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會計遇見錯亂賬不要慌,學會這幾招輕松調賬!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/08/17 15:19:46  字體:

會計工作過程中經(jīng)常會有遇到一些理不清的錯賬亂賬,造成錯亂賬的原因是什么呢?出現(xiàn)錯亂賬該如何調整呢?一起來看看吧!

會計遇見錯亂賬不要慌,學會這幾招輕松調賬!

錯亂賬產生的原因

企業(yè)內部管理的原因:

企業(yè)管理的流程、程序混亂,財務管理內控缺失,互不牽制,不盤點不對賬,形成獨立的個體;各個部門不交流,信息不對稱。

財務人員的原因:

1.會計人員專業(yè)水平有限賬務處理不規(guī)范;

2.會計人員更換較頻繁所造成的賬務混亂。

錯亂賬如何調整

1.找到一個調整的基準

2.逐筆核對找出差異原因

科目余額賬實不符舉例

例1:某商貿有限公司2020年5月末,賬面庫存現(xiàn)金余額15000元,出納現(xiàn)金日記賬余額35000元,實際盤點庫存現(xiàn)金28000元。

經(jīng)逐筆核對,發(fā)現(xiàn)以下差異:

1.5月現(xiàn)金收入10000元,未開具發(fā)票,為少交稅財務未入賬

2.李總報銷差旅費10000元,財務誤計為20000元

3.李總打電話給出納借款5000元,未填寫支出憑單,未入賬

4.出納私人占用現(xiàn)金2000元

1.5月現(xiàn)金收入10000元,未開具發(fā)票,為少交稅財務未入賬補記現(xiàn)金和收入

借:庫存現(xiàn)金    10000

貸:主營業(yè)務收入    8849.56

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)    1150.44

2.李總報銷差旅費10000元,財務誤計為20000元沖銷多記差旅費

借:管理費用     -10000

貸:庫存現(xiàn)金    -10000

3.李總打電話給出納借款5000元,未填寫支出憑單,未入賬補支出憑單,補入賬

借:其他應收款—李總    5000

貸:庫存現(xiàn)金     5000

4.出納私人占用現(xiàn)金2000元

出納交回現(xiàn)金,或從工資中扣回

調整后:

賬面庫存現(xiàn)金=15000+10000+10000-5000=30000(元)

出納現(xiàn)金日記賬=35000-5000=30000(元)

實際庫存=28000+2000=30000(元)

例2:某商貿有限公司2020年5月末,賬面庫存現(xiàn)金余額15000元,無出納現(xiàn)金日記賬,實際盤點庫存現(xiàn)金28000元。

1.逐筆翻閱憑證,查看是否存在記賬錯誤

2.調整發(fā)現(xiàn)的記賬錯誤

3.按實際盤點金額調整賬面數(shù)據(jù)

沖銷多記差旅費

借:管理費用      -10000

貸:庫存現(xiàn)金      -10000

盤盈現(xiàn)金3000元

借:庫存現(xiàn)金       3000

貸:營業(yè)外收入    3000

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