小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見(jiàn)問(wèn)題匯總！建議收藏

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/03/29 15:10:16　　字體：大小

小型微利企業(yè)近期優(yōu)惠政策頻出，應(yīng)接不暇的新政一時(shí)間讓很多財(cái)務(wù)小伙伴難以消化。為此，我們整理了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見(jiàn)問(wèn)題匯總，需要的財(cái)務(wù)人員趕快收藏起來(lái)備用吧，非常實(shí)用哦！

序號(hào)	問(wèn)題	答案	政策原文依據(jù)
1	小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？	小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：同時(shí)滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4	財(cái)稅〔2022〕13號(hào)
2	年度中間開(kāi)業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)的如何算是否屬于小型微利企業(yè)？	年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。	財(cái)稅〔2022〕13號(hào)
3	分公司如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？	企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。	總局公告〔2022〕5號(hào)
4	核定征收方式的企業(yè)是否適用小型微利優(yōu)惠政策？	小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。	總局公告〔2022〕5號(hào)
5	小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠是否需要稅務(wù)備案或者資格認(rèn)定？	小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠不需要稅務(wù)備案或者資格認(rèn)定。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。	總局公告〔2022〕5號(hào)
6	企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？	可以享受。小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。	總局公告〔2022〕5號(hào)
7	原不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，預(yù)繳時(shí)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何處理？	原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。	總局公告〔2022〕5號(hào)
8	原預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何處理？	企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。	總局公告〔2022〕5號(hào)
9	符合小型微利企業(yè)條件的，所得稅是月度預(yù)繳還是季度預(yù)繳？	符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。原按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。	總局公告〔2022〕5號(hào) 總局公告〔2018〕40號(hào)