2020匯算清繳實務(wù)操作來了，快快收藏！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/20 12:36:02　　字體：大小

在這個企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，你的匯算清繳工作完成的怎么樣了呢？今天我們就一起來看看匯算清繳時需要填的表吧！

一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的架構(gòu)

四層架構(gòu)體系：主表、一級附表、二級附表及三級附表,其編號體現(xiàn)了申報表級次及其勾稽關(guān)系。

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二、基礎(chǔ)信息表的填報要點和操作實務(wù)

1、金稅三期要求，納稅人根據(jù)具體情況選擇"正常申報”、' 申報錯誤更正”或者“自行補正申報”。

正常申報：第一次年度申報。

申報錯誤更正：對已申報內(nèi)容進(jìn)行更正申報。

自行補正申報：通過納稅評估自查補稅。

2、基本經(jīng)營情況

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( 1 ) "101納稅申報企業(yè)類型”：

納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。

（2）“102分支機構(gòu)就地納稅比例”

“101納稅申報企業(yè)類型” 為“分支機構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報并按比例納稅)”需要同時填報本項。分支機構(gòu)填報年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

( 3 ) "103資產(chǎn)總額"計算方法”

納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下:

季度平均值= ( 季初值+季末值) /2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

（4）“104從業(yè)人數(shù)”

納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。

（5）“105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”

按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細(xì)代碼。

（6）“106從事國家限制或禁止行業(yè)”

納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”，其他選擇“否”

（7）“107適用會計準(zhǔn)則或會計制度”

納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準(zhǔn)則或會計制度從《會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。

（8）“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2019年版）”

納稅人根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財務(wù)報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

提醒大家必須注意，新租賃準(zhǔn)則規(guī)定境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的企業(yè)自2019年1月1日起施行；其他企業(yè)自2021年1月1日起施行。

因此，境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的企業(yè)采用2019年版報表格式，其他企業(yè)在201 9年仍然采用財會[2018] 36號規(guī)定的報表格式，但在108欄應(yīng)當(dāng)要選擇"是”。

3、有關(guān)涉稅事項情況

條件必填內(nèi)容，納稅人存在或發(fā)生有關(guān)事項時，必須填報；納稅人未填報的，視同不存在或者未發(fā)生相關(guān)事項。

4、主要股東及分紅情況

納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。

包括股東名稱、證件種類(營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等)，證件號碼(統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等) , 投資比例，當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額,國籍(注冊地址)。

納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入"其余股東合計”行次。納稅人股東為非居民企業(yè)的,證件種類和證件號碼可不填報。

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