增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/05/12 12:11:52　　字體：大小

隨著增值稅留底退稅政策的落地，申請(qǐng)企業(yè)陸續(xù)都收到了退稅款，收到退稅款是好事，可是做財(cái)務(wù)的小伙伴又犯難了，收到的退稅該如何做會(huì)計(jì)分錄呢？我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。

留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進(jìn)項(xiàng)稅額與在發(fā)票平臺(tái)勾選確認(rèn)的金額一致，不會(huì)直接紅字沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，而是通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目來(lái)進(jìn)行核算。

提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

如果在申請(qǐng)的當(dāng)月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

舉個(gè)例子：

A公司4月申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?697.34元，5月份收到退稅款。

4月賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 8697.34

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 8697.34

5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 8697.34

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款 8697.34

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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