新用戶掃碼下載收入已經(jīng)暫估入賬的發(fā)票，怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？
2018年12月暫估輔助材料入庫185000元，已結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，2019年1月收到發(fā)票，帳務(wù)處理，是不是沖銷暫估，在入賬？
因?yàn)槭墙又皶?jì)做的賬，之前會計(jì)做賬是:
借：生產(chǎn)成本 185000
貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫185000。
沒有先做輔助材料入庫，我現(xiàn)在拿到發(fā)票，如何做才好？
公司屬于加工企業(yè)，主要業(yè)務(wù)是零件代加工和打磨。(補(bǔ)充：2019年收到的材料發(fā)票實(shí)際金額184925元，2018年12月之前結(jié)轉(zhuǎn)成本185000元，差額75元怎么處理呢？)
收入已經(jīng)暫估入賬的發(fā)票，需要將之前暫估的分錄和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄沖回，然后按發(fā)票的金額再做一筆正確的即可。
其中涉及到主營業(yè)務(wù)成本等損益類的調(diào)整需要通過“以前年度損益科目”進(jìn)行調(diào)整。
具體分錄可參考:
借：生產(chǎn)成本 -185000
貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫-185000
借：生產(chǎn)成本 184925
貸：應(yīng)付賬款 184925
借:以前年度損益調(diào)整-185000
貸：存貨等科目 -185000
借：以前年度損益調(diào)整 184925
貸：存貨等科目184925
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