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期末結(jié)賬涉及這些會(huì)計(jì)分錄，建議收藏！
期末結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員比較忙碌，那期末結(jié)賬涉及哪些會(huì)計(jì)分錄呢？又該如何做？網(wǎng)校帶大家了解，一起看看吧~
◆計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)
制造費(fèi)用—折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
◆計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用—工資
銷售費(fèi)用—工資
制造費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
◆結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
◆計(jì)提稅費(fèi)
借：稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅
稅金及附加—教育費(fèi)附加
稅金及附加—地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
◆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本—銷售貨物成本
貸：庫存商品
◆結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）
稅金及附加
◆年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
當(dāng)年虧損時(shí)
借：利潤分配—未分配利潤
貸：本年利潤
當(dāng)年盈利時(shí)
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
◆年末計(jì)提盈余公積
借：利潤分配—提取法定盈余公積
貸：盈余公積—法定盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取法定盈余公積
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