稅法”）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“征管法”）及其實施細則、《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告）等相關(guān)法規(guī)編寫，涵蓋42號公告生效后關(guān)聯(lián)申報的大部分稅收政策。
由于時間較緊，水平所限，或有差錯，實際工作中請以文件規(guī)定為準，如發(fā)現(xiàn)問題請向北京市稅務局第三稅務分局反饋。
1、 關(guān)聯(lián)申報基本政策規(guī)定
（二）關(guān)聯(lián)申報表
20.2016版關(guān)聯(lián)申報表包含哪些內(nèi)容？
答：2016年及以后會計年度，企業(yè)進行關(guān)聯(lián)申報時，向稅務機關(guān)報送的關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表一共包括22張表單：
21.這22張表單是如何分類的？
答：分為三部分：
（1）基礎(chǔ)信息：包括《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來匯總表》以及《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，共3張表；
（2）關(guān)聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關(guān)聯(lián)勞務表》《權(quán)益性投資表》《成本分攤協(xié)議表》《對外支付款項情況表》《境外關(guān)聯(lián)方信息表》《年度關(guān)聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》以及《年度關(guān)聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）》，共13張表；
（3）國別報告表：包括《國別報告－所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》《國別報告－所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表（英文）》《國別報告－跨國企業(yè)集團成員實體名單》《國別報告－跨國企業(yè)集團成員實體名單（英文）》《國別報告－附加說明表》以及《國別報告－附加說明表（英文）》，共6張表。
22.需進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)，是否22張表單都要填報？
答：企業(yè)在報告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務往來的，除填報表G000000、表G100000、表G101000外，應根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實選填表G102000—G108000，并同時填報表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務往來的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合并財務報表的企業(yè)需額外填報表G113020。
23.我公司記賬本位幣為美元，能否以美元填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》？
答：不能?！吨腥A人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》除表內(nèi)標明其他幣種填報的項目外，均應以人民幣填報，金額列至小數(shù)點后兩位。
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