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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)之 一個(gè)完整的手工做賬流程是怎樣的？
隨著信息化速度的加快推進(jìn)，會(huì)計(jì)建賬的方法也在不斷更新-會(huì)計(jì)電算化，比較有名的電算化軟件“金蝶、用友”。但是能夠?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的公司一般來說都是頗具有規(guī)模的，像是一些“規(guī)模小資金少”的小型微利企業(yè)還無法實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，依然使用的是手工做賬。這就要求我們身為會(huì)計(jì)人員也要學(xué)會(huì)傳統(tǒng)手工做賬的方法。
一個(gè)完整的手工做賬流程是這樣的：
收集原始憑證→分類并審核原始憑證→編制會(huì)計(jì)憑證→登記總賬與明細(xì)賬→結(jié)賬與對(duì)賬→編制會(huì)計(jì)報(bào)表→報(bào)稅與納稅
首先，會(huì)計(jì)人員從出納人員手中獲得相關(guān)的原始憑證，如果企業(yè)規(guī)模較小沒有設(shè)置出納崗位，應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)原始憑證的收集。
然后，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)其日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額、以及相關(guān)授權(quán)審批人是否簽字…等等。其中，如果審核過程中發(fā)現(xiàn)金額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后立即退回要求對(duì)方公司重新開具。如果是其他內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)退回要求對(duì)方公司更改或者重新開具。
其次，就是根據(jù)審核后的原始憑證登記記賬憑證，在做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或有簽字權(quán)的人簽字后才能做。然后到了月末的時(shí)候要進(jìn)行試算平衡，盡量保障記錄金額不出錯(cuò)，若借貸不一致，要立刻檢查查明原因。
再次，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，這一步就為簡單其實(shí)就是把會(huì)計(jì)憑證上內(nèi)容摘抄到賬簿上面。但是一定要求大家要認(rèn)真不能出錯(cuò)，先按照時(shí)間順序編號(hào)，注意按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目逐一登記。其中現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，公司保險(xiǎn)箱的現(xiàn)金與銀行存款要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
接下來就是對(duì)賬與結(jié)轉(zhuǎn)，手工賬要經(jīng)常對(duì)賬防止出現(xiàn)錯(cuò)誤，做到“賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符”。結(jié)賬就是把本期發(fā)生額合計(jì)與余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期或新賬。
最后，編制報(bào)表與申報(bào)納稅，一般小企業(yè)有兩張表“資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表”，很少會(huì)有“現(xiàn)金流量表和所有者去權(quán)益變動(dòng)表”。一般每個(gè)月的15號(hào)之前進(jìn)行申報(bào)納稅，如果已經(jīng)開通了網(wǎng)上納稅的企業(yè)可以在網(wǎng)上申報(bào)。大多數(shù)的小企業(yè)是達(dá)不到交稅標(biāo)準(zhǔn)的，不過記得如不需要交稅，也需要進(jìn)行申報(bào)。
【擴(kuò)展資料】
要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點(diǎn)：
1、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；
2、大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；
3、是否有開發(fā)票單位的簽章；
4、是否有相關(guān)人員的簽名。開發(fā)票的時(shí)候也要注意這些，金額前要加人民幣符號(hào)“￥”封住。如果一次報(bào)銷的票據(jù)太多，比如飛機(jī)、車、船票，購買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，郵電手續(xù)費(fèi)，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費(fèi)，停車、洗車費(fèi)等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。
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