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稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外贈送或自用未進(jìn)行賬務(wù)處理，怎么辦？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/03/29 14:09:59　　字體：大 小

問題：

稽查組要求我們2017年調(diào)增收入，就是我們企業(yè)之前送了樣品給醫(yī)院試用，試用期到了，我們決定無償贈送給醫(yī)院！視同銷售補(bǔ)繳2017年增值稅，可不可以不修改2017年的憑證，在2019年1月進(jìn)行調(diào)整呢？具體的會計(jì)分錄可以怎樣處理，因?yàn)樾薷牧?017年的憑證，相連接的2018年的科目都要修改，工作量很大。

22

答案：

稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外贈送或自用未進(jìn)行賬務(wù)處理如下：

調(diào)整以前年度損益

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存商品 （按真實(shí)的成本價出庫）

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整 （按視同銷售計(jì)算的稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

繳納增值稅稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

補(bǔ)提附加稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加

繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

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