財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.04.04）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/04/04 17:02:51　　字體：大小

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一、發(fā)票作廢

問(wèn)：什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢？

提問(wèn)者昵稱：m3907_2***

回答者：王老師

答：

一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開(kāi)專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢；在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。

二、印花稅計(jì)提與繳納分錄

問(wèn)：老師您好，現(xiàn)在印花稅要怎么做分錄？需要先計(jì)提嗎？

提問(wèn)者昵稱：lxw君***

回答者：李老師

答：

印花稅需要計(jì)提，計(jì)入“稅金及附加”會(huì)計(jì)科目。

（1）計(jì)提

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

（2）繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

貸：銀行存款

三、增值稅問(wèn)題

問(wèn)：全面營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍，所以自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。問(wèn)題是:怎么寫(xiě)分錄？征收增值稅和不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額不沖突嗎？

提問(wèn)者：m7080_2***

回答者：吳老師

答：

不沖突，借：在建工程，貸：庫(kù)存商品。因?yàn)槟愕倪M(jìn)項(xiàng)稅本來(lái)就抵扣一次，形成的資產(chǎn)也會(huì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗費(fèi)到銷售的產(chǎn)品和服務(wù)中去，最終也產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅。如果確認(rèn)庫(kù)存商品的銷項(xiàng)稅，那么在領(lǐng)用的時(shí)候還是需要抵扣庫(kù)存商品的進(jìn)項(xiàng)稅，這樣一來(lái)就沒(méi)有任何的意義。

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財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.03.22）

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