新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整
對(duì)于一些小型企業(yè)，在做匯算清繳的時(shí)，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目主要就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，我們就一起來(lái)看一下業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
銷售(營(yíng)業(yè))收入包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。
也就是說(shuō)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰孰小者來(lái)確定稅收金額，一個(gè)企業(yè)如果當(dāng)期沒(méi)有收入，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收金額為0，當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)就要全部納稅調(diào)增。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增后，需要調(diào)賬賬面的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額嗎？
答案是不需要的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生了，在賬務(wù)上就要據(jù)實(shí)反映，賬務(wù)上是不需要進(jìn)行調(diào)整的，只是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候不認(rèn)可這部分費(fèi)用，納稅調(diào)整多交企業(yè)所得稅而已。
你關(guān)心的熱點(diǎn)，才是實(shí)務(wù)的頭條。
戳圖點(diǎn)擊了解財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)員，更多知識(shí)等你拿>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
掃一掃關(guān)注
京公網(wǎng)安備 11010802023314號(hào)